Переплата по налогам — ситуация, с которой сталкивается практически любая организация. Она может возникнуть из-за ошибки в платёжном поручении, излишне уплаченных авансовых платежей, пересчёта налоговой базы или по итогам камеральной проверки декларации. Вернуть эти деньги можно, подав в налоговый орган соответствующее заявление. Разберём, как это сделать правильно.
Законодательная основа
Порядок возврата излишне уплаченных сумм регулируется статьёй 78 Налогового кодекса РФ. С 2023 года большинство платежей организаций зачисляются на единый налоговый счёт (ЕНС), поэтому возврат переплаты осуществляется именно с этого счёта.
Важно учитывать актуальные изменения: с 15 января 2026 года действуют обновлённые формы заявлений на зачёт и возврат денежных средств с ЕНС. Кроме того, появилась отдельная форма для возврата платежей, которые не относятся к налогам, сборам и взносам, учитываемым на ЕНС. Перед подачей документов обязательно проверьте, что используете актуальный бланк, утверждённый приказом ФНС России.
Когда можно подать заявление на возврат
- Обнаружена излишне уплаченная сумма налога, сбора, страхового взноса, пени или штрафа;
- На ЕНС образовалось положительное сальдо, которое организация хочет вернуть на расчётный счёт;
- По итогам проверки подтверждена сумма налога к возмещению;
- Налоговый орган сам выявил переплату и уведомил об этом организацию.
Срок давности: заявление можно подать в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы. Пропуск этого срока делает возврат через налоговую практически невозможным.
Как оформить заявление: структура документа
Заявление заполняется по утверждённой форме ФНС (КНД 1150058 для возврата). В документе указываются:
- Реквизиты налогового органа — наименование и код ИФНС, в которую подаётся заявление;
- Данные организации — полное наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;
- Сумма к возврату, в рублях и копейках;
- КБК — код бюджетной классификации, по которому образовалась переплата;
- ОКТМО — код территории;
- Банковские реквизиты — наименование банка, БИК, расчётный и корреспондентский счета для перечисления денег;
- Подпись руководителя или представителя по доверенности, печать (при наличии).
Образец заполнения (упрощённый пример)
В ИФНС России № 25 по г. Москве
от ООО «Пример»
ИНН ###, КПП 772501001
Адрес: 115000, г. Москва, ул. ###, д. 1
ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате суммы излишне уплаченного налога
Прошу возвратить излишне уплаченную сумму налога на прибыль организаций в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек, КБК 1###11000110, ОКТМО 45915000, перечислив денежные средства по следующим реквизитам:
- Банк: ПАО «Банк», БИК 044525000;
- Расчётный счёт: 40###0000001;
- Корреспондентский счёт: 30101###0000.
Генеральный директор __________ /Иванов И.И./
Способы подачи заявления
- Через личный кабинет юридического лица на сайте ФНС — самый быстрый способ;
- По ТКС через оператора электронного документооборота;
- Лично или через представителя в инспекции (в двух экземплярах, с отметкой о принятии);
- Почтой — заказным письмом с описью вложения.
Сроки и порядок возврата
Налоговый орган принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления (при отсутствии камеральной проверки). Сам возврат осуществляется в течение одного месяца. Если налоговая нарушит срок, на сумму переплаты начисляются проценты по ключевой ставке ЦБ РФ.
Практические рекомендации
- Перед подачей заявления закажите справку о состоянии расчётов (сальдо ЕНС), чтобы подтвердить наличие переплаты;
- Проверьте, нет ли у организации недоимки по другим налогам — переплату могут сначала зачесть в её счёт;
- Используйте только актуальные формы заявлений, действующие с 15 января 2026 года;
- Храните копию заявления с отметкой о принятии или квитанцию об отправке.
Возврат переплаты по налогам — стандартная процедура, которая при правильном оформлении документов занимает около месяца. Главное — использовать актуальный бланк заявления, корректно указать реквизиты и не пропустить трёхлетний срок давности. При возникновении споров с налоговым органом решение можно обжаловать в вышестоящий орган или в суд.