Открытие банковского счета, один из первых и важнейших шагов при регистрации бизнеса. В этой статье мы подробно разберем, как происходит открытие счета в кредитной организации, какие документы потребуются, а также какие налоговые обязательства возникают у организаций и индивидуальных предпринимателей в связи с банковскими счетами.
Что такое кредитная организация
Кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции. К кредитным организациям относятся:
- банки;
- небанковские кредитные организации (НКО).
Именно в кредитных организациях юридические лица и индивидуальные предприниматели открывают расчетные счета для ведения предпринимательской деятельности.
Порядок открытия расчетного счета
Необходимые документы
Для открытия счета организации, как правило, требуется предоставить:
- заявление на открытие счета;
- устав и учредительные документы;
- свидетельство о государственной регистрации (или лист записи ЕГРЮЛ);
- документы, подтверждающие полномочия руководителя;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати (при наличии печати);
- документы, удостоверяющие личность лиц, имеющих право распоряжаться счетом;
- сведения о бенефициарных владельцах.
Идентификация клиента
В соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитные организации обязаны идентифицировать клиентов. При этом банкам запрещается открывать счета в ряде случаев, предусмотренных законодательством, например при непредставлении необходимых документов или при наличии сведений о нарушениях.
Банк вправе запросить дополнительную информацию о деятельности клиента, его деловой репутации и источниках доходов. Сроки предоставления информации по запросам уполномоченных органов строго регламентированы — например, по отдельным запросам кредитная организация обязана предоставить сведения в течение шести часов рабочего времени с момента получения электронного сообщения.
Уведомление налоговых органов об открытии счета
Ранее организации и индивидуальные предприниматели были обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган об открытии и закрытии счетов в банках. Однако в настоящее время эта обязанность отменена: банки сами уведомляют налоговые органы об открытии и закрытии счетов в электронном виде.
Тем не менее сохраняется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган:
- об открытии и закрытии счетов в банках за пределами территории РФ;
- об изменении реквизитов таких счетов.
За нарушение сроков представления таких сообщений предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа.
Налоговые аспекты использования счета
Контроль со стороны налоговых органов
Налоговые органы имеют право запрашивать у банков:
- справки о наличии счетов и остатках денежных средств;
- выписки по операциям на счетах;
- сведения об электронных денежных средствах и переводах.
Приостановление операций по счету
В случае неуплаты налогов, непредставления налоговой декларации или расчетов налоговый орган может принять решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Это означает, что расходные операции по счету будут ограничены до погашения задолженности или устранения нарушения.
Взыскание задолженности
При наличии недоимки налоговый орган вправе направить в банк инкассовое поручение на бесспорное списание денежных средств со счета должника в счет погашения задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Частые вопросы
Можно ли открыть счет без регистрации по месту жительства у директора?
Отсутствие постоянной регистрации у руководителя организации само по себе не является законным основанием для отказа в открытии счета. Однако банк в рамках идентификационных процедур может запросить дополнительные документы и сведения. Решение принимается кредитной организацией с учетом требований законодательства о противодействии отмыванию доходов.
Может ли банк отказать в открытии счета?
Да, банк вправе отказать в заключении договора банковского счета в случаях, предусмотренных законодательством, например:
- при непредставлении документов, необходимых для идентификации;
- при наличии сведений о причастности клиента к террористической деятельности;
- при наличии у клиента «черной метки» — сведений о ранее расторгнутых договорах по инициативе банка из-за подозрительных операций.
Отказ банка можно обжаловать в установленном порядке, в т.ч. через межведомственную комиссию при Центральном банке РФ.
Открытие счета в кредитной организации — процедура, требующая подготовки пакета документов и прохождения идентификации. Налогоплательщикам важно помнить о взаимосвязи банковских счетов с налоговым контролем: налоговые органы получают информацию о счетах автоматически, могут запрашивать выписки, приостанавливать операции и взыскивать задолженность. Своевременная уплата налогов и соблюдение отчетных обязанностей помогут избежать блокировки счета и финансовых санкций.