Вопрос о том, обязаны ли пенсионеры платить налог на имущество физических лиц, волнует многих граждан пожилого возраста. Короткий ответ: пенсионеры в России освобождаются от уплаты налога на имущество, но не полностью, а с определёнными ограничениями. Разберёмся в деталях.
Что говорит закон
Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 407), пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, относятся к льготной категории налогоплательщиков. Право на льготу имеют также предпенсионеры — граждане, которым осталось не более пяти лет до наступления пенсионного возраста.
Важно, что льгота распространяется и на работающих пенсионеров, факт трудоустройства не лишает права на освобождение от налога.
На какое имущество действует льгота
Ключевое правило: пенсионер не платит налог только за один объект недвижимости каждого вида. К видам объектов относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом или его часть;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС;
- помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий.
Пример
Если у пенсионера есть квартира, дом и гараж — он полностью освобождён от налога по всем трём объектам, так как это разные виды недвижимости. Но если у него две квартиры, то льгота применяется только к одной из них, а за вторую придётся платить налог на общих основаниях.
Ограничения льготы
Освобождение от налога не применяется, если:
- объект используется в предпринимательской деятельности (например, квартира сдаётся в аренду как офис или используется как торговое помещение);
- кадастровая стоимость объекта превышает 300 миллионов рублей.
Как оформить льготу
Чтобы воспользоваться льготой, пенсионеру следует подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы. Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ («Мои документы»);
- почтовым отправлением.
Если у пенсионера несколько объектов одного вида (например, две квартиры), он может подать уведомление о выбранных объектах, по которым будет применяться льгота. Если уведомление не подано, налоговая служба автоматически применит льготу к объекту с максимальной суммой налога — это наиболее выгодный вариант для налогоплательщика.
На практике ФНС часто учитывает льготу автоматически на основании имеющихся сведений о пенсионном статусе гражданина, однако для надёжности заявление лучше подать.
Другие налоги: что важно знать
Земельный налог
Пенсионеры имеют право на налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного земельного участка. Если участок меньше — налог не платится вовсе.
НДФЛ при продаже недвижимости
Льгота по налогу на имущество не освобождает пенсионера от НДФЛ при продаже недвижимости. Если квартира, дом или участок находились в собственности меньше минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), налог на доход от продажи уплачивается на общих основаниях.
- Пенсионеры и предпенсионеры не платят налог на имущество за один объект каждого вида недвижимости.
- Льгота действует и для работающих пенсионеров.
- За «лишние» объекты одного вида налог уплачивается в полном объёме.
- Льгота не распространяется на коммерческую недвижимость и объекты дороже 300 млн рублей.
- Для гарантированного получения льготы рекомендуется подать заявление в ФНС.
Если у вас остались вопросы по конкретной ситуации, рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или воспользоваться сервисами на официальном сайте ФНС России.