Налог на профессиональный доход (НПД), который чаще всего называют «налогом для самозанятых», — это специальный налоговый режим, который позволяет легально работать на себя без регистрации ИП, без деклараций и с минимальной налоговой нагрузкой. Разберём подробно, с какой суммы возникает обязанность платить налог, какие действуют ставки и лимиты в 2026 году.

С какой суммы платится налог

Главное правило: минимального порога дохода для уплаты НПД не существует. Налог начисляется с самого первого заработанного рубля. Если самозанятый получил доход — например, 500 рублей за разовую услугу, — он обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и уплатить налог с этой суммы.

Обратная ситуация тоже важна: если дохода в течение месяца не было, платить ничего не нужно. Никаких фиксированных платежей, минимальных взносов или обязательных отчислений на НПД нет — в отличие, например, от страховых взносов ИП.

Ставки налога в 2026 году

Размер ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому:

• 4% — с доходов, полученных от физических лиц (обычных людей, а не компаний);
• 6% — с доходов, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основании сформированных чеков. Уплатить его нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Налоговый вычет 10 000 рублей

В момент регистрации каждый самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Это своеобразный вычет, который работает так:

• ставка 4% временно снижается до 3%;
• ставка 6% временно снижается до 4%.

Сниженная ставка действует, пока сумма «сэкономленного» налога не достигнет 10 000 рублей. После исчерпания бонуса применяются стандартные ставки 4% и 6%. Вычет предоставляется один раз, повторно его получить нельзя.

Лимит дохода самозанятого

Хотя нижнего порога для уплаты налога нет, существует верхний лимит дохода. По 422-ФЗ самозанятый может зарабатывать не больше 2 400 000 рублей в год. Эта сумма одинакова и для физических лиц, и для ИП, применяющих НПД.

Важные нюансы:

• Месячного лимита нет, можно заработать, например, 500 000 рублей в один месяц и ничего в другой, главное, не превысить годовую сумму.
• Сумму контролирует ФНС на основании данных, которые самозанятый указывает в приложении «Мой налог».
• Если доход с начала года превысил 2,4 млн рублей, право на применение НПД утрачивается. Необходимо уведомить налоговую и перейти на другой режим (ИП на УСН, патент и т. д.) либо уплачивать НДФЛ по ставке 13% (15% при доходе свыше 5 млн рублей).
• Доходы от услуг своему текущему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет, не признаются объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ).

Что будет за сокрытие доходов

Если самозанятый не формирует чеки и скрывает реальные доходы, налоговая может начислить штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Кроме того, за нарушение сроков передачи сведений о расчётах предусмотрены отдельные санкции. Поэтому важно честно указывать все поступления в приложении.

Пример расчёта налога

Допустим, самозанятый репетитор за месяц заработал:

• 30 000 рублей от занятий с физическими лицами;
• 20 000 рублей от онлайн-школы (организации).

Расчёт налога (без учёта вычета):

• 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
• 20 000 × 6% = 1 200 рублей;

Если налоговый бонус ещё не исчерпан, сумма будет меньше: 30 000 × 3% + 20 000 × 4% = 900 + 800 = 1 700 рублей.

Самозанятый платит налог с любой суммы дохода — минимального порога нет. Ставки составляют 4% при оплате от физических лиц и 6% при оплате от организаций и ИП, а новичкам положен вычет 10 000 рублей, снижающий ставки до 3% и 4%. Главное ограничение, годовой доход не должен превышать 2 400 000 рублей. Если дохода нет — налог платить не нужно, что делает НПД одним из самых удобных и гибких налоговых режимов в России.