Многие предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда компания зарегистрирована, но фактическую деятельность не ведёт: нет доходов, нет движений по счёту, нет сотрудников. Возникает закономерный вопрос — нужно ли в этом случае платить налоги и сдавать отчётность? Разберёмся подробно.
Главное правило: нет дохода — нет налога на доход
Если ООО не ведёт деятельность и не получает доходов, то большинство налогов платить не нужно. Однако это не освобождает компанию от обязанности сдавать отчётность — пусть и «нулевую». За несдачу деклараций предусмотрены штрафы, даже если сумма налога к уплате равна нулю.
Налоги в зависимости от системы налогообложения
ООО на УСН («упрощёнке»)
Если компания применяет упрощённую систему налогообложения и не получала доходов:
- Налог по УСН — не платится, так как нет налоговой базы. Сдаётся нулевая декларация раз в год.
- Минимальный налог (1% от доходов при УСН «доходы минус расходы») — тоже не платится, поскольку доходов нет.
ООО на ОСНО (общей системе)
На общей системе при отсутствии деятельности:
- Налог на прибыль — не платится, сдаётся нулевая декларация ежеквартально.
- НДС — не платится, но нулевую декларацию нужно сдавать каждый квартал в электронном виде.
Какие платежи могут сохраниться даже без деятельности
Взносы за директора
Если директор оформлен в штате и получает зарплату — нужно платить страховые взносы и НДФЛ. Если директор — единственный учредитель и зарплату не получает, взносы, как правило, не начисляются, но отчётность (РСВ, персонифицированные сведения) всё равно сдаётся.
Налог на имущество
Если на балансе ООО числится недвижимость или другое налогооблагаемое имущество, налог на имущество организаций придётся платить независимо от того, ведётся деятельность или нет.
Транспортный и земельный налоги
Если компании принадлежат автомобили или земельные участки, соответствующие налоги уплачиваются в обычном порядке.
Расходы на обслуживание
Хотя это не налоги, стоит помнить о сопутствующих расходах: обслуживание расчётного счёта, аренда юридического адреса, услуги бухгалтера для сдачи нулевой отчётности.
Обязательная отчётность при отсутствии деятельности
Даже «спящее» ООО обязано сдавать:
- Налоговые декларации (нулевые), по УСН раз в год, по НДС и прибыли ежеквартально.
- Бухгалтерскую отчётность — раз в год в налоговую инспекцию.
- Отчётность по сотрудникам (если есть оформленные работники): РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, ЕФС-1.
- Статистическую отчётность — по запросу Росстата.
Что будет, если не сдавать отчётность
- Штраф за несданную декларацию — минимум 1 000 рублей за каждую.
- Блокировка расчётного счёта налоговой инспекцией.
- Риск исключения компании из ЕГРЮЛ как недействующей.
- Возможная дисквалификация руководителя.
Что делать с «спящим» ООО
Если компания не нужна, разумно рассмотреть варианты:
- Добровольная ликвидация — официальное закрытие со снятием с учёта.
- Продажа компании, смена учредителей и директора.
- Сохранение в «спящем» режиме — с регулярной сдачей нулевой отчётности, если бизнес планируется возобновить.
ООО без деятельности, как правило, не платит налоги на доходы и прибыль, но обязано сдавать нулевую отчётность и уплачивать налоги на имущество, транспорт и землю, если они есть. Своевременная сдача отчётов поможет избежать штрафов и блокировки счёта. Если компания больше не нужна, лучше официально её ликвидировать, чем накапливать риски.