Налог на имущество физических лиц — один из основных региональных налогов в Российской Федерации. Однако законодательство предусматривает широкий круг лиц, имеющих право на налоговые льготы (освобождение от налога или снижение налоговой базы). Для реализации этого права налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. В данной статье подробно разберем, какой бланк использовать, как его правильно заполнить, куда и когда подавать, а также предоставим структуру образца заполнения.

Нормативная правовая основа

Порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц регулируется:

• Налоговым кодексом РФ (НК РФ): ст. 407 (налогоплательщики), ст. 408 (объекты налогообложения), ст. 409 (налоговая база), ст. 410 (налоговые льготы).
• Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897 (в ред. от ) — утверждены формы и порядок их заполнения.

Какую форму использовать?

Сейчас существует унифицированная форма, которая позволяет одновременно заявить о праве на льготу по трем налогам сразу:

• Налог на имущество физических лиц;
• Земельный налог;
• Транспортный налог.

Официальное название формы: «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц».

Код по КНД (Классификатор налоговых деклараций): 1150063.

Важно: Ранее использовалась форма «Уведомление о выбранных объектах налогообложения» (КНД 1150040). Сейчас для первичного заявления о праве на льготу используется именно форма КНД 1150063. Форма КНД 1150040 применяется, если у вас уже есть право на льготу, но вы хотите изменить объект, к которому она применяется (например, выбрать другую квартиру для освобождения от налога).

Кто имеет право на льготу (основные категории)?

Согласно ст. 407 НК РФ, право на полное освобождение от налога на имущество (на один объект недвижимости каждого вида) имеют:

• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет, с учетом переходных периодов повышения пенсионного возраста);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды детства;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, награжденные медалями «За оборону Ленинграда», «За оборону Москвы», «За оборону Одессы», «За оборону Севастополя», «За оборону Сталинграда», «За оборону Кавказа», «За оборону Заполярья», «За оборону Киева»;
• Лица, награжденные медалью «Житель блокадного Ленинграда» или «Житель осажденного Севастополя»;
• Лица, подвергшиеся облучению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производстве «Маяк», на Семипалатинском полигоне и при ядерных испытаниях;
• Военнослужащие, призываемые на срочную военную службу (на период службы);
• Отдельные категории военнослужащих, сотрудников МВД, ФСИН, ГПС, МЧС, НГ и их семей (в порядке, установленном ст. 407 НК РФ).

Примечание: Региональные законы могут устанавливать дополнительные льготы (например, для многодетных родителей, ветеранов труда и т.д.). Уточните актуальный перечень в налоговом органе вашего региона или на сайте ФНС в разделе «Налоговые льготы по регионам».

Структура заявления (КНД 1150063): пошаговое заполнение

Бланк состоит из ьного листа и разделов по каждому виду налога. Заполнение производится заглавными буквами русского алфавита (при ручном заполнении) или печатью. Поля, не подлежащие заполнению, ставят прочерк или оставляют пустыми (в электронном виде).

ьный лист (Общие сведения)

1. Код по КНД: 1150063 (проставляется автоматически в программе или пишется вручную).
2. Код ИФНС: Код инспекции ФНС, в которую подается заявление (уточняйте по адресу регистрации или месту нахождения имущества на сайте ФНС).
3. Код причины обращения: Обычно «0» — первичное представление. Если исправляете ошибку — «1», аннулирование — «2».
4. Год: Год, за который впервые запрашивается льгота (например, 2024).
5. ФИО налогоплательщика: Полностью, как в паспорте.
6. ИНН: Индивидуальный налоговый номер (если есть).
7. Дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ.
8. Пол: 1, мужской, 2 — женский.
9. Место жительства (регистрации): Адрес по прописке (индекс, регион, район, город/село, улица, дом, корпус, квартира).
10. Документ, удостоверяющий личность: Код вида документа (21 — паспорт гражданина РФ), серия, номер, дата выдачи, кем выдан (код подразделения).
11. Основание для предоставления льготы: Код основания (см. Приложение к Приказу ФНС № ММВ-7-21/897). Например:
    • 04010100 — пенсионер по старости;
    • 04010200 — инвалид I группы;
    • 04010300 — инвалид II группы и т.д.
12. Документ, подтверждающий право на льготу: Вид документа (свидетельство, удостоверение, пенсионное удостоверение), серия, номер, дата выдачи, кем выдан.

Раздел 1: Налог на имущество физических лиц

Заполняется, если запрашиваете льготу именно по имущественному налогу.

• Признак предоставления льготы: «1» — да.
• Сведения об объекте недвижимости: Заполняется для одного объекта каждого вида, который выбираете для освобождения от налога (одна квартира, один дом, одно гараже и т.д.).
  • Вид объекта (код: 01 — жилое здание, 02 — квартира, 03 — комната, 04 — гараж, 05 — единый недвижимый комплекс, 06 — иное строение/сооружение).
  • Кадастровый номер объекта (обязательно, если присвоен).
  • Адрес объекта (если кадастрового номера нет).
  • Доля владения (если собственность доля, например 1/2). Если собственник единственный, 1/1.
  • Месяц и год возникновения права собственности (начало периода, за который запрашивается льгота).

Разделы 2 и 3: Земельный налог и Транспортный налог

Заполняются аналогично Разделу 1, если вы хотите одновременно оформить льготы и по ним. Если нет, ставится признак «2» (нет) или раздел не заполняется.

Сведения о представителе (при подаче через доверенное лицо)

Если заявление подает представитель, заполняются его ФИО, ИНН, данные паспорта, данные доверенности (номер, дата, срок действия, кем выдана).

Подпись

Дата составления заявления и личная подпись налогоплательщика (или представителя) с расшифровкой.

Образец заполнения (текстовый пример структуры)

Ниже приведен условный пример того, как выглядит заполненный бланк. Обратите внимание: для официальной подачи необходимо использовать официальный бланк (PDF/XML-шаблон) с сайта ФНС или сервиса «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ».

Способы подачи заявления

Согласно ст. 11 НК РФ и Приказу ФНС, заявление можно подать:

1. Лично в любой инспекции ФНС (независимо от привязки к адресу) — через окно приема или терминал.
2. Через представителя по нотариальной доверенности или доверенности, заверенной руководителем организации (если представитель — сотрудник юрлица).
3. По почте заказным письмом с вложением и описью вложения (адресуется в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика). Датой подачи считается дата отправки.
4. В электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (самый быстрый и удобный способ, не требует посещения инспекции и нотариуса, подписывается ЭЦП или через Госуслуги/СБИС/Контур).
5. Через МФЦ (Мои Документы) — оператор МФЦ сканирует документы и передает в ФНС.

Сроки подачи и начало действия льготы

• Срок подачи: Жестких сроков нет. Заявление можно подать в любое время после возникновения права на льготу.
• Начало действия: Льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором возникло право на льготу (например, с года достижения пенсионного возраста или года признания инвалидности), но не ранее чем за 3 предшествующих календарных года до года подачи заявления (п. 4 ст. 407 НК РФ).
  
  Пример: Подали заявление в 2024 году. Право возникло в 2020 году. Льгота пересчитают за 2021, 2022, 2023 и 2024 годы. За 2020 и ранее — срок просрочен.
• Конец действия: Льгота действует бессрочно до утраты права (смерти, продажи имущества, снятия с учета) или изменения объекта налогообложения.

Какие документы прикладывать (оригиналы для предъявления, копии — для оставления)?

• Паспорт РФ (оригинал).
• Документ, подтверждающий право на льготу (оригинал):
  • Пенсионное удостоверение / Свидетельство о назначении пенсии;
  • Удостоверение инвалида / Справка МСЭ;
  • Удостоверение участника ВОВ и др.
• Документы на недвижимость (оригинал для проверки, копия для оставления): Выписка из ЕГРН, свидетельство о праве, договор купли-пропри, дарения и т.д. (для подтверждения доли и даты возникновения права).
• Доверенность (если подает представитель).

При электронной подаче через ЛК ФНС: сканы документов загружаются в приложении к заявлению. Оригиналы предъявлять не нужно, но должны быть у вас на руках на случай проверки.

Типичные ошибки при заполнении

1. Неправильный код основания льготы. Используйте справочник кодов из Приложения к Приказу ФНС № ММВ-7-21/897. Код должен строго соответствовать категории (например, код для пенсионера по старости отличается от кода для пенсионера-инвалида).
2. Указание нескольких объектов одного вида. Льгота дается на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж). Если у вас 2 квартиры — выбирайте одну (обычно с большей налоговой базой/кадастровой стоимостью). Вторую можно сменить позже через форму КНД 1150040.
3. Отсутствие кадастрового номера. Обязателен для заполнения, если он присвоен. Узнайте его на сайте Росреестра или в выписке ЕГРН.
4. Ошибка в доле владения. Если квартира в совместной собственности (например, супругов), доля 1/2. Если вы единственный собственник — 1/1. Налоговая база снижается пропорционально доле.
5. Подача в неправильную инспекцию (при бумажной подаче). Лучше подавать через ЛК ФНС или любую инспекцию лично/через МФЦ. По почте — строго по месту регистрации.

Что делать после подачи?

• Если подавали лично/через МФЦ/почте — сохраните квитанцию о приеме (на почте, чек и опись вложения).
• Если подавали через ЛК ФНС — сохраните квитанцию о приеме (XML/PDF), которая придет в личный кабинет.
• Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 30 календарных дней с даты получения.
• По итогам вы получите уведомление о принятии решения (или об отказе с указанием причин).
• Следующее налоговое уведомление (которое приходит до 30 ноября года, следующего за налоговым периодом) уже придет с учетом льготы (строка «Льгота» будет заполнена).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявление каждый год?

Нет. Заявление подается один раз. Льгота предоставляется бессрочно. Повторно обращаться нужно только если:

• Вы хотите сменить объект, к которому применяется льгота (подать форму КНД 1150040);
• Вы приобрели новый объект и хотите применить льготу к нему вместо старого;
• Утрачено право на льготу (нужно уведомить налоговую — форма КНД 1150063 с признаком «нет» или уведомление).

Можно ли получить возврат за прошлые годы?

Да. Если право на льготу возникло ранее года подачи заявления, налог пересчитывается за год подачи и за 3 предыдущих календарных года (п. 4 ст. 407 НК РФ). Переплата за эти годы может быть возвращена на счет или зачтена в счет будущих платежей (напишите отдельное заявление на возврат/зачет по форме КНД 1150081).

Что если я не знаю кадастровый номер?

В заявлении есть поле для адреса объекта (если кадастровый номер не присвоен). Но для квартир/домов/гаражей, зарегистрированных в ЕГРН, номер есть всегда. Узнайте его заранее на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в выписке ЕГРН.

Я пенсионер по старости, но продолжаю работать. Льгота мне положена?

Да. Налоговая льгота по имуществу для пенсионеров по старости предоставляется независимо от того, работаете вы или нет. Важно только достижение пенсионного возраста (с учетом переходных периодов).

Оформление налоговой льготы на имущество, процедура несложная, но требующая внимательности к деталям: правильному коду основания, выбору оптимального объекта недвижимости и указанию кадастрового номера. Наиболее удобный и надежный способ — подача через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru) с авторизацией через Госуслуги. Это исключает потерю документов, ошибки оператора при вводе данных и позволяет отследить статус рассмотрения в режиме реального времени.

Используйте официальный бланк КНД 1150063 (утв. Приказом ФНС от № ММВ-7-21/897), следуйте данной инструкции, и вы успешно реализуете свое право на снижение налоговой нагрузки.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Перед подачей документов рекомендуется свериться с актуальной версией Приказа ФНС № ММВ-7-21/897 и ст. 407 НК РФ на официальном сайте nalog.gov.ru или проконсультироваться со специалистом.