Сверка расчетов с бюджетом — это ключевая процедура‚ позволяющая налогоплательщику (организации или ИП) убедиться в отсутствии задолженностей‚ переплат или ошибок в учете платежей․ С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) порядок проведения сверки и формы документов претерпели существенные изменения․ В этой статье мы подробно разберем‚ как правильно составить и подать заявление на сверку в 2026 году‚ какие формы использовать (КНД 1165180‚ КНД 1160070) и на что обратить внимание․

Нормативная правовая база

Процедура сверки регулируется следующими основными актами:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ): п․ 11 п․ 1 ст․ 32‚ п․ 2․1 ст․ 32‚ п․ 3 ст․ 78․
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-19/402, утверждает форму акта сверки принадлежности сумм ЕНП (КНД 1160070) и форму заявления о его предоставлении (КНД 1165180)․
• Письмо ФНС России от № АБ-4-19/17644 — регламентирует порядок сверки расчетов по налогам‚ сборам‚ страховым взносам‚ пеням‚ штрафам и процентам (для платежей‚ не являющихся ЕНП)․
• Временный порядок проведения сверки (Письмо ФНС АБ-4-19/2990 от )․

Виды сверки и соответствующие формы

В настоящее время существует два параллельных потока сверки в зависимости от типа платежа:

Сверка по Единому налоговому платежу (ЕНП) — Форма КНД 1160070

Это основной вид сверки с 2023 года․ Она отражает движение средств на ЕНС: входящие платежи (ЕНП)‚ списания по начислениям (ДПН)‚ возвраты‚ зачеты‚ а также сальдо на начало и конец периода․

• Заявление на получение: Форма КНД 1165180 (утв․ Приказом ФНС от № ЕД-7-19/402)․
• Результат: Акт сверки принадлежности сумм денежных средств‚ перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1160070)․

Сверка по «старым» платежам (не ЕНП) — Форма по письму АБ-4-19/17644

Необходима для сверки расчетов по периодам до 2023 года‚ а также по платежам‚ которые не переходят через ЕНС (госпошлины‚ административные штрафы‚ некоторые виды государственных сборов‚ пени/штрафы по старым КБК)․

• Заявление: Свободной формы (рекомендуемый образец в Приложении к письму ФНС от № АБ-4-19/17644)․
• Результат: Акт сверки расчетов по налогам‚ сборам‚ взносам‚ пеням и штрафам․

Образец заполнения заявления на сверку по ЕНП (КНД 1165180)

Ниже приведена структура и пояснения к полям официальной формы заявления о представлении акта сверки принадлежности сумм ЕНП․

Шапка документа

В Федеральную налоговую службу
по ___________________________ (наименование субъекта РФ)
Межрайонную инспекцию ФНС России № __
по ___________________________ (город/район)
от ___________________________ (наименование организации / ФИО ИП)
ИНН ______________ КПП ______________ (для орг․)
Телефон: ______________________

Основная часть

ЗАЯВЛЕНИЕ
о представлении акта сверки принадлежности сумм денежных средств‚ перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа‚ либо сумм денежных средств‚ перечисленных не в качестве единого налогового платежа

Прошу предоставить акт сверки принадлежности сумм денежных средств за период с «___» _____________ 20__ г․ по «___» _____________ 20__ г․ (указать интересующий период‚ например‚ календарный год‚ квартал или конкретный месяц)․

Акт сверки прошу направить:

1. В электронном виде через систему «Такском» / личный кабинет налогоплательщика / ЭДО (подчеркнуть нужное)․
2. На бумажном носителе (для получения лично или через представителя по доверенности)․

Основание для проведения сверки:

• Собственная инициатива налогоплательщика (п․ 11 п․ 1 ст․ 32 НК РФ)․
• Или: По требованию налогового органа (если сверка инициирована ФНС)․

Реквизиты для идентификации (критически важно)

Подпись

Должность руководителя / ИП: ___________________________
Подпись: __________________ / __________________ (расшифровка)
М․П․ (печать организации‚ если есть)

Особенности подачи заявления в 2026 году

Способы подачи

1. Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) — самый быстрый способ․ В разделе «Сверка расчетов» выбирается период и тип сверки․ Подписание происходит ЭЦП․ Акт приходит в тот же ЛКН или в систему Такском/СБИС/Контур․Диадок․
2. Через оператора ЭДО (СБИС‚ Контур‚ Такском и др․)․ Формируется XML-пакет по формату ФНС (КНД 1165180)․
3. На бумажном носителе․ Вносится в приемную ИФНС по месту учета (или МФЦ)․ Обязательно ставить отметку о принятии на втором экземпляре․
4. Почта России․ Ценным письмом с вложением перечня и уведомлением о вручении․ Датой подачи считается дата отправки․

Сроки подготовки акта

Согласно п․ 3 ст․ 78 НК РФ и Временному порядку (письмо ФНС от № АБ-4-19/2990):

• Налоговый орган обязан подготовить акт сверки в течение 5 рабочих дней с даты регистрации входящего заявления․
• В сложных случаях (большой объем данных‚ архивные периоды) срок может быть продлен до 30 календарных дней с уведомлением налогоплательщика․

Как правильно определить период сверки

Частая ошибка — запрашивать акт «за все время»․ Это затрудняет анализ и увеличивает срок подготовки․

• Рекомендуется: Сверять по кварталам или полугодиям текущего года․
• Обязательно: Проводить сверку на дату подачи годовой декларации (например‚ на перед сдачей отчетности за 2025 год)․
• Для прошлых лет: Лучше запрашивать по годам (2023‚ 2022 и т․д․) отдельными заявлениями‚ если есть подозрение на расхождения․

Анализ полученного акта сверки (КНД 1160070)

После получения акта необходимо сверить следующие блоки данных с собственным учетом (программой 1С‚ таблицами):

1. Входящее сальдо на начало периода — должно совпадать с исходящим сальдо предыдущего акта (или быть нулем на )․
2. Поступившие суммы (ЕНП) — сверяем с платежными поручениями (КБК 1###10000510)․ Важно: дата зачисления в ФНС может отличаться от даты списания с банка на 1-3 дня․
3. Списанные суммы (по ДПН/начислениям) — сверяем с поданными декларациями (ДПН) и уведомлениями о суммах начисленных платежей․
4. Возвращенные/зачтенные суммы — решения о возврате/зачете переплат․
5. Исходящее сальдо на конец периода — это ваша текущая позиция на ЕНС (переплата или задолженность)․

Коды состояния строк в акте (столбец «Признак»):

• 1 — Суммы совпадают (нет разногласий)․
• 2 — Есть разногласия (суммы у налогоплательщика и у ФНС отличаются)․
• 3 — Данные есть только у налогоплательщика (ФНС не видит платеж/начисление)․
• 4 — Данные есть только у ФНС (налогоплательщик не отразил операцию)․

Что делать‚ если обнаружены разногласия (Код 2‚ 3‚ 4)

Если в акте сверки стоят коды 2‚ 3 или 4‚ необходимо подготовить уточняющее заявление․

1. Сформируйте перечень расхождений в табличной форме: дата‚ сумма‚ КБК‚ ОКТМО‚ основание (Номер ПП/ДПН/Решения)․
2. Приложите подтверждающие документы: копии платежных поручений с отметкой банка об исполнении‚ копии поданных ДПН/Уведомлений с отметкой ФНС о приеме (протокол приема)‚ решения о зачете/возврате․
3. Подайте пакет документов в ту же ИФНС (электронно или на бумаге) с пометкой «Уточнение к акту сверки от [Дата акта]»․
4. ФНС обязана рассмотреть уточнение в течение 10 рабочих дней и выдать новый акт сверки или мотивированный отказ в исправлении․

Типовые ошибки при заполнении заявления

• Неверный код вида сверки (стр․ 6 формы КНД 1165180)․ Указание кода «1» вместо «4» (или наоборот) может привести к тому‚ что придет не тот акт или придет в неудобном формате․
• Ошибка в ОКТМО․ Если у организации несколько отдельных подразделений‚ заявление подается по каждому КПП/ОКТМО отдельно․
• Слишком широкий период․ Запрос «с 2015 по 2026 год» обрабатывается максимально долго (до 30 дней) и часто возвращается с ошибками архива․
• Отсутствие контактного телефона/email․ Инспектор не сможет связаться для уточнения деталей․
• Подача не в ту инспекцию․ Обращаться нужно строго в ИФНС‚ где состоит на учете налогоплательщик (по адресу регистрации/месту нахождения)․

Автоматизация: получение акта через 1С и ЭДО

Современные конфигурации 1С (Бухгалтерия 3․0‚ ЗУП 3․1‚ ERP) имеют встроенный функционал:

• Меню: Налоги и отчетность → Сверка расчетов с бюджетом → Заявление на сверку (КНД 1165180)․
• Программа автоматически подтянет ИНН‚ КПП‚ ОКТМО․
• Отправка происходит через настроенный ЭДО-оператор или прямо через шлюз ФНС (если настроен веб-клиент)․
• Полученный акт (XML) загружается в 1С для автоматического сопоставления с регистрами накопления («Расчеты с бюджетом»)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить госпошлину за подачу заявления?

Нет․ Подача заявления на сверку и получение акта сверки, бесплатные услуги‚ предоставляемые ФНС в рамках своих полномочий (ст․ 21 НК РФ)․

Можно ли заказать акт сверки за чужую организацию?

Только на основании нотариальной доверенности или доверенности‚ заверенной руководителем организации (для представителей)․ В заявлении указываются данные представителя и реквизиты доверенности․

Что такое «Код 4» в заявлении (КНД 1165180)?

С 2024 года (Письмо ФНС от № ЗГ-2-8/2231) введен код 4 — «Запрос акта сверки принадлежности сумм ЕНП в электронном виде»․ Если вы хотите получить XML-файл в свой ЛК/ЭДО — ставьте код 4․ Если нужен бумажный — код 1․

Сверка по страховым взносам до 2017 года, куда обращаться?

С контроль за страховыми взносами перешел к ФНС․ Сверку по периодам до 2017 года (когда это было ведомство ФСС) также запрашивают в текущей ИФНС‚ так как архивы переданы налоговой․

Регулярная сверка расчетов с ФНС, это не просто формальность‚ а инструмент финансовой безопасности бизнеса․ Она позволяет вовремя выявить «зависшие» платежи‚ ошибки в КБК/ОКТМО‚ неучтенные начисления или несанкционированные списания․ Используйте актуальные формы КНД 1165180 (заявление) и КНД 1160070 (акт по ЕНП)‚ подавайте документы электронно через Личный кабинет или ЭДО для ускорения процесса‚ и обязательно анализируйте полученные акты в течение 5 рабочих дней после получения․

Данная статья носит информационный характер․ Формы и реквизиты могут меняться приказами ФНС․ Перед подачей рекомендуется проверить актуальность бланков на официальном сайте ФНС (nalog․gov․ru) или в используемом программном обеспечении (1С‚ КонсультантПлюс‚ Гарант)․