С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) кардинально изменилась. Налоговые агенты больше не заполняют отдельные платежки под каждый вид налога с разными КБК. Теперь используется унифицированный реквизит — ЕНП‚ а распределение средств по конкретным налогам происходит на основании Уведомления о суммах исчисленных налогов.
В этой статье мы подробно разберем‚ как правильно заполнить платежное поручение на перечисление ЕНП (в т.ч. на НДФЛ) в 2024–2026 годах‚ какие реквизиты критически важны и какие ошибки стоит избегать.
Основные изменения: от «старых» платежек к ЕНП
- До 2023 года: Заполнялось платежное поручение с уникальным КБК для НДФЛ (например‚ 182 1 01 02010 01 1000 110)‚ указывался ОКТМО‚ код основания платежа (ТП)‚ налоговый период.
- С 2023 года (актуально на 2026 год): Заполняется платежное поручение на перечисление Единого налогового платежа (ЕНП). КБК единый для всех налогов. Уведомление о суммах исчисленных налогов сообщает ФНС‚ на что именно списать деньги (НДФЛ‚ НДС‚ страховые взносы и т.д.).
Реquisites платежного поручения на ЕНП (Форма 0401060)
Ниже приведена таблица с заполнением ключевых полей (тегах XML / полях бумажной формы) для перечисления ЕНП в 2026 году.
| № Поля (XML) | Наименование поля | Что указывать для ЕНП в 2026 году |
|---|---|---|
| 101 | Плательщик (Статус) | 01, Юридическое лицо / ИП / Нотариус / Адвокат и т.д. (код статуса из справочника БК). |
| 102 | Плательщик (ИНН) | ИНН организации или ИП (10 или 12 цифр). |
| 103 | Плательщик (КПП) | КПП организации. Для ИП, 0 (ноль) или не заполнять (в XML часто передают пустым или «0»). |
| 104 | Плательщик (Наименование/ФИО) | Полное наименование юрлица или ФИО ИП полностью. |
| 105 | Плательщик (Счет) | Расчетный счет плательщика (20 знаков). |
| 106 | Банк плательщика (Наименование) | Наименование вашего банка. |
| 107 | Банк плательщика (БИК) | БИК вашего банка (9 цифр). |
| 108 | Банк плательщика (Счет) | Корреспондентский счет вашего банка в ЦБ РФ (20 знаков). |
| 109 | Получатель (Статус) | 01 (Федеральное казначейство / Казначейство субъекта РФ — зависит от региона‚ чаще 01). |
| 110 | Получатель (ИНН) | ### (ИНН Федерального казначейства РФ — единый для всех регионов при ЕНП). |
| 111 | Получатель (КПП) | 772701001 (КПП Федерального казначейства). |
| 112 | Получатель (Наименование) | Федеральное казначейство (или ГУ Казначейства по региону‚ но лучше указывать ФК). |
| 113 | Получатель (Счет) | 03100643000000018500 (Единый казначейский счет ФК — 20 знаков). |
| 114 | Банк получателя (Наименование) | Управление Казначейства по г. Москве (или territoriales орган ФК). |
| 115 | Банк получателя (БИК) | 044525225 (БИК УК по г. Москве — основной для ЕНП). |
| 116 | Банк получателя (Счет) | 30101###0225 (Корсчет УК по г. Москве в ЦБ РФ). |
| 104 (Сумма) | Сумма платежа | Общая сумма ЕНП в рублях и копейках (например‚ 15000.00). Это сумма‚ которая попадет на ЕНС. |
| 105 (Вид оплаты) | Вид платежа | 01 — Электронно (стандарт для клиент-банка). |
| 106 (Очередность) | Очередность платежа | 5 (Пятая очередность, налоги‚ сборы‚ страховые взносы). |
| 107 (Резерв) | Резервное поле | Не заполняется (прочерк или пусто). |
| 108 (Назначение платежа) | Назначение платежа | Единый налоговый платеж за счет средств налогоплательщика (налогового агента) по ИНН [Ваш ИНН] КПП [Ваш КПП/0]. Пример: Единый налоговый платеж за счет средств налогоплательщика по ИНН ### КПП 771201001 |
| 109 (КБК) | Код по бюджетной классификации (КБК) | 1###61110160 — Единый КБК для ЕНП (утв. приказом Минфина № 85н). Не используйте старые КБК под НДФЛ! |
| 110 (ОКТМО) | ОКТМО | Код ОКТМО организации/ИП (8 или 11 знаков). Если нет — 0. |
| 111 (Основание) | Основание платежа | ТП, Текущий платеж (стандарт для ЕНП). |
| 112 (Период) | Налоговый период | ГД.00.2026 (Год.00.Год) — для ежегодного периода при ЕНП. Для авансовых платежей внутри года также чаще указывают год: ГД.00.2026. |
| 113 (Номер док.) | Номер документа-основания | 0 (ноль), для ЕНП номер уведомления не ставится в платежке. |
| 114 (Дата док.) | Дата документа-основания | 00.00.0000, для ЕНП дата не ставится. |
| 115 (Вид оплаты) | Вид оплаты | 0 (ноль). |
Критически важные реквизиты: разбор нюансов
КБК 1###61110160 — «Золотой ключ» ЕНП
Это единственный КБК‚ который нужно указывать в платежном поручении на ЕНП. Он расшифровывается так:
- 182 — Налоги‚ сборы и иные обязательные платежи.
- 101, Налог на доходы физических лиц (административный код).
- 02140061110160 — Специфический код ЕНП (единый для всех налогов‚ взносов‚ пени‚ штрафов‚ процентов).
Ошибка: Указание старого КБК НДФЛ (например‚ 1###11000110) приведет к тому‚ что деньги «зависнут» на ЕНС как нераспознанные и не зачтутся в счет оплаты НДФЛ вовремя.
Налоговый период (Поле 112): Формат ГД.00.ГГГГ
Для ЕНП используется унифицированный формат: ГД.00.2026.
- Не нужно указывать коды кварталов (КВ.01.2026) или месяцев (МС.01.2026) в самой платежке.
- Распределение по конкретным срокам (дедлайнам 25/28 числа) происходит автоматически на основании Уведомления‚ которое вы сдаете отдельно.
Основание платежа (Поле 111): Только «ТП»
Для ЕНП основание всегда ТП (Текущий платеж). Коды «АП» (Авансовый)‚ «ОП» (Очередной)‚ «ЗА» (Зачет) в платежке на ЕНП не используются.
Назначение платежа (Поле 108)
Текст должен быть строгим. Не пишите «НДФЛ за март»‚ «Зарплата за апрель». Банк и ФК ищут ключевые слова: «Единый налоговый платеж»‚ ИНН‚ КПП.
Шаблон:
Единый налоговый платеж за счет средств налогоплательщика по ИНН ### КПП 771201001
Алгоритм действий: Платежка + Уведомление
Один платежкой ЕНП недостаточно. Деньги придут на ЕНС‚ но ФНС не узнает‚ что это именно НДФЛ за конкретный месяц‚ пока вы не сдадите Уведомление.
- Шаг 1: Расчет. Рассчитайте сумму НДФЛ к удержанию/перечислению за период (месяц/квартал).
- Шаг 2: Уведомление. Сдайте Уведомление о суммах исчисленных налогов (форма утверждена приказом ЕД-7-8/890@) через ЭДО/Такском/Клиент-банк/ЛК ФНС.
- Срок сдачи: не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным (для НДФЛ с зарплаты).
- В уведомлении указываете: КБК НДФЛ (старый‚ детализированный‚ например 1###11000110)‚ ОКТМО‚ Налоговый период (МС.03.2026 или КВ.01;2026)‚ Сумму.
- Шаг 3: Платежка. Перечислите ЕНП (сумму >= суммы в Уведомлении) платежным поручением с реквизитами из таблицы выше.
- Срок перечисления: не позднее 28-го числа (для НДФЛ с доходов работников);
- Шаг 4: Зачет. ФНС автоматически зачтет ЕНП в счет НДФЛ на основании Уведомления.
Пример заполненного платежного поручения (Визуализация)
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 123 от г. ================================================================= Плательщик: ООО "Ромашка" ИНН/КПП: ### / 771201001 Счет: 40###0012345 Банк: АО "Банк Пример" БИК: 044525593 Кор.счет: 30101###0593 ----------------------------------------------------------------- Получатель: Федеральное казначейство ИНН/КПП: ### / 772701001 Счет: 03100643000000018500 Банк: УК по г. Москве ГУ ЦБ РФ БИК: 044525225 Кор.счет: 30101###0225 ----------------------------------------------------------------- Сумма: 150 000‚00 (Сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек) Вид оплаты: 01 (Электронно) Очередность: 5 Назначение платежа: Единый налоговый платеж за счет средств налогоплательщика по ИНН ### КПП 771201001 ----------------------------------------------------------------- КБК: 1###61110160 ОКТМО: 45385000 Основание платежа: ТП Налоговый период: ГД.00;2026 Номер документа: 0 Дата документа: 00.00.0000 Вид оплаты (115): 0 =================================================================Подпись руководителя / М.П. Подпись главбуха
Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой)
- ❌ Старый КБК НДФЛ. Использование кодов вроде 1###11000110 в поле 109. Правильно: Только 1###61110160.
- ❌ Не тот получатель. Указание ИФНС или Казначейства региона вместо Федерального казначейства (ИНН ###‚ Счет 03100643000000018500).
- ❌ Заполнение полей 113‚ 114‚ 115. В ЕНП они должны быть: 0‚ 00.00.0000‚ 0. Заполнение их данными из Уведомления — ошибка.
- ❌ Несвоевременное Уведомление. Деньги пришли на ЕНС 28-го‚ а Уведомление сдано 29-го или с ошибками. Налог не зачтется‚ возникнет задолженность и пени.
- ❌ Недостаточная сумма на ЕНС. Перевели 100 000 руб.‚ а в Уведомлении указали 120 000 руб. Зачтется только 100 000‚ по 20 000 набежит долг.
- ❌ Ошибка в ОКТМО (поле 110). Указан код субъекта вместо муниципального образования или старый код. Проверяйте через сервис ФНС «Проверка ОКТМО».
Особенности для ИП и НДФЛ за себя (ИП на УСН/Патенте/ОСНО)
ИП‚ платящие НДФЛ за себя (например‚ с доходов по патенту, 1%‚ или с доходов по ОСНО)‚ действуют по той же схеме:
- Платежка на ЕНП (реквизиты ФК‚ КБК 1###61110160‚ период ГД.00.2026).
- Уведомление о суммах исчисленных налогов (сдается до 25 числа след. месяца/квартала). В уведомлении ИП указывает свой ИНН‚ КПП «0»‚ КБК НДФЛ (детализированный)‚ период (МС/КВ/ГД)‚ сумму.
Нюанс по Патенту: НДФЛ 1% с доходов по патенту платится в срок не позднее даты окончания действия патента. Уведомление сдается заранее‚ платежка — заранее‚ чтобы к дате окончания патента средства были на ЕНС.
Как проверить прохождение платежа?
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) -> Раздел «Единый налоговый счет». Там видно: Поступления (ваша платежка)‚ Списания (зачет по Уведомлению)‚ Сальдо.
- Справка о состоянии ЕНС. Можно сформировать в ЛК или запросить через Такском/ЭДО.
- Выписка по расчетному счету. Проверьте‚ что банк списал средства и они ушли по БИК 044525225.
Ответы на частые вопросы (FAQ)
Можно ли платить НДФЛ старой платежкой с конкретным КБК в 2026 году?
Технически — да‚ банк пропустит. Но ФНС настоятельно рекомендует использовать только ЕНП. Старые платежки могут обрабатываться дольше‚ выше риск ошибки в распределении. Для пени/штрафов/процентов старые КБК еще работают‚ но для основного налога — только ЕНП.
Что если я переплатил ЕНП (сдаю больше‚ чем в Уведомлении)?
Средства останутся на ЕНС как переплата (положительное сальдо). Их можно:
- Оставить на будущие платежи (автоматически зачтутся по следующим Уведомлениям).
- Вернуть на расчетный счет (заявление на возврат через ЛК ФНС).
- Зачесть на пени/штрафы/проценсы (автоматически или по заявлению).
Нужно ли указывать в платежке КБК конкретного налога (НДФЛ)‚ если я плачу только его?
Нет. В платежке на ЕНП всегда указывается только единый КБК 1###61110160. Конкретизация до вида налога (НДФЛ‚ НДС‚ Взносы) происходит исключительно через Уведомление.
Как заполнить поле 110 (ОКТМО)‚ если у организации несколько отдельных подразделений?
В платежке на ЕНП указывается ОКТМО главного налогоплательщика (головы организации). Распределение по ОП происходит внутри Уведомления (там для каждой строки свой ОКТМО).
Заполнение платежного поручения на НДФЛ в 2026 году — это заполнение поручения на Единый налоговый платеж (ЕНП). Главное правило: единый КБК (1###61110160)‚ единый получатель (ФК)‚ единый период (ГД.00.ГГГГ)‚ основание «ТП».
Сложность сместилась с платежки на Уведомление о суммах исчисленных налогов. Именно Уведомление — это документ‚ который говорит ФНС: «Из этих денег на ЕНС спиши столько-то на НДФЛ за март‚ столько-то на взносы за квартал» и т.д.
Рекомендация: Настройте шаблон «ЕНП» в вашей системе клиент-банка / 1С / Бухсофте один раз. Проверьте реквизиты ФК (ИНН ###‚ Счет 03100643000000018500‚ БИК 044525225), они едины для всей РФ. В дальнейшем вы будете менять только Сумму‚ Дату и Номер поручения.
Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ‚ ФЗ-263‚ Приказы Минфина № 85н‚ № 107н‚ Приказ ФНС ЕД-7-8/890@) актуального на г. Перед подписанием платежки сверяйтесь с актуальными справочниками БИК и КБК в вашей банковской системе.