Многие пенсионеры, владеющие дачными участками в садоводческих некоммерческих товариществах (СНТ), задаются вопросом: нужно ли им платить земельный налог, и какие льготы им положены? Разберёмся в этом вопросе подробно․
Обязан ли пенсионер платить земельный налог?
Да, в общем случае пенсионер, как и любой другой собственник земельного участка, обязан уплачивать земельный налог․ Однако законодательство предусматривает существенные льготы, которые значительно снижают налоговую нагрузку, а в ряде случаев позволяют не платить налог вовсе․
Федеральная льгота: вычет на 6 соток
Главная льгота для пенсионеров закреплена в статье 391 Налогового кодекса РФ․ Согласно ей, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади участка․
Право на эту льготу имеют:
- пенсионеры, получающие пенсию по любому основанию;
- предпенсионеры (женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- герои СССР и РФ и некоторые другие категории граждан․
Как это работает на практике
Рассмотрим примеры:
- Участок 6 соток или меньше, налоговая база становится равной нулю, и платить земельный налог не нужно вовсе․
- Участок 9 соток — налог начисляется только с 3 соток (9 − 6)․
- Участок 15 соток — налог уплачивается с 9 соток (15 − 6)․
Важно понимать: льгота применяется только к одному участку по выбору налогоплательщика․ Если у пенсионера несколько участков, он может подать уведомление в налоговую инспекцию о том, к какому из них применить вычет․ Если уведомление не подано, налоговая сама применит льготу к участку с максимальной суммой налога․
Региональные и муниципальные льготы
Земельный налог относится к местным налогам, поэтому органы власти муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы․ В некоторых регионах пенсионеры полностью освобождены от земельного налога независимо от площади участка, в других — действуют дополнительные вычеты или пониженные ставки․
Чтобы узнать о льготах в вашем муниципалитете, можно:
- обратиться в местную налоговую инспекцию;
- воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России;
- изучить решение местного совета депутатов о земельном налоге․
Налог на дом в СНТ
Помимо земельного налога, владельцу дачи может начисляться налог на имущество физических лиц за садовый или жилой дом․ Здесь тоже есть льготы:
- Вычет 50 кв․ м — норма федерального Налогового кодекса, действующая для всех собственников жилых домов без исключения․ Налог не начисляется на 50 квадратных метров площади дома․
- Пенсионеры освобождаются от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида (один дом, одна квартира, один гараж и т․ д․)․ Если дом в СНТ — единственный дом пенсионера, налог за него платить не придётся․
Обратите внимание: хозяйственные постройки площадью до 50 кв․ м на участках в СНТ налогом на имущество не облагаются․
Членские взносы в СНТ — это не налог
Важно не путать земельный налог с членскими взносами в СНТ․ Взносы уплачиваются товариществу на содержание общего имущества, электроснабжение, дороги и прочие нужды․ Налоговые льготы на них не распространяются — их размер и порядок уплаты определяются общим собранием членов СНТ․
Как оформить льготу
Обычно налоговая инспекция применяет льготы автоматически на основании имеющихся у неё данных․ Однако если льгота не учтена в уведомлении, пенсионеру следует:
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в любом отделении налоговой инспекции или через МФЦ․
- При наличии нескольких участков, подать уведомление о выборе участка, к которому применяется вычет․
- Проверить правильность начислений в полученном налоговом уведомлении․
Заявление можно подать в любое время — льготу пересчитают, но не более чем за три предшествующих года․
Сроки уплаты
Земельный налог уплачивается физическими лицами на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․
Подведём итог:
- Пенсионер обязан платить земельный налог за участок в СНТ, но имеет право на федеральный вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток․
- Если участок не превышает 6 соток, налог платить не нужно․
- В ряде муниципалитетов действуют дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от налога․
- За дом в СНТ пенсионер также может не платить налог на имущество, если это единственный объект данного вида․
- Членские взносы в СНТ налоговыми льготами не регулируются и уплачиваются в полном объёме․
Если у вас остались вопросы о начислении налогов, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения участка или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС России․