Транспортный налог, обязательный платеж для владельцев зарегистрированных транспортных средств. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает целый ряд случаев, когда легковые автомобили полностью освобождаются от налогообложения. Разберемся, какие именно автомобили не облагаются налогом и какие категории граждан могут воспользоваться льготами.
Общие положения о транспортном налоге
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке. Однако пункт 2 той же статьи содержит перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения — их владельцы освобождаются от уплаты транспортного налога на федеральном уровне.
Льготы по транспортному налогу делятся на два вида:
- Федеральные — закреплены в Налоговом кодексе РФ и действуют на всей территории страны;
- Региональные — устанавливаются законами субъектов РФ и могут различаться в зависимости от региона проживания владельца.
Федеральные основания освобождения легковых автомобилей от налога
На всей территории России от транспортного налога освобождены следующие легковые автомобили:
Автомобили для инвалидов
Не облагаются налогом легковые автомобили, которые:
- специально оборудованы для использования инвалидами;
- получены (приобретены) через органы социальной защиты населения, при условии что мощность двигателя не превышает 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт).
Автомобили, находящиеся в розыске
Транспортные средства, находящиеся в розыске, освобождаются от налога при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Освобождение действует с 1-го числа месяца начала розыска до месяца возврата автомобиля владельцу.
Автомобили органов власти и военной службы
Не облагаются налогом транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.
Региональные льготы для владельцев легковых автомобилей
Согласно статье 356 НК РФ, органы власти субъектов РФ вправе вводить собственные налоговые льготы и определять основания для их использования. Как правило, региональные льготы предоставляются социально незащищенным категориям граждан:
- пенсионерам — во многих регионах действует полное или частичное освобождение;
- инвалидам I и II групп — часто полное освобождение от налога;
- ветеранам боевых действий и участникам Великой Отечественной войны;
- многодетным семьям, льгота обычно распространяется на один автомобиль в семье;
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и другим льготным категориям.
Важно учитывать, что региональные льготы часто распространяются на автомобили с ограничением по мощности двигателя (например, до 100, 150 или 200 л. с. — в зависимости от региона) и, как правило, только на одно транспортное средство по выбору владельца.
Как узнать о льготах в своем регионе
Перечень льготников конкретного региона содержится в законе субъекта РФ о транспортном налоге. Найти актуальную информацию можно:
- на официальном сайте Федеральной налоговой службы (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал Госуслуг.
Как оформить льготу
Для получения региональной льготы владельцу автомобиля необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы. Это можно сделать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению при необходимости прикладываются документы, подтверждающие право на льготу (удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, удостоверение многодетной семьи и т. д.).
Важные изменения 2026 года
С 1 августа 2026 года вступает в силу новый порядок получения налоговых уведомлений: уведомления по транспортному налогу больше не будут направляться по почте. По умолчанию они будут поступать в личный кабинет налогоплательщика на портале Госуслуг. Владельцам автомобилей рекомендуется заранее проверить настройки своего личного кабинета.
Освобождение легковых автомобилей от транспортного налога возможно как на федеральном уровне (автомобили для инвалидов, машины в розыске), так и на региональном, для пенсионеров, ветеранов, многодетных семей и других льготных категорий. Чтобы воспользоваться своим правом, важно изучить закон своего региона и своевременно подать заявление в налоговый орган. Это позволит законно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты транспортного налога.