Земельный налог — это местный налог, который уплачивают владельцы земельных участков. В Первоуральске, как и во всей Российской Федерации, порядок его исчисления, ставки и льготы регулируются Наладоговым кодексом РФ (НК РФ) и Решением Думы городского округа Первоуральск. В данной статье подробно разобраны все аспекты, касающиеся расчета и уплаты наога в 2024–2025 годах.

Кто является налогоплательщиком?

Налогоплательщиками по земельному налогу признаются (ст. 388 НК РФ):

• Организации, в отношении земельных участков, находящихся у них в собственности, безграничном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
• Физические лица — в отношении участков в собственности, пожизненном наследуемом владении или безграничном пользовании.

Важно: Арендаторы земельных участков (долевой собственности, муниципальной/государственной земли) не являются налогоплательщиками по земельному налогу. Налог платит собственник (муниципалитет или государство), а арендатор платит арендную плату.

Налоговый объект: что облагается налогом?

Объектами налогообложения являются земельные участки, за исключением:

• Участков, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в обороте (если иное не установлено НК РФ).
• Участков, предоставленных в безвозмездное временное пользование (сроком до 5 лет) или краткосрочную аренду (до 5 лет).
• Общих имуществ в СНТ/ОНТ/ТСН (облагаются налогом члены товарищества пропорционально долям).

Налоговая база: как определяется сумма?

Согласно ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется кадастровой стоимостью земельного участка на 1 января налогового периода.

Особенности определения базы:

1. Единая кадастровая стоимость: Если на 1 января года, предшествующего налоговому, кадастровая стоимость не утверждена, база определяется по стоимости на 1 января налогового года.
2. Участок сформирован в течение года: База определяется пропорционально количеству полных месяцев владения (с момента государственной регистрации права).
3. Долевая собственность: База определяется пропорционально размеру доли каждого собственника.
4. Снижающий коэффициент (для физлиц): Для участков, используемых для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, дачного строительства, а также под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), налоговая база уменьшается на 10 000 рублей (п. 5 ст. 391 НК РФ). Если стоимость ниже 10 000 руб., база принимается равной нулю.

Ставки земельного налога в Первоуральске

Максимальные ставки устанавливаются НК РФ (ст. 394), но конкретные значения утверждаются местными нормативными правовыми актами (Решением Думы ГО Первоуральск).

Базовые ставки (максимальные по НК РФ):

• 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже), земель заселенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, дачное строительство), лесных и водных фондов;
• 1,5 % — для иных земельных участков (промназначения, энергетики, транспорта, связи, радиоэлектроники, общерынкового назначения, земли обороны и безопасности).

Актуальные ставки в Первоуральске (примерные, требуют проверки в действующем Решении Думы на текущий год):

Обычно городские округа устанавливают ставки на максимально допустимом уровне или близко к нему. Для точных цифр на 2024–2025 гг. необходимо обратиться к Решению Думы ГО Первоуральск от № 157 (или актуальному на год).

Примечание: Ставки для организаций и физических лиц одинаковы. Для организаций налог исчисляется за год с уплатой авансовых платежей (если установлены местным законом), для физлиц — раз в год по итогам года.

Льготы и освобождение от налога (Физические лица)

Ст. 395 НК РФ предоставляет право на налоговый вычет (уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. кадастровой стоимости) следующим категориям граждан:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Лица, награжденные орденами «Слава» и медалью «Слава» трех степеней;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
• Лица, подвергшиеся воздействию радиации (ЧАЭС, ядерные испытания и др.);
• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет) — на один объект недвижимости (один участок) по выбору налогоплательщика.

Особенности для пенсионеров:

Льгота предоставляется на один земельный участок. Если пенсионер владеет несколькими участками, он пишет заявление в налоговую инспекцию о выборе того участка, на который хочет применить вычет. На остальные участки налог платится в полном объеме.

Местные льготы (Решением Думы Первоуральска):

Местные органы власти имеют право устанавливать дополнительные льготы (например, полное освобождение от налога для ветеранов труда, многодетных семей, родителей-одиночек и т.д.). Обязательно проверяйте актуальное Решение Думы ГО Первоуральск на текущий год. Часто такие льготы требуют подачи заявления в налоговый орган.

Порядок расчета и уплаты

Для физических лиц:

1. Расчет производит налоговый орган (ФНС). Самостоятельно декларацию сдавать не нужно.
2. Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление о подлежащей уплате сумме не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год — к 30 октября 2025 года).
3. Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
4. Формула: Налог = (Кадастровая стоимость ⎯ 10 000 руб. [если есть право]) × Ставка × Доля владения × Месяцев владения / 12.

Для организаций:

1. Самостоятельный расчет. Организация сама считает налог и авансовые платежи.
2. Декларация: Сдается до 1 февраля года, следующего за отчетным (за 2024 год — до , так как 01.02 и 02.02, выходные).
3. Авансовые платежи: Устанавливаются Решением Думы Первоуральска. Обычно выплачиваются по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. Сроки устанавливаются местным нормативным актом (часто: 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом).

Кадастровая стоимость: где узнать и как оспорить?

Налог считается от кадастровой стоимости. Узнать её можно:

• На сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта — pkk.rosreestr.ru).
• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru).
• Заказав справку в МФЦ или на Госуслугах.

Не согласны с кадастровой стоимостью?

Можно оспорить её в двух порядках (ст. 391 НК РФ):

1. В комиссию при Росреестре (административный порядок) — в течение 5 лет с момента утверждения стоимости (для участков, оценка которых проведена до 2020 г., сроки могут отличаться, уточняйте в 24-ФЗ).
2. В суд — в течение 6 месяцев с момента получения уведомления о результатах рассмотрения в комиссии или сразу в суд (в зависимости от даты утверждения стоимости).

Важно: Если стоимость снижена по результатам оспаривания, налог пересчитывается за год оспаривания и предыдущие 3 года (в пределах срока давности).

Особенности для Садоводческих и Огороднических товариществ (СНТ/ОНТ)

• Общее имущество (дороги, линии ЛЭП, водопровод, дома культуры) — налогоплательщиками являются члены товарищества. Налог исчисляется пропорционально доле каждого члена в общем имуществе. Уведомления приходят каждому члену СНТ.
• Индивидуальные участки — налог платит собственник участка.
• Льгота 10 000 руб. применяется к каждому индивидуальному участку (если он в собственности пенсионера/льготника) и к доле в общем имуществе;

Способы оплаты налога в Первоуральске

• Личный кабинет ФНС (nalog.gov;ru) — банковской картой без комиссии, можно настроить автоплатеж.
• Госуслуги (раздел «Платежи»).
• Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
• Банковские приложения (СберБанк Онлайн, Т-Банк, Альфа-Банк и др. — раздел «Налоги» / «Госуслуги» / по УИН/КБК).
• Через терминалы самообслуживания и отделения банков (по квитанции или УИН).
• Почтовое отделение (по квитанции).

Реквизиты для оплаты (общие для Свердловской области):

• КБК: 1###11000110 (Земельный налог)
• ОКТМО: 65745000 (Первоуральский городской округ — уточните актуальный код на сайте ФНС или в уведомлении)
• Основание платежа: ТП (текущий платеж) или АП (авансовый платеж — для орг.)
• Налоговый период: ГД.00.2024 (за 2024 год)
• Номер налогового органа: 6699 (ИФНС России № 9 по Свердловской области, уточните по месту нахождения участка)

Ответственность за неуплату

• Штраф за несдачу декларации (орг.): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%).
• Пени: Начисляются на непогашенную сумму налога за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * дни просрочки).
• Исполнительное производство: При долге более 3000 руб. и просрочке более 2 месяцев, направление в судебных приставов (обложение имущества, запрет выезда, списание со счетов).

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я купил участок в Первоуральске в июле 2024 года. Буду ли я платить налог за 2024 год?

Ответ: Да, но пропорционально месяцам владения. Если право зарегистрировано 15 июля, налог считается за август–декабрь (5 месяцев). Уведомление придет в 2025 году.

Вопрос: Я пенсионер, у меня два участка: 6 соток (ИЖС) и 10 соток (садоводство). На какой дадут льготу?

Ответ: Льгота (вычет 10 000 руб. из кадастровой стоимости) дается на один участок по вашему выбору. Обычно выгоднее применить к более дорогому участку. Нужно написать заявление в налоговую (можно через ЛК ФНС или МФЦ).

Вопрос: Кадастровая стоимость участка резко выросла. Налог вырастет враз?

Ответ: Для физических лиц существует механизм плавного перехода (п. 8 ст; 391 НК РФ), если стоимость выросла более чем в 2 раза по сравнению с предыдущей. Налог считается от стоимости, увеличенной в 2 раза относительно старой, в течение 5 лет (или до продажи). Для организаций такого сглаживания нет.

Вопрос: Где в Первоуральске находится налоговая инспекция?

Ответ: Первоуральск обслуживает ИФНС России № 9 по Свердловской области.
Адрес: г. Первоуральск, ул. ###, д. 14 (или ул. ###, д. 52 — уточните на сайте ФНС, так как адреса могут меняться).
Режим работы: обычно пн–пт 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), чт 09:00–20:00. Лучше записаться на прием через Госуслуги или ЛК ФНС.

Полезные ссылки и контакты

• Сайт ФНС России: nalog.gov.ru (Личный кабинет, калькулятор налогов, справочная информация).
• Публичная кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru.
• Официальный сайт администрации ГО Первоуральск: pervouralsk.ru (Раздел «Нормативные правовые акты» -> «Местные налоги и сборы», для поиска актуального Решения Думы по ставкам);
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• Телефон ИФНС № 9 Свердловской области: уточните на сайте ФНС в разделе «Контакты».

Дисclaimer: Данная статья носит информационный характер. Нормативная база (ставки, льготы, сроки) может меняться. Для принятия финансовых решений обращайтесь к актуальным версиям Налогового кодекса РФ, Решений Думы ГО Первоуральск и консультируйтесь со специалистами ФНС или налоговыми консультантами. Информация актуальна на 2024–2025 годы.