Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим‚ созданный для граждан‚ которые работают на себя и получают доход от личной профессиональной деятельности. Эксперимент по введению этого режима стартовал в России в 2019 году и рассчитан на 10 лет. За это время самозанятость стала одним из самых популярных способов легализации дохода: она позволяет работать официально‚ платить налоги онлайн и не сдавать отчётность.
Кто может стать самозанятым
Согласно статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ‚ налогоплательщиками НПД признаются физические лица‚ в т.ч. индивидуальные предприниматели‚ перешедшие на этот специальный режим в установленном порядке. Однако для применения режима необходимо соблюдать ряд условий:
- Отсутствие наёмных работников. Если вы нанимаете помощников по трудовым договорам‚ даже временно‚ статус самозанятого применять нельзя.
- Лимит дохода. Годовой доход не должен превышать 2 400 000 рублей. При превышении лимита право на режим утрачивается.
- Отсутствие работодателя. Нельзя оказывать услуги текущему работодателю или бывшему‚ если с момента увольнения прошло менее двух лет.
- Разрешённые виды деятельности. Нельзя перепродавать товары (кроме продукции собственного изготовления)‚ работать по агентским договорам‚ добывать полезные ископаемые‚ торговать подакцизными товарами.
Ставки налога
Главное преимущество НПД — заметно более низкие ставки по сравнению с другими режимами:
- 4%, если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Налоговой базой является весь доход от реализации товаров‚ работ‚ услуг и имущественных прав. Расходы при расчёте налога не учитываются.
Налоговый вычет
Сразу после регистрации самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Этот бонус автоматически уменьшает ставку налога: с 4% до 3% при расчётах с физлицами и с 6% до 4% при расчётах с юрлицами. Вычет предоставляется один раз и действует до полного исчерпания суммы.
Как платить налог
Вся работа с налогом ведётся через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»:
- После получения оплаты самозанятый формирует в приложении чек и отправляет его заказчику.
- Приложение автоматически рассчитывает сумму налога по итогам месяца.
- Уведомление о сумме налога приходит до 12-го числа следующего месяца.
- Оплатить налог нужно не позднее 28-го числа.
Декларации и отчётность сдавать не требуется — это одно из ключевых отличий режима от других систем налогообложения.
Освобождение от других налогов
Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов‚ облагаемых НПД. Индивидуальные предприниматели на этом режиме также не платят НДС (кроме импортного) и фиксированные страховые взносы — их уплата является добровольной. При этом доход‚ облагаемый НПД‚ считается официальным: ФНС при необходимости предоставит справку о доходах‚ что важно для получения кредитов‚ виз и социальных выплат.
Совмещение с другими статусами
С 2024 года в России появилась возможность совмещать преимущества двух статусов — самозанятого и индивидуального предпринимателя. ИП на НПД может нанимать сотрудников по гражданско-правовым договорам для отдельных задач‚ работать с крупными заказчиками и пользоваться расчётным счётом‚ сохраняя при этом льготные ставки 4% и 6%.
Кроме того‚ допускается совмещение самозанятости с работой по трудовому договору: зарплата облагается НДФЛ у работодателя‚ а доход от подработки — налогом на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход — простой и прозрачный инструмент легализации заработка. Низкие ставки‚ отсутствие отчётности‚ налоговый вычет и удобное приложение делают этот режим привлекательным для фрилансеров‚ репетиторов‚ мастеров‚ консультантов и представителей многих других профессий. Главное — следить за лимитом дохода в 2‚4 млн рублей в год и соблюдать ограничения по видам деятельности.