Краткий ответ: Да, платят. Наличие права собственности на квартиру делает вас налогоплательщиком по налогу на имущество физических лиц (НДФЛ на имущество не путать с НДФЛ на доходы). Это обязательный ежегодный платеж, который вносится в местный бюджет независимо от того, проживаете ли вы в квартире, сдаете ли ее в аренду или она пустует.

Кто является налогоплательщиком?

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 400 НК РФ), плательщиками налога на имущество физических лиц признаются граждане, владеющие недвижимостью на праве собственности. К объектам налогообложения относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Дачи и иные строения (в т.ч. незавершенного строительства);
• Объекты недвижимости, относящиеся к единому имущественному комплексу.

Важный нюанс: Налогоплательщиком является именно тот, на кого квартира записана в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости). Неважно, кто там живет, зарегистрирован (прописка) или пользовался жильем — налог платит собственник.

Как рассчитывается налог в 2026 году?

С 2015 года расчет производится на основе кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода (т.е. на для налога за 2026 год, оплачиваемого в 2027 году). Формула базового расчета выглядит так:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент дефлятора (если применимо) × (Месяцев владения / 12)

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

Максимальные ставки установлены федеральным законом, но конкретные значения в пределах этих пределов устанавливают местные органы власти (законы субъектов РФ):

• 0,1% — для квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, незавершенного строительства, иных объектов (если не указано иное).
• 0,5% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (часть 1.1 ст. 406 НК РФ), а также для объектов, используемых в предпринимательской деятельности (если не переведены в налог на имущество организаций).
• 2% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения коммерческого назначения, офисы, торговые площади и т.д.).

Налоговые вычеты: как уменьшить базу

Это главное легальное средство снижения налога. Каждому собственнику предоставляется вычет в виде площади, с которой налог не начисляется (ст. 403 НК РФ):

• 20 кв. м, для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м, для жилого дома.

Как это работает на практике:

1. От общей площади квартиры вычитается площадь вычета (20 кв. м).
2. Налог считается только с разницы (облагаемая площадь).
3. Если площадь квартиры ≤ 20 кв. м, налог по ней равен 0.

Особенности применения вычетов при нескольких объектах

Если у вас несколько квартир (или дом и квартира), вычет предоставляется только по одному объекту каждого вида. Налоговая инспекция автоматически применяет вычет к объекту с наибольшей кадастровой стоимостью (чтобы максимально снизить ваш налог), если вы не подали заявление о выборе другого объекта.

Пример из практики: У вас две квартиры, за 3 млн руб. и за 1,5 млн руб. Вычет (20 кв. м) применится к первой квартире (более дорогой), а по второй налог будет начисляться от полной кадастровой стоимости.

Льготные категории граждан: полное освобождение

Отдельные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида (п. 1 ст. 407 НК РФ). Льгота предоставляется пожизненно, пока имущество в собственности, и применяется автоматически (на основании данных ПФР/СФР), но иногда требуется подать уведомление.

Кто имеет право на льготу (основные категории):

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие радиационные дозы (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Военные пенсионеры (уволенные в запас/на отдых по возрасту/здоровью);
• Родители/супруги погибших военнослужащих;
• Награжденные орденами «Слава» и «Герой Советского Союза/РФ».

Важно: Если пенсионер владеет двумя квартирами, льгота скроет налог только по одной (самой дорогой). По второй придется платить с вычетом 20 кв. м (если он не использован по первой) или без вычета.

Долевая собственность: как платить налог за долю?

Если квартира в общей долевой собственности (например, у супругов или родственников), налог начисляется каждому собственнику пропорционально его доле (п. 13 ст. 400 НК РФ, КонсультантПлюс).

• Каждый получает свое налоговое уведомление.
• Каждый применяет свой вычет (20 кв. м на квартиру) к своей доле площади.
• Если у одного из совладельцев есть льгота (пенсия, инвалидность), она распространяется только на его долю.

Сроки уплаты и порядок получения уведомления

• Налоговый период: календарный год (январь — декабрь).
• Расчет производит ФНС: вторая половина года (обычно летом-осенью) за прошедший год.
• Срок оплаты: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2026 год платится до ).
• Форма уведомления: бумажное по почте или электронное в ЛК ФНС («Налоги физлиц»), Госуслугах, приложении «Налоги ФЛ».

Частые вопросы и мифы

«Квартира пустует, я нигде не прописан, налог платить не надо?»

Миф. Налог уплачивается за факта владения правом собственности. Проживание, регистрация или сдача в аренду значения не имеют (РБК Недвижимость, ФПА).

«Квартира в ипотеке — банк платит налог?»

Нет. Заемщик (ипотечник) является собственником (в обременении), поэтому налог платит он. Банк — лишь залогодержатель.

«Мне пришло уведомление с ошибкой в площади/стоимости. Что делать?»

Нужно обратиться в ФНС (через ЛК, МФЦ или лично) с заявлением об уточнении данных. Часто ошибки связаны с несвоевременным обновлением данных ЕГРН или Росреестром.

«Есть квартира за рубежом. Плачу ли я налог в РФ?»

Налог на имущество физических лиц в РФ начисляется только на недвижимость, расположенную на территории России. За зарубежную недвижимость налоги платятся в стране нахождения объекта по местным законам.

Алгоритм действий собственника

1. Проверить приход уведомления в ЛК ФНС / Госуслугах / почте до ноября текущего года.
2. Сверить кадастровую стоимость, площадь, долю владения и примененные вычеты/льготы.
3. При ошибках — подать уточняющее обращение в ФНС до 1 декабря.
4. Оплатить налог до 1 декабря (через ЛК, СБП, банкомат, отделение банка/почты).
5. Сохранить квитанцию/чек об оплате.

Владение квартирой в собственности в РФ неразрывно связано с обязанностью платить налог на имущество. Однако система вычетов (20 кв. м на квартиру) и льгот для пенсионеров/инвалидов позволяет существенно снизить или полностью обнулить платеж по основному жилью. Главное — вовремя проверять уведомления в личном кабинете налогоплательщика и не пропускать срок оплаты 1 декабря, чтобы избежать начисления пени.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (гл. 32) и разъяснений ФНС России. Данные актуальны на 2026 год. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к налоговому консультанту.