Платежное поручение (ПП) — это основной расчетный документ для перевода денежных средств с одного банковского счета на другой. При выплате пособий (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком, а также социальных выплат из бюджета) оформление поручения имеет свою специфику, определяемую Положением Банка России от № 762-П (с изменениями на 2026 год) и формой по ОКУД 0401060.

Ниже представлена пошаговая инструкция по заполнению каждого поля, акцентов на кодах вида платежа (поле 20) и особенностях бюджетных расчетов.

Общие требования и форма документа

• Форма: Единая форма 0401060 (утверждена Приложением 2 к Положению № 762-П).
• Срок действия: Поручение действует в течение 10 календарных дней со дня составления (для бюджетных платежей — в день подачи).
• Формат: Электронный (через системы СБП/ЭДО, клиент-банк, 1С) или бумажный (для малого бизнеса/ИП без ЭЦП).
• Подпись: Руководитель и главный бухгалтер (или уполномоченные лица). При электронном документообороте — усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Важно: Банк имеет право отказать в приеме поручения при наличии ошибок, исправлений, помарок или несоответствии реквизитов карточке счетов сторон;

Пошаговое заполнение полей платежного поручения

Рассмотрим ключевые поля бланка. Нумерация полей соответствует Приложению 2 к Положению № 762-П.

Блок «Шапка» документа (Поля 1–5)

1. Поле 1, Код документа: Проставляется автоматически программой/банком, 01 (платежное поручение).
2. Поле 2, Номер: Порядковый номер поручения (максимум 6 цифр). Нумерация сквозная за год или за месяц (по учетной политике организации).
3. Поле 3 — Дата: Дата оформления в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, ).
4. Поле 4 — Вид платежа: Устанавливается банком-получателем (обычно «электронно» или «срочно»). В клиент-банке часто проставляется автоматически.
5. Поле 5 — Сумма прописью: Сумма к оплате словами с прописной буквы, копейки — цифрами (например: «Сто тысяч рублей 00 копеек»).

Блок «Плательщик» (Поля 6–13)

• Поле 6 — Сумма: Цифрами (например, 100000,00).
• Поле 7 — ИНН плательщика: ИНН организации или ИП (10 или 12 знаков).
• Поле 8 — КПП плательщика: КПП организации (9 знаков). Для ИП ставится «0» (ноль) или прочерк (в зависимости от настроек софта).
• Поле 9 — Наименование плательщика: Полное или сокращенное наименование юрлица / ФИО ИП.
• Поле 10 — Счет плательщика: Номер расчетного счета (20 знаков).
• Поле 11–13 — Банк плательщика: Наименование, БИК, корсчет банка.

Блок «Получатель» (Поля 14–21)

• Поле 14 — ИНН получателя: ИНН фонда (СФР), налогового органа или физического лица.
• Поле 15 — КПП получателя: КПП получателя (для физлиц — «0»).
• Поле 16 — Наименование получателя: Полное наименование (например, «Социальный фонд России», «Иванов Иван Иванович»).
• Поле 17, Счет получателя: Номер счета получателя (20 знаков). Для СФР — казначейский счет или счет в уполномоченном банке.
• Поле 18–20 — Банк получателя: Наименование, БИК, корсчет.
• Поле 21 — Вид операции: Код вида операции (01 — расчеты по товарам/работам/услугам, 06 — зарплата и пособия и т.д.). Для пособий чаще всего 01 или 06.

Ключевые поля для выплат пособий и зарплаты

Именно эти поля определяют корректность налогообложения, страховых взносов и невозможность обращения взыскания на средства.

Поле 20 — Код вида платежа (Критически важно!)

При расчетах с физическими лицами (сотрудниками) в поле 20 обязательно указывается один из кодов по Приложению 6 к Положению № 762-П. Это позволяет банку и СФР идентифицировать назначение средств.

Пример: При выплате пособия по временной нетрудоспособности (больничного) в поле 20 ставится код «3». Это сигнал для банка: данные средства не подлежат удержанию по исполнительным листам (взыскания на зарплату не распространяются на пособия).

Поле 24, Назначение платежа (Текстовое описание)

Заполняется свободным текстом, но по строгим правилам (до ). Обязательные атрибуты для пособий:

1. Вид выплаты (Пособие по Б/Л, Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет и т.д.).
2. Период выплаты (за какой месяц/период).
3. Основание (Номер и дата приказа, номера больничного листа).
4. ФИО получателя (если платеж идет на карту сотрудника).

Образец: «Пособие по временной нетрудоспособности за июнь 2026 г. по приказу № 125 от , б/л ###, Иванов И.И.»

Поле 101 — Статус плательщика

• 01 — Плательщик (организация/ИП).
• 02 — Налоговый агент (при уплате НДФЛ за физлиц).
• Для выплаты пособий сотрудникам ставится 01 (организация платит от своего имени). При уплате НДФЛ с этих пособий — отдельное поручение со статусом 02.

Поле 102, КБК (Код бюджетной классификации)

Заполняется только при платежах в бюджет (НДФЛ, страховые взносы, штрафы). При выплате пособия на карту сотрудника (коммерческий платеж) КБК не указывается (ставится «0» или оставляется пустым в зависимости от софта). При перечислении взносов в СФР за пособия (если они облагаются) — указывается актуальный КБК на 2026 год.

Поле 103, ОКТМО

Код муниципального образования. Указывается для бюджетных платежей. Для коммерческих переводов (зарплата/пособия на карту), «0».

Поле 104, Основание платежа

Код основания: ТП — текущий платеж (стандарт для зарплаты/пособий), АП — авансовый платеж, ПР — погашение задолженности и т.д.

Поле 105, Налоговый период

Формат: ГД.ЧЧ.ММ.ГГГГ (Год.Четверть.Месяц.Год). Для ежемесячных выплат пособий обычно указывается месяц начисления (например, МС.06.2026). Для разовых, дата приказа.

Поле 106 — Номер документа-основания / Поле 107 — Дата документа-основания

Номер и дата приказа о начислении пособия, номера листа нетрудоспособности и т.д.

Особенности оформления для СФР (бывший ФСС/ПФР)

С 2023 года выплаты пособий по Б/Л и уходу за ребенком производятся СФР напрямую работнику (по заявлению работодателя). Работодатель лишь передает сведения (СВЕД-РАБОТА, Л/Н).

Однако, если организация выплачивает пособия самостоятельно (например, доплачивает до среднего заработка, выплачивает материальную помощь, пособия по коллективному договору) или перечисляет страховые взносы:

• Получатель: Социальный фонд России (территориальный орган).
• Счет получателя: Казначейский счет (для взносов) или счет в банке-агенте.
• КБК: Актуальные коды на 2026 год (например, 391 012 01 14001 01 1000 110 — взносы на ОПС/ОМС).
• Поле 20: Код 3 (если перечисляются сами пособия через кассу фонда) или не ставится (если платеж, это взносы).

Защита пособий от взысканий (Судебная практика)

Согласно ст. 101 ФЗ-229 и ст. 99 ФЗ-166, а также Постановлению Пленума ВС РФ, пособия по социальному страхованию (Б/Л, уход за ребенком, материнский капитал) не подлежат взысканию по исполнительным документам.

Роль поля 20: Простановка кода «3» в поле 20 является единственным машиночитаемым признаком для банка, позволяющим автоматически заблокировать удержание средств по пришедшим исполнительным листам. Если код не проставлен или проставлен «1» (зарплата) — банк удержит деньги.

Типовые ошибки и как их избежать

• Ошибка в поле 20: Постановка кода «1» вместо «3» для пособий по Б/Л. Последствие: удержание 50-70% суммы по исполнительным листам, претензии сотрудника, штрафы за нарушение трудового права.
• Неверный КБК/ОКТМО: При уплате НДФЛ с пособий или взносов. Последствие: засорение ЕНС (единого налогового счета), пени, необходимость уточнения платежа.
• Отсутствие периода (поле 105): Для СФР и налоговой критично указывать за какой месяц платеж.
• Несоответствие назначения (поле 24) коду (поле 20): Текст «Зарплата за июнь», а код «3». Банк может вернуть поручение на уточнение.
• Использование устаревшей формы: Использование бланков до года (до вступления в силу Положения 762-П).

Оформление в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)

1. Документ: Банк и касса → Платежные поручения → Создать.
2. Вид операции: «Перечисление зарплаты» или «Выплата пособий/компенсаций» (в зависимости от настроек).
3. Получатель: Выбрать сотрудника (Физлицо) или СФР/Налоговую.
4. Сумма: Указать сумму к выплате.
5. Вкладка «Назначение»:
   • Поле «Вид платежа» (поле 20) — выбрать из справочника: «Пособия, выплаты и иные социальные обеспечения (код 3)».
   • Заполнить текст назначения (поле 24) — программа часто подтягивает из документа-основания (Расчет пособия, Приказ).
6. Вкладка «Дополнительно» (для бюджетных платежей): Заполнить КБК, ОКТМО, Основание (ТП), Налоговый период, Номер/дату основания.
7. Проведение и отправка в банк: После проведения — кнопка «Отправить в банк» (через клиент-банк/ЭДО).

Образцы и бланки для скачивания

Для ручного заполнения или проверки реквизитов используйте актуальные бланки:

• Пустой бланк ПП (форма 0401060) — Word / Excel.
• Образец заполнения ПП на выплату пособия по Б/Л, Word.
• Образец заполнения ПП на уплату НДФЛ с пособий — Word.
• Образец заполнения ПП на перечисление страховых взносов в СФР — Word.

Примечание: Бланки можно скачать с официального сайта Банка России (раздел «Платежная система» → «Формы документов») или из справочно-правовых систем (КонсультантПлюс, Гарант).

Чек-лист перед отправкой в банк

1. [ ] Номер и дата поручения верны (поле 2, 3).
2. [ ] Сумма цифрами и прописью совпадают (поле 5, 6).
3. [ ] Реквизиты плательщика и его банка верны (поля 7–13).
4. [ ] Реквизиты получателя и его банка верны (поля 14–20).
5. [ ] Поле 20 = 3 (для пособий физлицам).
6. [ ] Поле 24 содержит: вид пособия, период, номер приказа/б/л, ФИО.
7. [ ] Для бюджетных платежей: КБК, ОКТМО, Основание, Налоговый период, Статус 02 (для НДФЛ) заполнены корректно.
8. [ ] Подписи (ЭЦП) действительны.

Грамотное оформление платежного поручения при выплате пособий — это гарантия своевременного получения средств сотрудником, соблюдения его прав на неприкосновенность социальных выплат (код 3 в поле 20) и отсутствия претензий со стороны банка, СФР и налоговой инспекции. Автоматизация процесса через 1С и клиент-банк минимизирует риск ошибок, однако ответственность за правильность реквизитов (особенно КБК, ОКТМО, кода вида платежа) лежит на бухгалтере и руководителе организации.

Рекомендация: Ежеквартально сверяйте используемые КБК и реквизиты СФР/Налоговой с актуальными приказами Минфина и Банка России, так как они могут меняться.