Вопрос об уплате налогов на имущество и землю остается одним из самых актуальных для граждан пенсионного возраста. В 2025 году система налоговых льгот для пенсионеров сохраняет свою структуру, закрепленную в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), однако имеет важные нюансы, о которых необходимо знать, чтобы не переплачивать и своевременно оформить права. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на льготы, какие объекты освобождаются от налогообложения, как рассчитывается налог на землю и что изменится в ближайшем будущем.

Налог на имущество физических лиц: федеральная льгота пенсионеров

Основной правовой основой является ст. 407 НК РФ. Согласно ей, право на налоговую льготу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ (страховые, социальные, государственные пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца).

Суть льготы: «Один объект каждого вида»

Льгота не означает полное освобождение от налога на всё имущество. Она работает по принципу выбора одного объекта в каждой категории. Пенсионер вправе не платить налог на один объект из следующего перечня:

• Квартира;
• Жилой дом;
• Комната;
• Гараж или машино-место (парковка);
• Объект незавершенного строительства (жилой);
• Иное нежилое помещение (если оно используется для жилья, но в налоговом учете стоит как нежилое — нюанс требует уточнения у ФНС);
• Единый недвижимый комплекс (ЕНИ), в состав которого входят перечисленные объекты.

Важно: Если у пенсионера в собственности две квартиры, налог уплачивается только за одну (самую дорогую по кадастровой стоимости, если заявление не подано иначе). За вторую — налог платится в полном объеме.

Нежилые помещения: льготы нет

Согласно разъяснению Минфина России (Письмо от № 03-05-06-01/52754), нежилые помещения (офисы, магазины, склады, производственные площади), принадлежащие пенсионерам, не подпадают под действие федеральной льготы по ст. 407 НК РФ. Налог на такие объекты рассчитывается по общим правилам. Исключение возможно только если региональным законом предусмотрены дополнительные меры поддержки (что встречается крайне редко).

Работающие пенсионеры

Наличие официального трудоустройства и получения заработной платы не лишает права на имущественную льготу. Статус «пенсионера» для налоговых целей определяется фактом получения пенсии, а не статусом «неработающего». Работающие пенсионеры сохраняют право на вычет по одному объекту каждого вида.

Земельный налог: федеральный вычет «6 соток»

По земельному налогу (гл. 31 НК РФ) пенсионерам предоставляется не полное освобождение, а снижение налоговой базы.

Федеральный стандарт (ст. 391 НК РФ)

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади земельного участка.

• Если участок ≤ 6 соток: налоговая база становится равной нулю → налог не платится.
• Если участок > 6 соток: налог рассчитывается только на «лишнюю» площадь (общая площадь минус 600 кв. м).

Пример расчета на 2025 год:
Кадастровая стоимость участка 10 соток (1000 кв. м) = 1 000 000 руб.
Стоимость 1 кв. м = 1 000 руб.
Льготные 600 кв. м = 600 000 руб.
Налоговая база = 1 000 000 – 600 000 = 400 000 руб.
Ставка земельного налога (обычно 0,3% для ИЖС/ЛПХ/садоводства) = 400 000 × 0,3% = 1 200 руб. в год.

Региональные и местные дополнения

Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований могут устанавливаться более щедрые льготы:

• Увеличение вычета до 10, 15 или более соток;
• Полное освобождение от налога для определенных категорий (например, ветераны войны, инвалиды I/II группы, а в некоторых регионах — все пенсионеры);
• Снижение ставок налога.

Необходимо проверить закон вашего региона и решение местной администрации на официальном сайте ФНС или администрации города/района.

Льготы для предпенсионеров

С 2019 года (ФЗ-350) гражданам предпенсионного возраста (мужчины 60–64 года, женщины 55–59 лет, с учетом переходных периодов повышения пенсионного возраста) предоставляются те же налоговые льготы, что и пенсионерам:

• По налогу на имущество (один объект каждого вида);
• По земельному налогу (вычет 6 соток);
• По транспортному налогу (в зависимости от региона).

Льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР) о присвоении статуса предпенсионера.

Как оформить льготу в 2025 году: автоматом или по заявлению?

Автоматическое предоставление

ФНС получает данные о пенсионерах и предпенсионерах из Социального фонда России (СФР). Если в налоговом органе есть достоверная информация о праве на льготу, она применяется автоматически при формировании налоговой ведомости.

Когда нужно подать заявление

Заявление в ФНС (лично, через МФЦ, личный кабинет ФНС «Налоги ФЛ» или почтой) необходимо в случаях:

1. У вас несколько объектов одного вида (две квартиры, два гаража) — нужно выбрать, за какой именно объект применять льготу (обычно выгоднее выбрать самый дорогой по кадастровой стоимости).
2. Льгота не была применена автоматически (например, данные СФР не дошли или есть расхождение в ФИО/адресе).
3. Вы предпенсионер, и статус не подтвердился в базе ФНС автоматически.

Срок подачи: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором возникло право на нее, и за предыдущие 3 года (если право было, но льгота не применялась).

Важные изменения с 2026 года (для планирования)

Хотя статья посвящена 2025 году, полезно знать о грядущих изменениях, упомянутых в нормативных актах и письмах Минфина:

• Гаражи и машино-места (ЧП/ЧС): С 2026 года физические лица (в т.ч. пенсионеры) полностью освобождаются от уплаты налога на имущество и земельного налога за гаражи, машино-места и автомобильные боксы, признанные недвижимостью (ФЗ от № 271-ФЗ). В 2025 году по ним налог платится по общим правилам (с учетом льготы «один гараж» для пенсионеров).
• Налоговая амнистия: Обсуждаются инициативы (в т.ч. от Минфина) по полному освобождению пенсионеров от имущественных налогов, но на 2025 год они не вступили в силу. Действуют текущие нормы ст. 407 и 391 НК РФ.

Транспортный налог (кратко)

Федерального освобождения от транспортного налога для пенсионеров нет. Льготы устанавливаются исключительно законами субъектов РФ. Во многих регионах предусмотрены вычеты по л.с. (например, до 70, 100, 150 л.с.) или полное освобождение для пенсионеров/предпенсионеров. Проверьте закон вашего региона.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья

Хотя это не налог на имущество, а возврат НДФЛ, тема актуальна для работающих пенсионеров. Если пенсионер официально работает и получает доходы, облагаемые НДФЛ 13% (зарплата), он имеет право на имущественный вычет при покупке жилья. С 2024 года вычет можно получить за год покупки и 3 предыдущих года (всего 4 года). Пенсионеры, не имеющие доходов по НДФЛ (живущие только на пенсии), вернуть налог не могут, так как пенсия не облагается НДФЛ.

Резюме: чек-лист пенсионера на 2025 год

В 2025 году пенсионеры и предпенсионеры сохраняют значительные налоговые привилегии: полное освобождение от налога на одно жилье/гараж и вычет 6 соток по земельному налогу. Ключевой момент — активная позиция налогоплательщика: своевременно проверять налоговые уведомления в Личном кабинете ФНС или на Госуслугах, сверять список объектов в собственности и при необходимости подавать заявление на выбор льготного объекта. Нежилые коммерческие помещения и транспортные средства (в большинстве регионов) остаются облагаемыми базами. Ожидаемое с 2026 года освобождение от налогов на гаражи станет следующим шагом снижения налоговой нагрузки на граждан пенсионного возраста.

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к профессиональному налоговому консультанту.