Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) становится всё более популярным в России․ Однако у многих возникает вопрос: что делать, если в каком-то месяце дохода не было? Нужно ли платить налог, подавать отчётность или сниматься с учёта? Разберёмся подробно․
Короткий ответ
Нет, если у самозанятого нет дохода, платить налог не нужно․ Налог на профессиональный доход начисляется только с фактически полученных средств․ Никаких фиксированных платежей, минимальных сумм или обязательных взносов на этом режиме не предусмотрено․
Как работает налог на профессиональный доход
Самозанятость — это специальный налоговый режим, который позволяет отчислять государству небольшой процент от дохода и не сдавать налоговую декларацию․ Ставки налога следующие:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей․
Ключевая особенность режима: налог рассчитывается исключительно от суммы дохода, отражённого в приложении «Мой налог»․ Если дохода нет — налоговая база равна нулю, соответственно, и налог равен нулю․
Что делать в месяц без дохода
Если в течение месяца вы не получали оплату за товары, работы или услуги, то:
- Ничего не нужно платить․ Начислений не будет․
- Ничего не нужно сдавать․ Деклараций и «нулевых» отчётов на НПД не существует․
- Не нужно уведомлять налоговую․ ФНС видит отсутствие операций автоматически через приложение «Мой налог»․
- Не нужно сниматься с учёта․ Статус самозанятого сохраняется, даже если вы долго не получаете доход․
Нужно ли платить страховые взносы
Ещё одно важное преимущество режима — самозанятые не обязаны платить страховые взносы (в отличие от индивидуальных предпринимателей, которые платят фиксированные взносы даже без дохода)․ Взносы на пенсионное страхование самозанятый может перечислять добровольно, если хочет формировать пенсионный стаж․ Но при отсутствии дохода никаких обязательных платежей нет․
Можно ли совмещать самозанятость с работой по найму
Да, закон разрешает человеку иметь трудовой договор и параллельно применять режим НПД․ В этом случае с зарплаты работодатель платит НДФЛ 13%, а с доходов от самозанятости вы платите 4% или 6%․ Если доходов от самозанятости в какой-то период нет — платится только НДФЛ с зарплаты, дополнительных обязательств не возникает․
Когда статус самозанятого может быть утрачен
Само по себе отсутствие дохода не является основанием для снятия с учёта․ Однако стоит помнить об ограничениях режима:
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
- нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
- нельзя перепродавать чужие товары, работать по агентским договорам (с некоторыми исключениями), добывать полезные ископаемые и т․д․
Если вы планируете долго не вести деятельность, можно добровольно сняться с учёта через приложение «Мой налог», а затем при необходимости зарегистрироваться снова — это бесплатно и занимает несколько минут․
Полезные советы
- Формируйте чек в приложении «Мой налог» при каждом получении оплаты — это защитит от претензий налоговой․
- Не забывайте про налоговый вычет 10 000 рублей, который предоставляется каждому самозанятому один раз и уменьшает ставку налога на старте․
- Налог за месяц уплачивается до 28-го числа следующего месяца — но только если были доходы․
- Если приложение «Мой налог» не открывается или не формирует чек, можно воспользоваться веб-кабинетом ФНС на сайте налоговой службы․
Самозанятый, не получивший дохода, не обязан платить налог, сдавать отчётность или уведомлять ФНС․ Режим НПД устроен максимально просто: есть доход — есть налог, нет дохода — нет никаких обязательств․ Это делает самозанятость удобным инструментом для тех, кто работает нерегулярно, сезонно или только начинает своё дело․