Земельный налог относится к местным налогам и уплачивается владельцами земельных участков в бюджеты муниципальных образований. Для многих семей с невысоким доходом этот платёж может стать ощутимой нагрузкой, поэтому вопрос о льготах для малоимущих граждан весьма актуален. Разберёмся, кто и на каких условиях может получить освобождение от уплаты земельного налога.
Общие положения о земельном налоге
Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Его обязаны уплачивать физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости участка, а ставки устанавливаются местными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом (как правило, не более 0,3% для земель сельхозназначения, ИЖС и ЛПХ и не более 1,5% для прочих участков).
Федеральные льготы: кто освобождён полностью
На федеральном уровне полное освобождение от уплаты земельного налога предусмотрено для ограниченного круга лиц. Согласно статье 395 НК РФ, от уплаты налога освобождаються:
- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности;
- отдельные категории организаций (учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общественные организации инвалидов и другие).
Кроме того, ряд категорий граждан (инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и Российской Федерации, пенсионеры и предпенсионеры, многодетные родители и другие) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка.
Льготы для малоимущих: региональный и местный уровень
Важно понимать: на федеральном уровне малоимущие граждане как отдельная категория прямо не освобождены от земельного налога. Однако поскольку налог является местным, органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы.
На местном уровне перечень льготников может быть существенно шире федерального. В зависимости от региона и муниципалитета власти могут:
- полностью освободить от уплаты налога пенсионеров, ветеранов войны, многодетные семьи;
- предоставить льготы ветеранам труда и малоимущим гражданам;
- уменьшить налоговую базу или снизить ставку налога для отдельных категорий;
- установить необлагаемую сумму для граждан с доходом ниже прожиточного минимума.
Например, в городе Москве дополнительные льготы утверждены Законом города Москвы от № 74 «О земельном налоге». В других муниципалитетах действуют собственные нормативные акты, поэтому условия могут заметно различаться.
Как узнать о льготе в своём регионе
Чтобы проверить, положена ли вам льгота по земельному налогу, можно воспользоваться следующими способами:
- Сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте налоговой службы — достаточно выбрать вид налога, регион и муниципальное образование.
- Обращение в налоговую инспекцию по месту нахождения участка лично или через личный кабинет налогоплательщика.
- Изучение местного нормативного акта — решения совета депутатов муниципального образования об установлении земельного налога.
Как оформить льготу
Если право на льготу подтверждено, необходимо подать заявление о предоставлении налоговой льготы. Сделать это можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (например, справка о признании семьи малоимущей, удостоверение многодетной семьи, пенсионное удостоверение). Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 календарных дней.
Хотя федеральное законодательство не предусматривает прямого освобождения малоимущих граждан от земельного налога, многие муниципалитеты самостоятельно вводят такие льготы. Кроме того, малоимущие граждане нередко относятся и к другим льготным категориям — пенсионерам, многодетным родителям, инвалидам, — что даёт им право на налоговый вычет или полное освобождение. Рекомендуем уточнить перечень льгот в вашем муниципальном образовании через сервис ФНС и своевременно подать заявление, чтобы воспользоваться положенными мерами поддержки.