Короткий ответ: Нет, самозанятые не платят фиксированный «годовой налог» или обязательные ежегодные взносы просто за факт регистрации. Единственный обязательный платеж по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход» (НПД) — это процент от фактически полученного дохода. Если дохода нет — платить нечего.

Какой налог платит самозанятый в 2026 году?

Вместо множества налогов и отчетов самозанятые платят единый налог — НПД. Ставки на 2026 год (действуют до 31 декабря 2028 года):

• 4%, при работе с физическими лицами (B2C);
• 6% — при работе с компаниями и индивидуальными предпринимателями (B2B).

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» сразу после выставления чека покупателю/заказчику. Удерживать НДФЛ за самозанятого компания-заказчик не обязана — налогоплательщик рассчитывает и перечисляет налог самостоятельно.

Есть ли минимальный налог или фиксированные платежи?

Нет. Как прямо указано в законодательстве (п. 8 ст. 346.43 НК РФ) и подтверждено правовыми системами (ГАРАНТ.РУ):

«Уплата минимального налога или каких-либо фиксированных платежей по НПД действующим законодательством не предусмотрена»;

Это принципиальное отличие от ИП на УСН (где есть минимальный налог 1% при доходе свыше 300 тыс. руб.) или от обязательных страховых взносов «за себя», которые ИП платят ежегодно независимо от дохода; Самозанятый платит только с реальных поступлений.

Годовой лимит дохода: главное ограничение

Хотя фиксированного годового налога нет, существует годовой лимит дохода. В 2026 году он составляет 2,4 млн рублей.

• Если доход за год превысит эту сумму — право на применение НПД теряется с первого дня следующего месяца.
• При этом на превышающую сумму налог НПД не начисляется — режим просто прекращается, и придется переходить на другой режим (например, ИП на УСН) или закрывать деятельность.

Налоговый вычет 10 000 рублей: как не платить налог в начале пути

При регистрации самозанятым предоставляется налоговый бонус, вычет в размере 10 000 рублей. Он работает так:

1. С налога, который нужно заплатить за доходы от физлиц (4%), вычитается 100% суммы налога, но не более 10 000 руб. в сумме за все время.
2. С налога за доходы от юрлиц/ИП (6%) вычитается 50% суммы налога в пределах остатка вычета.

Пример: Вы заработали 50 000 руб. от физлиц. Налог 4% = 2 000 руб. Благодаря вычету заплатите 0 руб. Вычет уменьшится на 2 000 руб. (останется 8 000 руб.). Это позволяет не платить налог на первых этапах деятельности.

Сроки уплаты налога: не ежегодно, а ежемесячно

Несмотря на отсутствие «годового налога», платежи производятся регулярно:

• Период: календарный месяц.
• Срок оплаты: не позднее 25-го числа следующего месяца (например, налог за сентябрь платится до 25 октября).
• Способ: через приложение «Мой налог», Госуслуги, банковское приложение или личный кабинет ФНС. Квитанция формируется автоматически.

Годовая декларация (3-НДФЛ) по НПД не сдается.

Каких налогов и взносов самозанятые НЕ платят (обязательно)

Применяя НПД, самозанятые освобождены от:

• НДФЛ (13/15/30%) — на доходы по НПД;
• НДС, за исключением случаев импорта товаров/услуг или добровольного перехода на НДС;
• Обязательных страховых взносов на ОПС и ОМС «за себя» — в отличие от ИП, фиксированных платежей за год нет. Взносы на пенсию можно платить добровольно (в 2026 году минимальный взнос на ОПС — 50 798,88 руб. за год) для накопления стажа и коэффициентов.

Можно ли совмещать самозанятость и наемный труд?

Да. Это популярная схема. Работодатель платит за вас НДФЛ (13%) и страховые взносы с зарплаты. А вы параллельно ведете дело по НПД и платите 4% или 6% только со своего бизнес-дохода. Режимы не пересекаются.

Резюме: платит ли самозанятый годовой налог?