Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма‚ на которую уменьшается налогооблагаемый доход родителя при расчете НДФЛ. По закону каждый из родителей имеет право на такой вычет. Однако один из них может отказаться от своего права в пользу второго родителя (супруга или супруги). В этом случае второй родитель получает вычет в двойном размере. Рассмотрим‚ как правильно оформить такой отказ и какие документы потребуются.
Когда можно передать вычет супругу
Право на двойной вычет возникает‚ если соблюдаются следующие условия:
- оба родителя имеют право на стандартный вычет на ребенка;
- родитель‚ отказывающийся от вычета‚ получает доход‚ облагаемый НДФЛ по ставке 13% (то есть у него есть налогооблагаемая база‚ от которой он отказывается);
- ребенок находится на обеспечении обоих родителей;
- оформлено письменное заявление об отказе от вычета в пользу второго родителя.
Важно: если родитель не работает и не получает дохода‚ облагаемого НДФЛ‚ отказаться от вычета он не может — передавать нечего; В этом случае второй родитель получает вычет в обычном (одинарном) размере.
Размеры вычета
Размер стандартного вычета зависит от количества детей и их очередности. При отказе одного из родителей второй получает удвоенную сумму. Вычет предоставляется до месяца‚ в котором доход родителя с начала года превысит установленный лимит (актуальный размер лимита следует уточнять в Налоговом кодексе РФ‚ так как он периодически индексируется).
Какие документы потребуются
Для оформления двойного вычета в пользу супруга работодателю второго родителя подаются:
- заявление о предоставлении вычета в двойном размере;
- заявление второго родителя об отказе от вычета;
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка о доходах (справка 2-НДФЛ или ее актуальный аналог) с места работы отказавшегося родителя — подается ежемесячно или с периодичностью‚ установленной работодателем‚ чтобы подтвердить‚ что доход не превысил лимит;
- копия свидетельства о браке (при необходимости).
Образец заявления об отказе от вычета в пользу супруга
Заявление пишется в свободной форме на имя работодателя отказавшегося родителя. Примерный текст:
Генеральному директору ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны
Заявление
Я‚ Петрова Анна Сергеевна‚ в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на моего ребенка, Петрова Алексея Дмитриевича‚ года рождения‚ в пользу его отца — Петрова Дмитрия Александровича.
Образец заявления на двойной вычет
Второй родитель подает своему работодателю заявление следующего содержания:
Генеральному директору ООО «Компания»
Сидорову С.С.
от бухгалтера
Петрова Дмитрия Александровича
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в двойном размере
Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Петрова Алексея Дмитриевича‚ года рождения‚ в двойном размере в связи с отказом второго родителя — Петровой Анны Сергеевны — от получения данного вычета.
Приложения:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- заявление супруги об отказе от вычета;
- справка о доходах супруги с места работы.
Важные нюансы
- Ежемесячное подтверждение. Родитель‚ отказавшийся от вычета‚ должен регулярно подтверждать наличие облагаемого дохода‚ иначе работодатель второго родителя не сможет законно предоставлять двойной вычет.
- Превышение лимита. Если доход отказавшегося родителя превысил установленный лимит‚ право на вычет у него прекращается‚ а значит‚ прекращаеться и двойной вычет у супруга.
- Актуальные правила. Согласно последним изменениям законодательства‚ работодатель может предоставлять вычет без заявления при наличии сведений о детях‚ однако для двойного вычета в пользу супруга документальное подтверждение отказа‚ как правило‚ по-прежнему требуется. Рекомендуется уточнить порядок в бухгалтерии работодателя или на официальном сайте ФНС России.
- Развод не лишает права. Родитель‚ живущий отдельно‚ но участвующий в содержании ребенка (например‚ уплачивающий алименты)‚ также сохраняет право на вычет и может отказаться от него в пользу второго родителя.
Передача вычета на ребенка в пользу супруга — законный способ увеличить налоговую льготу для одного из родителей. Для оформления достаточно написать заявление об отказе‚ собрать подтверждающие документы и подать их работодателю второго родителя. Перед оформлением рекомендуется проверить актуальные размеры вычетов и лимиты дохода‚ так как налоговое законодательство регулярно обновляется.