Вопрос определения периода выплат из кассы является одним из ключевых аспектов кассовой дисциплины в Российской Федерации. От правильного установления сроков выдачи наличных денег работникам зависит не только соблюдение трудового законодательства, но и соответствие требованиям Банка России по ведению кассовых операций. В данной статье подробно разбираются нормативные основы, расчет лимита кассы на дни выплат, порядок депонирования невостребованных сумм и актуальные изменения на 2025–2026 годы.

Нормативная правовая база

Основным документом, регулирующим порядок ведения кассовых операций, является Указание Банка России от № 3210-У (в ред. от , с учетом изменений от 6658-У). Также необходимо руководствоваться:

• Трудовым кодексом РФ (ТК РФ) — ст. 136 (сроки выплаты заработной платы);
• Федеральным законом от № 10-ФЗ «Об ограничении обращения наличных денежных средств и денежных чеков в Российской Федерации» (лимиты кассы);
• Внутренними локальными нормативными актами организации (Политика по кассовым операциям, Приказ о лимите кассы, График выплат зарплаты).

Сроки выплаты заработной платы из кассы (ТК РФ и Указание № 3210-У)

Общие сроки по ТК РФ

Согласно ст. 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц. Конкретные даты устанавливаются внутренними трудовыми правилами, коллективным договором или трудовым договором. Работодатель обязан определить конкретные числа выплаты аванса и зарплаты.

Специфика выплаты через кассу (п. 6 Указания № 3210-У)

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) на основании:

• Расчетно-платежных ведомостей (форма № Т-53) или платежных ведомостей на выплату заработной платы (форма № Т-53а);
• Иных документов, предусмотренных законодательством.

Важно: Согласно разъяснениям (в т.ч. КонсультантПлюс, ГАРАНТ), организация вправе определить на выплату заработной платы из кассы любой срок в пределах пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег в банке для этих целей).

Пятидневный период выплаты: как это работает

1. День 0: Организация получает наличные в банке (по чеку на получение наличных для выплаты зарплаты).
2. Дни 1–5 (рабочие): Период непосредственной выдачи денег работникам в кассе.
3. После истечения 5-го рабочего дня: Невостребованные суммы подлежат депонированию (возврату в банк).

Лимит кассы и дни выплат: расчет и превышение

Расчетный период для определения лимита

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается Банком (или рассчитывается самостоятельно ИП/малым бизнесом) на основании расчетного периода. Обычно это 10 рабочих дней, предшествующих установлению лимита (или любой иной период, согласованный с банком).

Формула расчета лимита (упрощенно):

Лимит = (Сумма кассовых поступлений за расчетный период / Количество рабочих дней в периоде) × Количество дней между датами поступлений (обычно 3–5 дней).

Исключение для дней выплат (п. 5 Указания № 3210-У, ст. 10 10-ФЗ)

Допускается превышение установленного лимита остатка денежных средств в кассе в двух случаях без наступления ответственности:

• В дни выплаты заработной платы (аванса, зарплаты);
• В дни выплаты иных выплат социального характера (пособия, компенсации, материальная помощь и т.д.).

Это означает, что в день получения денег из банка для зарплаты и в последующие дни периода выплаты (в пределах 5 рабочих дней) сумма в кассе может быть выше лимита. Однако по истечении периода выплат остаток наличных обязан быть приведен в соответствие с лимитом (лишние деньги сданы в банк).

Образец приказа на лимит кассы на 2026 год

Приказ о лимите кассы должен содержать:

• Расчетный период (например, 10 дней);
• Сумму наличных выплат за период;
• Расчетную сумму лимита;
• Перечень дней выплат зарплаты/аванса, когда превышение лимита допускается.

Порядок выдачи денег в кассе (Практический алгоритм)

1. Подготовка ведомости: Бухгалтерия готовит платежную ведомость (Т-53/Т-53а) на каждую выплату (аванс, зарплата). В ведомости указывается период выплаты (например, «За июнь 2026 г.») и срок выплаты (например, «с по » — 5 рабочих дней).
2. Получение денег в банке: Кассир (или уполномоченное лицо) получает наличные по чеку (форма № КО-1 или чек на получение), указывая назначение «Выплата зарплаты за июнь 2026 г.».
3. Выдача работникам: Кассир выдает деньги лично работнику по подписи в ведомости (гр. «Подпись получателя», «Дата получения»). Выдача без подписи недопустима.
4. Оформление РКО: По итогам каждого дня выплаты (или по итогам всего периода) кассир составляет Расходный кассовый ордер (КО-2) на сумму фактически выданных денег. Основание: платежная ведомость.
5. Учет в кассовой книге: Суммы, выданные работникам, отражаются в кассовой книге (форма № КО-4) по РКО.

Депонирование невостребованных сумм

Если работник не получил зарплату в установленный период выплаты (5 рабочих дней), кассир составляет отдельный список невостребованных сумм (или делает отметку в ведомости).

Дальнейшие действия:

• Невостребованные деньги не могут храниться в кассе после окончания периода выплаты.
• Они подлежат сдаче в банк (депонированию) на расчетный счет организации со следующего рабочего дня.
• В бухгалтерии проводка: Дт 70 / Кт 50 (возврат в кассу) -> Дт 50 / Кт 51 (сдача в банк) или сразу Дт 70 / Кт 51 (если через кассу не проходили, но по Указанию они прошли через кассу).
• Суммы депонируются на счете 76.04 «Депонированные суммы».

Особенности 2025–2026 годов: актуальные изменения

• Редакция Указания № 3210-У от (6658-У): закрепила право на превышение лимита кассы в дни выплат зарплаты и социальных выплат для всех организаций (даже тех, для которых установление лимита обязательно), без риска штрафов.
• Производственный календарь: При планировании графика выплат на 2025–2026 годы необходимо учитывать переносы выходных дней. Срок в 5 рабочих дней считается строго по календарю.
• Отказ от карты: Если работник по личным обстоятельствам хочет получить зарплату наличными, работодатель не вправе обязать его получать зарплату на карту (ст. 136 ТК РФ, позиция Роструда). Организация должна обеспечить возможность выплаты через кассу.

Типичные ошибки и риски

Резюме: чек-лист для бухгалтера и кассира

1. Утвержден ли график выплат зарплаты на год (даты аванса и зарплаты)?
2. Указан ли в платежных ведомостях срок выплаты (5 рабочих дней)?
3. Рассчитан ли лимит кассы с учетом дней выплат (превышение разрешено)?
4. Оформлено ли получение денег в банке целевым чеком (на выплату зарплаты)?
5. Проводится ли выдача строго по подписи в ведомости (Т-53)?
6. Составляются ли РКО (КО-2) по итогам выплаты?
7. Сдаются ли невостребованные суммы в банк сразу после истечения 5 дней?
8. Оформлено ли депонирование (счет 76.04) и уведомлены ли работники о том, где получить деньги?

Период выплат из кассы, это строго регламентированный временной отрезок (максимум 5 рабочих дней), в течение которого организация имеет право хранить наличные сверх установленного лимита кассы для выдачи заработной платы и социальных выплат. Строгое соблюдение этого срока, правильное оформление ведомостей (Т-53), кассовых ордеров (КО-1, КО-2) и своевременное депонирование невостребованных средств гарантируют безопасность кассовых операций и отсутствие претензий со стороны контролирующих органов (Банк России, ФНС, ГИТ).

Материал подготовлен на основании Указания Банка России № 3210-У, ТК РФ, 10-ФЗ и разъяснений систем ГАРАНТ, КонсультантПлюс, Контур на октябрь 2025 – 2026 год.