Термин «налог на роскошь» в российском законодательстве официально отсутствует․ В Налоговом кодексе РФ (НК РФ) это понятие скрывается за термином повышающий коэффициент к транспортному налогу (ст․ 361 НК РФ)․ Тем не менее, для владельцев премиальных автомобилей это означает существенное увеличение ежегодных платежей в бюджет․ В этой статье подробно разберем, от какой стоимости автомобиль считается «роскошным», как формируется список Минпромторга, какие коэффициенты применяются в 2024–2026 годах и как рассчитать итоговую сумму․

Ключевой порог: 10 миллионов рублей

С 1 января 2022 года вступил в силу новый порог стоимости автомобиля, при достижении которого применяется повышающий коэффициент․ Ранее (до 2022 г․) планка составляла 3 млн рублей, что затрагивало широкий круг владельцев среднеклассовых машин․ Сейчас порог установлен на уровне 10 000 000 (десяти миллионов) рублей․

• Автомобили стоимостью от 10 до 15 млн руб․ — подлежат налогообложению с коэффициентом 3, если им не более 5 лет с года выпуска․
• Автомобили стоимостью свыше 15 млн руб․ — подлежат налогообложению с коэффициентом 3, если им не более 10 лет (для некоторых категорий до 20 лет) с года выпуска․

Важно: Речь идет не о цене покупки в салоне или договоре купли-продажи, а о рыночной стоимости, определяемой Министерством промышленности и торговли РФ (Минпромторг) на 1 января налогового периода․

Как формируется список «роскошных» авто

Ежегодно до 1 марта текущего года Минпромторг утверждает перечень моделей, подпадающих под действие повышающего коэффициента․ В список включаются легковые автомобили, средняя рыночная стоимость которых на 1 января соответствующего года превышает 10 млн рублей․

Динамика списков за последние годы:

В списки активно вошли китайские премиальные бренды (Voyah, Zeekr, Li Auto, Hongqi и др․), а также традиционные европейские и японские марки (BMW, Mercedes-Benz, Audi, Lexus, Porsche, Land Rover), которые продолжают поставляться параллельным импортом․

Повышающие коэффициенты: таблица для 2024–2026 гг․

Согласно п․ 7 ст․ 361 НК РФ, коэффициенты зависят от сочетания стоимости и возраста автомобиля․ Базовый коэффициент для всех остальных авто равен 1․

Таким образом, максимальный коэффициент — 3․ Он утраивает базовую сумму транспортного налога․

Формула расчета и пример на 2026 год

Транспортный налог с коэффициентом роскоши рассчитывается по формуле:

Налог = Базовая ставка (руб/л․с․) × Мощность двигателя (л․с․) × Повышающий коэффициент (3) × Коэффициент владения (месяцы/12)

Пример расчета (на основе данных за 2026 год):

• Авто: Audi Q7 2024 г․в․, двигатель 450 л․с․
• Регион: Москва (ставка для мощности свыше 250 л․с․ — 150 руб․/л․с․)․
• Стоимость в списке Минпромторга: > 10 млн руб․, возраст < 5 лет → Коэф․ = 3․
• Период владения: полный год (12 мес․)․

Расчет: 150 руб․ × 450 л․с․ × 3 × 1 = 202 500 рублей․

(Примечание: в интернет-источниках встречается пример 153 000 руб․, что соответствует ставке 113,3 руб․/л․с․ или другому региону/мощности․ В Москве ставка максимальная, 150 руб․/л․с․ для >250 л․с․)․

Сроки уплаты: когда платить за 2024, 2025, 2026 годы?

Налог платится за прошлый календарный год․ Физические лица должны оплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․

1. За 2024 год — платеж до 1 декабря 2025 года․
2. За 2025 год — платеж до 1 декабря 2026 года․
3. За 2026 год, платеж до 1 декабря 2027 года․

Начисление производит налоговая инспекция автоматически на основании данных ГИБДД о регистрации ТС․ Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на nalog․gov․ru или через Госуслуги․

Льготы и исключения

Повышающий коэффициент не применяется (коэффициент = 1), если:

• Автомобиль не вошел в утвержденный Минпромторгом перечень на 1 января налогового года․
• Возраст автомобиля превышает установленные нормами сроки (5, 10 или 20 лет в зависимости от ценовой категории)․
• Автомобиль принадлежит к категориям, освобожденным от транспортного налога по региональным законам (например, для инвалидов I и II групп, участников ВОВ и др․, в пределах одной единицы техники и мощности до определенного порога, обычно 150 или 200 л․с․ в зависимости от региона)․

Что изменилось с 2022 года и прогнозы

Реформа 2022 года (ФЗ от № 266) кардинально изменила картину:

1. Порог поднят с 3 до 10 млн руб․ — миллионы владельцев автомобилей среднего ценового сегмента (Toyota Camry, Kia K5, Volkswagen Tiguan и др․) вышли из под действия налога на роскошь․
2. Введены возрастные градации․ Раньше коэффициент 3 действовал бессрочно для любой машины дороже порога․ Теперь старые «роскошные» авто (старше 10–20 лет) облагаются по базовым ставкам․
3. Рост доходов бюджета․ Несмотря на сужение базы, сборы выросли․ По данным ФНС, за 2024 год начислено рекордных 5 млрд рублей по налогу на роскошь за автомобили․

На 2026 год и дальнейшее перспективу эксперты прогнозируют дальнейшее расширение списка Минпромторга за счет:

• Инфляции и роста цен на новые авто (больше моделей перешагивают порог 10 млн руб․)․
• Появления новых китайских премиальных брендов на российском рынке․

Краткий чек-лист владельца

1. Проверьте, есть ли ваша модель в актуальном списке Минпромторга на сайте министерства или ФНС на 1 января налогового года․
2. Уточните год выпуска (не регистрации, а именно выпуска) по ПТС/СТС․
3. Сравните возраст и стоимость с таблицей коэффициентов выше․
4. Узнайте базовую ставку транспортного налога в вашем регионе (утверждается региональным законом, зависит от л․с;)․
5. Рассчитайте сумму или дождитесь уведомления от ФНС (обычно приходят за пару месяцев до 1 декабря)․

Налог на роскошь на автомобили в 2024–2026 годах начинается от 10 миллионов рублей рыночной стоимости по версии Минпромторга․ Платить повышенный налог (в 3 раза выше базового) придется владельцам относительно новых машин: до 5 лет для сегмента 10–15 млн руб․ и до 10–20 лет для авто дороже 15 млн руб․ Список моделей ежегодно пополняется, поэтому даже если ваш автомобиль не был в списке в прошлом году, он может появиться там в текущем из-за роста цен․ Рекомендуется ежегодно в марте проверять актуальный перечень на официальном сайте Минпромторга․