Многие владельцы земли задаются вопросом: нужно ли платить налог на имущество с земельных участков? Ответ однозначен — да, земельные участки облагаются налогом, однако это отдельный вид налога, который называется земельным налогом. Разберёмся подробно, кто, сколько и когда должен платить.
Чем земельный налог отличается от налога на имущество
В российском законодательстве существуют два разных имущественных налога:
- Земельный налог — уплачивается за право владения земельным участком (глава 31 Налогового кодекса РФ);
- Налог на имущество физических лиц — уплачивается за здания, дома, квартиры, гаражи и иные строения (глава 32 НК РФ).
Таким образом, земля как таковая налогом на имущество не облагается — для неё предусмотрен отдельный земельный налог. Если у вас есть и участок, и дом на нём, вы будете платить оба налога.
Кто обязан платить земельный налог
Налогоплательщиками признаются:
- собственники земельных участков;
- лица, владеющие участком на праве постоянного (бессрочного) пользования;
- владельцы участков на праве пожизненного наследуемого владения.
Не платят налог те, кто пользуется землёй на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.
Ставки земельного налога
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка. Ставки устанавливаются муниципальными властями, но не могут превышать:
- 0,3% — для участков сельхозназначения, под ИЖС, личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество;
- 1,5% — для прочих земель (коммерческое использование, участки под бизнес и т.д.).
Актуальные изменения
В последнее время законодательство в этой сфере активно меняется:
- Конституционный суд РФ признал неконституционным применение повышающих коэффициентов (2 и 4) к ставке 1,5% для участков ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности;
- ФНС России письмом от № БС-36-21/6262 отменила действие ранее выпущенных разъяснений по налогообложению таких участков;
- Жители новых регионов России освобождены от уплаты имущественных налогов за 2025 год (при условии, что недвижимость находится на территории этих регионов);
- В ряде муниципалитетов унифицируются ставки земельного налога для участков под жилищным фондом.
Льготы по земельному налогу
Федеральным законодательством предусмотрено освобождение от налога (в виде вычета из кадастровой стоимости 600 кв. м, так называемые «6 соток») для следующих категорий:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- герои России и Советского Союза;
- многодетные родители;
- чернобыльцы и иные льготные категории.
Муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от налога.
Как и когда платить
- Налог рассчитывает налоговая инспекция — самостоятельно считать его не нужно.
- Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Срок уплаты, не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
- За просрочку начисляются пени.
Налог при продаже земельного участка
Отдельно стоит упомянуть налог при продаже земли. Если участок находился в собственности менее минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), с дохода от продажи уплачивается НДФЛ по ставке 13%. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей либо уменьшить доход на расходы по приобретению участка.
Земельные участки облагаются не налогом на имущество, а земельным налогом, который рассчитывается от кадастровой стоимости. Ставки варьируются от 0,3% до 1,5%, для многих категорий граждан предусмотрены льготы. Чтобы избежать переплат и штрафов, следите за уведомлениями ФНС и актуальными изменениями в законодательстве.