Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты, земельного участка под строительство), а также по процентам ипотечного кредита. Получить вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию по итогам года либо через работодателя, налогового агента. В этой статье подробно разберём второй вариант и приведём образец заявления.
Что такое вычет у налогового агента
Налоговый агент — это работодатель, который удерживает из вашей зарплаты НДФЛ (13% или 15%) и перечисляет его в бюджет. Если вы оформляете имущественный вычет через работодателя, налог просто перестают удерживать из вашей заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.
Главные преимущества этого способа:
- не нужно ждать окончания календарного года, вычет можно получать уже в том году, когда возникло право на него;
- не требуется заполнять декларацию 3-НДФЛ;
- не нужно ожидать камеральной проверки декларации и вносить коррективы в случае ошибок заполнения;
- деньги вы получаете сразу в виде прибавки к зарплате, а не единой суммой через несколько месяцев.
Кто может получить вычет через работодателя
Право на имущественный вычет у налогового агента имеют:
- налоговые резиденты РФ, работающие по трудовому договору или договору ГПХ, с доходов которых удерживается НДФЛ;
- собственники жилой недвижимости, приобретённой за собственные или кредитные средства;
- супруги — приобретённая в браке недвижимость по закону считается общей собственностью, при этом каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет в пределах своей доли расходов;
- родители, оформившие жильё на несовершеннолетних детей.
Максимальная сумма расходов, с которой предоставляется вычет, — 2 млн рублей при покупке жилья (возврат до 260 тыс. рублей) и 3 млн рублей по ипотечным процентам (возврат до 390 тыс. рублей).
Пошаговый порядок оформления
Шаг 1. Подготовьте документы
- договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
- выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности;
- акт приёма-передачи (при покупке по ДДУ);
- платёжные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платёжные поручения);
- кредитный договор и справку об уплаченных процентах — если заявляется вычет по ипотеке;
- свидетельство о браке и заявление о распределении вычета — для супругов.
Шаг 2. Получите уведомление о праве на вычет
Подайте в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на имущественный вычет с приложением копий документов. Удобнее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Инспекция в течение 30 календарных дней выдаст уведомление о подтверждении права на вычет — оно направляется работодателю напрямую, а копия приходит вам.
Шаг 3. Напишите заявление работодателю
Передайте в бухгалтерию заявление о предоставлении имущественного вычета. Уведомление из налоговой работодатель получит самостоятельно по электронным каналам связи, но приложить его копию не помешает.
Шаг 4. Получайте зарплату без удержания НДФЛ
Начиная с месяца подачи заявления, работодатель перестанет удерживать подоходный налог, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Заявление составляется в свободной форме. Ниже приведён типовой образец:
Генеральному директору ООО «Пример»
Иванову Ивану Ивановичу
от менеджера отдела продаж
Петрова Петра Петровича
(ИНН ###0, паспорт: серия 4500 № 000000)
Заявление
На основании пункта 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. ###, д. 1, кв. 1.
Право на имущественный налоговый вычет подтверждено уведомлением ИФНС России № 00 по г. Москве от № 1234.
Прошу предоставить вычет начиная с марта 2026 года.
Приложение: копия уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет на 1 л.