Короткий ответ: да, любое Общество с ограниченной ответственностью (ООО) обязано платить налоги. Однако состав налогов, их ставки и сроки уплаты кардинально зависят от выбранной системы налогообложения (СНО), наличия сотрудников, имущества и вида деятельности. В 2026 году вступили в силу важные изменения (в частности, касающиеся НДС на УСН и налога на имущество), которые необходимо учитывать при планировании бизнеса.

Основные системы налогообложения для ООО в 2026 году

На момент 2026 года ООО может работать на одной из следующих систем:

• ОСНО (Общая система налогообложения) — по умолчанию, если не подано заявление на переход на спецрежим.
• УСН (Упрощенная система налогообложения) — «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
• АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения), для малых предприятий с доходом до 60 млн руб. и численностью до 5 человек.
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — только для сельхозпроизводителей.
• НПД (Налог на профессиональный доход), недоступен для ООО, только для ИП и самозанятых.

Примечание: ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) полностью отменен с 2021 года.

—

ООО на ОСНО (Общая система)

Это самый налогово нагруженный режим. Компания платит полный набор федеральных налогов.

Обязательные налоги на ОСНО:

• Налог на прибыль — 25% (с 2025 года ставка повышена с 20%). Уплачивается по авансовым платежам (по кварталам) и по итогам года.
• НДС (Налог на добавленную стоимость) — 20% (базовая ставка), 10% (льготная), 0% (экспорт). Сдается декларация ежеквартально.
• Налог на имущество организаций — платится с недвижимости, числящейся в ЕГРН (кадастровая стоимость) или с средней годовой стоимости (для имущества, не входящего в перечень кадастрового учета). Ставка до 2.2% устанавливается регионами.
• НДФЛ (Налог на доходы физлиц), 13/15/30%, ООО выступает налоговым агентом, удерживает и перечисляет за сотрудников.
• Страховые взносы — ~30% (ПФР, ФОМС, ФСС) с фонда оплаты труда сотрудников.
• Земельный налог и Транспортный налог — при наличии соответствующих объектов.

Важно: На ОСНО можно зачесть «входящий» НДС от поставщиков, что снижает сумму к уплате в бюджет.

—

ООО на УСН (Упрощенка)

ООО на УСН платит единый налог, который заменяет собой налог на прибыль, налог на имущество (кроме кадастрового) и НДС (в базовом варианте).

Ставки УСН в 2026 году:

• Объект «Доходы» — 6% (минимальная ставка 1% при выполнении условий по наемным работникам).
• Объект «Доходы минус расходы» — 15% (минимальная ставка 5%). Минимальный налог — 1% от доходов.

Ключевые изменения 2026 года для УСН:

• НДС на УСН: С 2025 года компании на УСН, чей доход за 2024 или 2025 год превысил 20 млн руб., становятся плательщиками НДС (со специальными ставками 5% или 7% в зависимости от дохода). В 2026 году это правило действует полностью.
• Лимит дохода для применения УСН — 265,8 млн руб. (индексируется ежегодно).
• Лимит численности сотрудников — до 130 человек.
• Страховые взносы за сотрудников уменьшают единый налог (на 50% для «Доходы», на 100% для «Доходы-Расходы» и АУСН).

—

ООО на АУСН (Автоматизированная УСН)

Новый спецрежим для самых малых бизнесов. Налог рассчитывает налоговая служба автоматически на основе данных онлайн-касс и банковских счетов.

• Лимит дохода: 60 млн руб. в год.
• Численность: до 5 человек (включая директора).
• Ставки: 6% («Доходы») или 15% («Доходы-Расходы»).
• Плюсы: Нет деклараций, нет авансовых платежей (платеж один в год до 25 февраля), полное уменьшение налога на сумму страховых взносов за сотрудников.
• Минусы: Строгие ограничения по доходу и штату, нельзя иметь филиалы, нельзя быть участником другого юрлица более чем на 50%.

—

ООО на ЕСХН (Сельское хозяйство)

Специальный режим для организаций, доля реализации собственной сельхозпродукции составляет не менее 70%;

• Единый налог — 6% с доходов, уменьшенных на расходы (аналог «Доходы-Расходы» на УСН).
• Заменяет: налог на прибыль, налог на имущество (кадастровое), НДС (с изъятием), земельный налог.
• Нюанс: Помимо единого налога, ООО на ЕСХН платят НДС. Не делать этого можно только в двух случаях: если доходы не превышают 2 млн руб. в квартал или компания добровольно отказалась от права не платить НДС (для работы с крупными контрагентами на ОСНО).

—

Обязательные платежи независимо от системы (при наличии сотрудников)

Даже на УСН, АУСН или ЕСХН, если в штате есть наемные работники (включая директора по трудовому договору), ООО обязаны:

1. Удерживать и перечислять НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов, прогрессивная шкала для высоких доходов).
2. Платить страховые взносы (~30%: 22% ПФР + 5.1% ФОМС + 2.9% ФСС). На УСН/АУСН/ЕСХН они уменьшают единый налог.
3. Сдавать отчетность: ЕФС-1 (ежемесячно), 6-НДФЛ (ежеквартально).

—

Имущественные налоги: ловушки 2026 года

ВАЖНО: В 2026 году налог на имущество организаций платится с недвижимости.

• На ОСНО: Платится со всей недвижимости на балансе (кадастровая стоимость для объектов из перечня № 37, средняя годовая стоимость — для остального).
• На УСН / АУСН / ЕСХН: Единый налог заменяет налог на имущество ТОЛЬКО для объектов, не подлежащих кадастровой оценке. Если у ООО на УСН есть торговый центр, офисное здание или ТЦ (объекты из перечня № 37 НК РФ) — налог на имущество платится отдельно по ставкам региона (макс. 2.2%).

—

Сроки уплаты основных налогов в 2026 году (ориентировочный календарь)

Точные даты устанавливаются НК РФ ежегодно, но общая логика такова:

• НДС: Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (апрель, июль, октябрь, январь).
• Налог на прибыль (ОСНО): Авансовые платежи — 28-е число месяца, следующего за кварталом/полугодием/9 месяцами. Годовой — 28 марта следующего года.
• Единый налог (УСН, ЕСХН, АУСН):
  • Авансовые платежи (УСН, ЕСХН), 25-е число месяца, следующего за кварталом/полугодием/9 месяцами (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
• Страховые взносы и НДФЛ: Ежемесячно — не позднее 28-го числа следующего месяца (НДФЛ — до дня выплаты зарплаты/аванса).

—

Что происходит при превышении лимитов на УСН/АУСН?

Если в 2026 году ООО на УСН превысит лимит дохода (265,8 млн руб.) или численность (130 чел.):

1. Право на УСН теряется с первого дня месяца, в котором произошло превышение.
2. ООО придется перейти на ОСНО.
3. Нужно пересчитать и уплатить налоги (прибыль, НДС, имущество) с первого дня этого месяца.
4. Сдать декларации по ОСНО за период нахождения на общем режиме.

Для АУСН лимиты строже (60 млн / 5 чел.), переход также происходит с начала месяца превышения.

—

Чек-лист: как понять, какие налоги платит ВАШЕ ООО

1. Определите систему налогообложения (посмотрите уведомление ФНС или личный кабинет налогоплательщика).
2. Есть ли сотрудники (включая директора)? → НДФЛ + Взносы (обязательно).
3. Есть ли недвижимость в собственности (здания, сооружения из перечня № 37)? → Налог на имущество (даже на УСН).
4. Есть ли земельные участки / транспорт в собственности? → Земельный / Транспортный налог.
5. Превышен ли доход 20 млн руб. (для УСН) за прошлые периоды? → Обязательная регистрация по НДС со спец. ставками.
6. Являетесь ли вы сельхозпроизводителем (70%+ дохода)? → Можно перейти на ЕСХН.

—

ООО всегда платит налоги. Разница лишь в их количестве и сложности расчета. В 2026 году ключевыми трендами являются: повышение ставки налога на прибыль до 25% на ОСНО, обязательное введение НДС для успешных компаний на УСН (доход > 20 млн) и сохранении обязанности платить имущественный налог с кадастровых объектов на любом режиме.

Для точного расчета налоговой нагрузки и выбора оптимального режима рекомендуется провести моделирование с учетом прогнозных доходов, расходов, штата и имущества. Ошибка в выборе СНО или пропуск сроков перехода (например, на НДС на УСН) грозит штрафами, пени и доначислениями по статье 122 НК РФ.

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве РФ, актуальном на 2026 год (Налоговый кодекс РФ, ФЗ от № 247-ФЗ и др;). Перед принятием решений проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом.