Налоговая система России трехуровневая: она включает федеральные, региональные и местные налоги. Налоговое законодательство основывается на Налоговом кодексе РФ (НК РФ). Ниже представлен подробный перечень налогов, взимаемых с организаций (юридических лиц) и физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей), актуальный на 2026 год.

I. Налоги, взимаемые с юридических лиц (организаций)

Организации-плательщики налогов делятся на общие правила (ОСНО) и специальные режимы. Перечень обязательных платежей зависит от выбранного режима, вида деятельности и объекта налогообложения.

Федеральные налоги и сборы (обязательны для всех организаций на ОСНО)

• Налог на прибыль организаций (НП) — базовая ставка 20% (3%, федеральный бюджет, 17% — региональный). Для отдельных категорий доходов и плательщиков установлены пониженные ставки (0%, 10%, 15%, 20%).
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — ставки 20%, 10%, 0%. Освобождаются организации на УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН (с ограничениями), а также при доходах до 60 млн руб. за 3 месяца (ст. 145 НК РФ).
• Акцизы — платится производителями/импортерами подакцизных товаров (алкоголь, табак, нефтепродукты, автомобили и др.).
• Налог на доходы иностранных организаций, удерживается налоговым агентом (русской организацией) при выплате доходов нерезидентам (дивиденды, проценты, роялти и др.). Ставки: 10%, 15%, 20%, 30%.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — для недропользователей.
• Водный налог — за водопользование (забор воды, использование водных объектов без забора).
• Сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование водными биологическими ресурсами — для соответствующих видов деятельности.
• Гошлина — платится при совершении нотариальных действий, обращении в суды, регистрации актов гражданского состояния и др.

Региональные налоги (устанавливаются законами субъектов РФ в рамках НК РФ)

• Налог на имущество организаций — платится по кадастровой стоимости (для объектов в перечне ст. 378.2 НК РФ) или по средней годовой балансовой/оценочной стоимости (для остальных движимых/недвижимых имуществ, учтенных как основные средства). Ставка до 2,2%. С 2023 г. налог не платится на движимое имущество, принятое к учету после .
• Налог на игорный бизнес — для организаторов игорного бизнеса (фиксированные ставки за стол/автомат/место).
• Транспортный налог — если на балансе организации есть транспортные средства, подлежащие госрегистрации (ставки устанавливаются регионами по л.с.).

Местные налоги (устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований)

• Земельный налог — платится владельцами земельных участков (ставка до 0,3% для сельхозназначения/ЖКХ/ИЖС, до 1,5% — для остальных).
• Налог на недвижимость имущества — для недвижимости, не относящейся к объектам налога на имущество организаций (например, жилые дома, гаражи на балансе орга). Ставки до 0,3% / 2% в зависимости от типа объекта.

Специальные налоговые режимы (заменяют часть федеральных/региональных налогов)

Организации на специальных режимах, как правило, освобождаются от НП, НДС (с оговорками), налога на имущество, земельного и имущественного налогов. Платятся страховые взносы.

1. УСН (Упрощенная система налогообложения): «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). С 2025 г. введены повышенные ставки (8%/20%) при превышении дохода 188,55 млн руб. (с индексацией).
2. АУСН (Автоматизированная УСН): для МСП до 60 млн руб. дохода и до 5 чел. штата. Налог рассчитывает ФНС автоматически. Ставки: 8% (доходы) / 20% (доходы-расходы). Без отчетности.
3. ПСН (Патентная система налогообложения): только для ИП, но организации не могут на ней быть. (Для орг не применимо).
4. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог): для сельхозпроизводителей (доля сельхозпродаж > 70%). Ставка 6%.
5. НПД (Налог на профессиональный доход): только для ИП и физлиц (самозанятых). Организации не применяют.

Страховые взносы (обязательны для всех организаций-работодателей)

Не являются налогами, но обязательными платежами в бюджет госфондов (СФР).

• Пенсионное страхование — 22% (в т.ч. 6% — накопительная часть для родившихся до 1967 г.).
• Медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.
• Социальное страхование (ВНИМ, неработоспособность, материнство) — 2,9%.
• Травмоопасные взносы — от 0,1% до 8,5% (зависит от класса риска).

II. Налоги, взимаемые с физических лиц

Физические лица делятся на налоговых резидентов (находятся в РФ > 183 суток в году) и нерезидентов. Ставки НДФЛ для резидентов — прогрессивная шкала, для нерезидентов — 30% (в общем случае).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной федеральный налог

Прогрессивная шкала для налоговых резидентов (с 2025 г.):

• До 2 400 000 руб. в год — 13%.
• От 2 400 000 до 5 000 000 руб. — 15%.
• От 5 000 000 до 20 000 000 руб. — 18%.
• От 20 000 000 до 50 000 000 руб. — 20%.
• Свыше 50 000 000 руб. — 22%.

Примечание: Шкала применяется к совокупному доходу (заработная плата, доходы от ИП на ОСНО/ПСН/ЕСХН, дивиденды, проценты по вкладам сверх лимита, доходы от продажи имущества и др.).

Специальные ставки НДФЛ (для резидентов и нерезидентов):

• 13% / 30% (нерезиденты): Дивиденды, доходы по облигациям/акциям (до 2021 г.), выигрыши в лотереях/азартных играх.
• 15%: Дивиденды нерезидентов (если ДСС предусматривает).
• 30%: Нерезиденты по большинству видов доходов (зарплата, гонорары, аренда и т.д.).
• 35%: Призы/выигрыши в рекламных акциях (свыше 4000 руб.), проценты по вкладам выше реф. ставки ЦБ + 5 п.п. (для резидентов и нерезидентов).

Налоги на имущество (местные/региональные, платится ежегодно)

• Налог на недвижимость имущества физических лиц — на квартиры, дома, гаражи, незавершенное строительство, единые недвижимые комплексы. Ставки:
  • До 300 тыс. руб. кадастровой стоимости — 0,1%.
  • 300–500 млн руб. — 0,3–0,5%;
  • Свыше 500 млн руб. — до 2% (устанавливает регион).

  Предоставляются налоговые вычеты (площадь: 20 кв.м кв., 10 кв.м комнаты, 50 кв.м дома).

• Земельный налог — на участки в собственности/пожизненном наследии/бессрочном пользовании. Ставки: 0,3% (сельхоз, ИЖС, ЛПХ, ЖКХ), 1,5% (остальные). Вычет 6 соток (на 1 участок).
• Транспортный налог — на транспортные средства (авто, мото, яхты, самолеты и др.), подлежащие госрегистрации в ГИБДД/ГИМС/Росавиации. Ставки устанавливаются регионами (руб/л.с.); Льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и др. — по решению субъекта РФ.

Специальные налоговые режимы для ИП и самозанятых (заменяют НДФЛ и часть страховых взносов)

1. НПД (Налог на профессиональный доход) — «Самозанятость»:
   • Доходы от физлиц — 4%.
   • Доходы от юрлиц/ИП — 6%.
   • Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год. Нет отчетности, платеж через приложение «Мой налог». Страховые взносы — добровольно.
2. ПСН (Патентная система налогообложения) — только для ИП:
   • Покупка патента на вид деятельности (перечень в ст. 346.43 НК РФ).
   • Стоимость патента = потенциальный доход × 6% × коэф. К1 × К2 (дефлятор).
   • Лимит дохода: 60 млн руб. в год. Штат до 15 чел. Обязательные взносы за себя (фиксированные) + за сотрудников (30%).
3. УСН / АУСН для ИП: Аналогично организациям (6%/15% или 8%/20%), но с учетом страховых взносов за себя (уменьшают налог).
4. ЕСХН для ИП: 6% (доходы минус расходы не применяется).

Иные обязательные платежи физических лиц

• Страховые взносы за себя (для ИП): Фиксированные платежи в СФР (Пенсионный + Медицинский). В 2026 г. (с индексацией): ~50-55 тыс. руб. в год (точная сумма устанавливается ежегодно законом). При доходе > 300 тыс. руб. доп. 1% на Пенсионное страхование.
• Гошлина: За действия нотариусов, суды, ЗАГС, выдачу паспортов, прав, регистрацию недвижимости/ТС и др.
• Налог на доходы от продажи имущества: Входит в базу НДФЛ. Вычет 250 тыс. руб. (недвижимость) / 500 тыс. руб. (единственное жилье, владение > 5/3 года) / расходы на покупку.
• Налог на доходы от получения подарков/наследия: НДФЛ 13% (резиденты) на стоимость имущества, полученного от неблизких родственников (кроме наследования, оно освобождено по ст. 217 НК РФ).
• Налог на доходы по банковским вкладам: На сумму процентов, превышающую не лимит (Максимальная ключевая ставка ЦБ на 1 число каждого месяца × 1 млн руб.). Ставка 13%/15%/18%/20%/22% по прогрессивной шкале.

III. Сводная таблица ключевых отличий

IV. Важные изменения 2025–2026 годов (актуально на дату статьи)

• Прогрессивная шкала НДФЛ: Введена с (ФЗ от № 389-ФЗ). Заменила плоскую ставку 13%/15% для высоких доходов.
• АУСН (Автоматизированная УСН): Распространена на все регионы с 2025 г; для МСП (доход < 188,55 млн руб., штат < 5 чел.). Налог считает ФНС, отчетность не сдается.
• УСН: повышенные ставки: При доходе > 188,55 млн руб. (с индексацией дефлятором) ставки становятся 8% («Доходы») и 20% («Доходы-Расходы»).
• ЕНВД отменен: С 2021 г. полностью исключен из НК РФ.
• Цифровой рубль и налоги: Вводится учет операций с цифровым рублем, налоговые агентства платформы.
• Индексация лимитов: Лимиты доходов для УСН, ПСН, НПД, ЕСХН ежегодно индексируются дефлятором (К2).

Выбор налогового режима и понимание перечня обязательных платежей — ключевой элемент финансового планирования. Для юридических лиц оптимальным часто является УСН/АУСН (для МСП) или ОСНО (для крупных/экспортеров/работающих с НДС). Для физических лиц — НПД (старт/малый доход), ПСН (торговля/услуги/производство до 60 млн), УСН (масштабирование ИП).

Рекомендация: Налоговое законодательство часто меняется. Для принятия решений необходимо использовать актуальную редакцию НК РФ, региональные законы и консультироваться с профессиональными бухгалтерами/налоговыми консультантами.