Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — популярная форма сотрудничества между компанией и физическим лицом, когда нужно выполнить разовую работу или оказать услугу без оформления трудовых отношений. Сервис СБИС позволяет быстро создать, подписать и хранить такие договоры в электронном виде. В этой статье разберём, как правильно оформить договор ГПХ в СБИС, какие налоги и взносы при этом возникают и на что обратить внимание, чтобы избежать претензий со стороны ФНС.

Что такое договор ГПХ и когда он применяется

По договору гражданско-правового характера исполнитель выполняет для заказчика конкретную работу или оказывает услугу, а заказчик платит за результат. К таким договорам относятся:

• договор подряда (выполнение работ);
• договор возмездного оказания услуг;
• договор авторского заказа;
• агентский договор и договор поручения.

Договор ГПХ регулирует отношения между заказчиком и исполнителем, и эти термины диктуют правила сотрудничества. В отличие от трудового договора, здесь нет гарантий по Трудовому кодексу: отпуска, больничных, соблюдения графика работы. Зато заказчик экономит на страховых взносах — не платит взносы на социальное страхование по нетрудоспособности и взносы на травматизм (если это не предусмотрено договором).

Пошаговая инструкция: оформление договора ГПХ в СБИС

Шаг 1. Создание документа

В системе СБИС перейдите в раздел «Документы» и нажмите кнопку создания нового документа. Выберите тип документа, договор. Можно воспользоваться готовым шаблоном договора ГПХ из библиотеки СБИС или загрузить собственный бланк.

Шаг 2. Заполнение реквизитов сторон

Укажите данные заказчика (организации или ИП) и исполнителя (физического лица). Для исполнителя потребуются:

• ФИО полностью;
• паспортные данные;
• ИНН и СНИЛС;
• адрес регистрации;
• банковские реквизиты для выплаты вознаграждения.

Если исполнитель, самозанятый или ИП, обязательно укажите его статус: от этого зависит порядок налогообложения.

Шаг 3. Предмет договора и сроки

Максимально конкретно опишите предмет договора: какая работа выполняется или какая услуга оказывается, какой результат должен быть достигнут. Укажите сроки выполнения и порядок приёмки результата (обычно — подписание акта выполненных работ).

Шаг 4. Стоимость и порядок оплаты

Пропишите размер вознаграждения, порядок и сроки расчётов. Если исполнитель — обычное физлицо, заказчик выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ 13% (или 15% с доходов свыше установленного лимита). Если исполнитель — самозанятый, он сам платит налог на профессиональный доход (4–6%), а заказчику нужно получить от него чек из приложения «Мой налог».

Шаг 5. Подписание

СБИС позволяет подписать договор электронной подписью. Заказчик подписывает документ своей квалифицированной электронной подписью (КЭП), исполнитель может подписать через СБИС с помощью облачной подписи или подтверждения по SMS-коду. После подписания обеими сторонами договор приобретает юридическую силу и хранится в электронном архиве.

Шаг 6. Акт выполненных работ и оплата

После выполнения работ сформируйте в СБИС акт приёмки, подпишите его обеими сторонами и произведите оплату. Не забудьте исчислить и перечислить НДФЛ и страховые взносы (на ОПС и ОМС), если исполнитель, обычное физлицо.

Налоги и взносы по договору ГПХ

Разбираем, кто платит налоги и какие права и обязанности возникают у сторон:

• НДФЛ, удерживает заказчик из вознаграждения исполнителя-физлица;
• Страховые взносы на ОПС и ОМС — платит заказчик;
• Взносы на травматизм — только если прямо предусмотрены договором;
• Самозанятые и ИП, платят налоги самостоятельно, заказчик освобождён от функций налогового агента.

Риски переквалификации договора

ФНС внимательно проверяет договоры ГПХ: если отношения фактически носят трудовой характер (регулярные выплаты, подчинение графику, длительное сотрудничество без конкретного результата), договор могут переквалифицировать в трудовой. Это грозит доначислением взносов, штрафами и пенями; Например, Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от № Ф06-4539/2024 по делу № А57-10956/2023, рассмотрев результаты камеральной проверки ФНС, оценивал обоснованность регистрации в качестве страхователя и уплаты взносов по подобным отношениям. Поэтому важно корректно формулировать предмет договора и фиксировать результат работ актами.

Что выгоднее: ГПХ или трудовой договор

Для разовых задач и проектной работы договор ГПХ обычно выгоднее заказчику: меньше взносов, нет обязательств по отпускам и больничным. Для исполнителя трудовой договор даёт больше социальных гарантий. Выбор формы сотрудничества должен соответствовать реальному характеру отношений — только это защитит обе стороны от претензий контролирующих органов.

Оформить договор ГПХ в СБИС несложно: сервис предоставляет шаблоны, электронное подписание и надёжное хранение документов. Главное, правильно заполнить реквизиты, конкретизировать предмет договора, корректно рассчитать налоги и взносы и не допускать признаков трудовых отношений. Тогда сотрудничество по ГПХ будет удобным и безопасным для обеих сторон.