Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого выступают владельцы земельных участков. В Санкт-Петербурге порядок исчисления, ставки, льготы и сроки уплаты регулируются Главой 31 Налогового кодекса РФ и Законом Санкт-Петербурга о земельном налоге. Ниже представлена подробная информация по расчету, срокам и способам оплаты для физических и юридических лиц на 2024–2026 годы.

Общие принципы налогообложения

Объекты налогообложения

Объектами признаются земельные участки, находящиеся в собственности, вечном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Налог в бюджет поступает по месту нахождения участка (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Налоговая база и ставки

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка на 1 января налогового года. Ставки устанавливаются Законом СПб, но не могут превышать пределы НК РФ:

0,3% — для сельхозназначения, под личные подсобные хозяйства, дачное строительство, садоводство, индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), а также под инженерные сети и объекты инфраструктуры.
1,5% — для всех остальных категорий земель (коммерческие, промышленные и т.д.).

Повышающие коэффициенты (Ст. 394 НК РФ)

В Санкт-Петербурге применяются специальные коэффициенты к ставкам для участков в границах внутригородских муниципальных образований:

Коэффициент 2 — если на участке недвижимость, не используемая по назначению.
Коэффициент 4 — если жилищное строительство превысило 3-летний срок. Коэффициент применяется в последующие годы до государственной регистрации прав на построенный объект.

Сроки уплаты земельного налога

Сроки принципиально отличаются для физических и юридических лиц.

Для физических лиц

Налог за отчетный год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

За 2024 год: срок оплаты — 1 декабря 2025 года.
За 2025 год: срок оплаты, 1 декабря 2026 года.

Важно: Рекомендуемый срок подачи заявления на предоставление льготы — до 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (к сроку уплаты налога). Форма заявления утверждена приказом ФНС от № ММВ-7-21/377.

Для организаций (юридических лиц)

Организации самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи. Единый срок уплаты налога за год — 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Авансовые платежи (если установлены Законом СПб):

По итогам 1 квартала — до 28 апреля.
По итогам 2 квартала — до 28 июля.
По итогам 3 квартала, до 28 октября.

Платежные реквизиты и КБК на 2025–2026 годы

Для правильного зачисления средств необходимо указывать актуальные реквизиты. КБК для уплаты земельного налога на 2025 год утвержден Приказом Минфина от № 85н.

Основные реквизиты платежа (пример для ФНС по СПб):

Получатель: Федеральное казначейство — ГУФК по Санкт-Петербургу.
ИНН/КПП: ### / 780101001 (уточняйте по конкретному ИФНС).
Счет №: 03100643000000018500 (единый казначейский счет).
БИК: 014038000.
КБК: 182 1 03 02010 01 1000 110 (Земельный налог, штрафы, пени — уточняйте код вида платежа в зависимости от периода и вида санкций).
ОКТМО: Код муниципального образования, где расположен участок (например, 40 000 000 для СПб в целом, но лучше указывать код конкретного МО).
Основание платежа: ТП (текущий платеж) / АП (авансовый платеж) / ЗС (за счет пени).
Налоговый период: Код периода (например, ГД.00.2024 — за 2024 год, КВ.01.2025, за 1 кв. 2025 г.).
Номер документа / Дата документа: Номер и дата уведомления (для физлиц) или декларации (для юрлиц).

Пени: Платежные реквизиты для пеней по земельному налогу (взимаемому по ставкам ст. 394 НК РФ) можно уточнить на портале информационной поддержки малого бизнеса Петербурга или в личном кабинете налогоплательщика.

Льготы и освобождение от налога

Законом СПб предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ЧАЭС и др.). Льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика.

Освобождение от налога на участок площадью до 6 соток (если площадь больше — налог платится с разницы).
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (через Госуслуги, МФЦ, лично или по почте).

Способы оплаты

Единственный способ — перечисление средств в ФНС, обслуживающую район нахождения участка. Доступны каналы:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ) — расчет суммы, формирование платежки, оплата картой/СБП без комиссии.
Госуслуги (ЕПГУ) — удобный сервис, сохраняющий реквизиты карты для повторных платежей.
Приложение «Налоги ФНС России» — пуш-уведомления о начислении, мгновенная оплата.
Банковские приложения / СБП / Почтовое отделение / Банкоматы — по реквизитам из уведомления или ЛК.

Для организаций с 2023 года оплата производится исключительно через Единый налоговый счет (ЕНС) в рамках ЕНП. Необходимо заранее пополнить ЕНС и сформировать уведомление о суммах исчисленных налогов.

Порядок действий: пошаговая инструкция

Для физических лиц:

Получить налоговое уведомление (бумажное по почте или электронное в ЛК/Госуслугах/почте), обычно приходит за 30 дней до 1 декабря.
Проверить правильность кадастрового номера, площади, ставки и применения льготы.
При ошибке — обратиться в ФНС (через ЛК «Обратная связь» или в МФЦ) для перерасчета.
Оплатить до 1 декабря включительно любым удобным способом.
Сохранить чек/квитанцию (в ЛК он сохраняется автоматически).

Для организаций:

Самостоятельно рассчитать авансовые платежи по кварталам и налог за год.
Пополнить Единый налоговый счет (ЕНС) заранее (не позднее рабочего дня до срока платежа).
Сформировать и передать в ФНС Уведомление о суммах исчисленных налогов (форма утверждена приказом ФНС) с указанием верных КБК, ОКТМО, периодов.
Сдать Декларацию по земельному налогу до 28 февраля следующего года.

Ответственность за несвоевременную оплату

Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (п. 7 ст. 75 НК РФ).
Штрафы (ст. 122 НК РФ): Для организаций — 20% от неуплаченной суммы (40% — если вина умышленная). Для физлиц штрафы за несвоевременную оплату не предусмотрены, но накапливаются пени.
Принудительное взыскание: При задолженности более 3000 руб. (физлица) или по истечении срока взыскания (орг.), обращение в судебных приставов, списание со счетов, ограничение выезда за границу.

Полезные сервисы и контакты

Калькулятор земельного налога — доступен на сайте ФНС (nalog.gov.ru) и портале поддержки малого бизнеса СПб.
Личный кабинет ФЛ: lkfl2.nalog;ru
Личный кабинет ЮЛ/ИП: lkul.nalog.ru
Горячая линия ФНС по СПб: ### (бесплатно по РФ).
Портал МСП СПб: раздел «Платежные реквизиты пеней» для бухгалтеров.

Информация актуальна на г. Нормативная база может меняться. Перед оплатой рекомендуется сверить реквизиты в Личном кабинете налогоплательщика или на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru). Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией.