Налоговая система Российской Федерации регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Согласно ст. 12 НК РФ, налоги и сборы классифицируются по уровню установления на три группы: федеральные, региональные и местные. Данная статья предоставляет подробный разбор текущего перечня обязательных платежей, их количества и правовых оснований на 2026 год.

Правовая основа: Статьи 13, 14, 15 НК РФ

Исключительным источником права в сфере налогов и сборов является Налоговый кодекс. Никакие иные нормативные акты не могут устанавливать новые налоги или сборы, а также вводить элементы налогообложения, не предусмотренные Кодексом (ст. 17 НК РФ). Перечни платежей для каждого уровня закреплены в следующих статьях:

• Статья 13 НК РФ — Федеральные налоги и сборы;
• Статья 14 НК РФ — Региональные налоги;
• Статья 15 НК РФ — Местные налоги.

Федеральные налоги и сборы (Статья 13 НК РФ)

Данная группа является наиболее обширной и приносит основную часть доходов федерального бюджета. На 2026 год к федеральным налогам и сборам относятся следующие платежи:

Налоги (12 наименований):

1. Налог на добавленную стоимость (НДС);
2. Акцизы;
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
4. Налог на прибыль организаций;
5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
6. Водный налог;
7. Налог на пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов;
8. Государственная пошлина (сбор федерального значения);
9. Сбор за пользование недрами;
10. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), для организаций и ИП, применяющих данный специальный режим;
11. Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых;
12. Налог на доход от использования недвижимости иностранными организациями (введен недавно).

Сборы федерального значения:

• Государственная пошлина (оплачивается за совершение правовых действий федеральными органами власти, судами, нотариусами и др.);
• Сбор за пользование недрами;
• Торговый сбор (вводится на территории соответствующего субъекта РФ по решению его представительного органа, но относится к федеральным сборам по коду КБК).

Примечание: Специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, Автоматизированная система налогообложения «Налог на профессиональный доход») заменяют собой уплату ряда федеральных, региональных и местных налогов, однако юридически они оформлены как отдельные налоги (ст. 13 НК РФ) или специальные режимы (гл. 26.2, 26.5, 31.11 НК РФ).

Региональные налоги (Статья 14 НК РФ)

Устанавливаются НК РФ, но вводятся в действие и отменяются законами субъектов РФ. Налоговые ставки и льготы (в пределах Кодекса) устанавливаются региональными законами. К региональным налогам относятся 3 вида:

1. Налог на имущество организаций (переход на кадастровую оценку для объектов из перечня Кодекса);
2. Налог на игорный бизнес (уплачивается организаторами игорного бизнеса, включая онлайн-казино, букмекерские конторы, игровые автоматы);
3. Транспортный налог (уплачивается владельцами транспортных средств — физическими и юридическими лицами; средства направляются на содержание и развитие дорожной инфраструктуры региона).

Местные налоги (Статья 15 НК РФ)

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. К местным налогам относятся 4–5 видов (в зависимости от классификации патентного сбора):

1. Земельный налог (плательщики — владельцы земельных участков);
2. Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы и т.д.);
3. Налог на доходы физических лиц в виде налога на профессиональный доход — *механизм расчета отличается от федерального НПД, на практике относится к спецрежимам;
4. Торговый сбор (вводится решением местного самоуправления на территории соответствующего МО);
5. Патентный сбор (вводится для определенных видов деятельности ИП без наемных работников; стоимость патента рассчитывается от потенциального дохода, устанавливаемого регионом).

Страховые взносы: отдельная категория

Важно отличать налоги и сборы от страховых взносов (Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС). Они регулируются не НК РФ (кроме процедур администрирования в главе 25 НК РФ), а отдельными федеральными законами (№ 212-ФЗ, № 167-ФЗ и др.). В перечень налогов и сборов (ст. 13–15 НК РФ) они не входят, однако для плательщиков являются обязательными платежами в бюджетную систему.

* Патентный сбор и Торговый сбор на местном уровне по своей экономической сути являються сборами (плата за предоставление права/разрешения), однако в статье 15 НК РФ перечислены в едином списке «Местные налоги и сборы».

Классификатор КБК и КНД

Для автоматизации учета и отчетности каждому виду налога, сбора и страхового взноса присвоен уникальный код по Бюджетной классификации Российской Федерации (КБК) и код по Классификатору налогов, сборов и иных обязательных платежей (КНД). По открытым данным ФНС России (портал data.gov.ru), в реестре представлено 67 наборов данных в формате CSV и 9 в формате XML, содержащих справочники кодов и реквизитов платежей.

Администрирование и контроль задолженностей

Федеральная налоговая служба (ФНС России) ведет учет всех налогоплательщиков через Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН) (для физлиц — ИНН, для юрлиц и ИП — ИНН/КПП, данные ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

Плательщики могут получить:

• Выписку из ЕГРН/ЕГРЮЛ/ЕГРИП (в электронном виде или на бумаге);
• Справку о суммах задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам;
• Сведения об уплаченных суммах за календарный год.

Сервисы доступны через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или через МФЦ.

Особенности 2026 года

• Индексация ставок: Ставки транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц ежегодно индексируются (коэффициент дефлятора) или пересчитываются на основе кадастровой стоимости.
• Цифровизация: Расширяется практика предзаполненных деклараций (НДФЛ, УСН) и автоматического расчета налогов для физлиц.
• Налог на доход от недвижимости нерезидентов: Продолжается применение специального налога для иностранных организаций, получающих доход от недвижимости в РФ.
• Патентная система (ПСН): Регионы имеют право сужать или расширять перечень видов деятельности, к которым можно применить патент, устанавливать потенциальный доход и стоимость патента.

На текущий момент в Российской Федерации действует 22–23 основных вида налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом РФ по трем уровням бюджетной системы. К ним добавляются страховые взносы (около 4–5 тарифов в зависимости от категории плательщика) и специальные налоговые режимы, заменяющие группу налогов единым платежем. Знание структуры и количества платежей необходимо для корректного налогового планирования, своевременной отчетности и избежания задолженностей перед бюджетом.

Статья подготовлена на основе нормативных правовых актов (НК РФ ст. 12–15, 17) и открытых данных ФНС России. Актуальность информации: 2026 год.