С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступают в силу изменения, касающиеся применения налоговых вычетов при исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН). Главное нововведение — увеличение базового вычета до 30 МРП в месяц. Для получения права на уменьшение налоговой базы работник должен своевременно подать работодателю (налоговому агенту) заявление установленного образца.

В данной статье подробно разберем: какой бланк действует в 2026 году, как его правильно заполнить, кто имеет право на вычеты и какие сроки соблюдать.

Нормативная база и актуальная форма бланка

Порядок предоставления налоговых вычетов регулируется Статьей 346 Налогового кодекса РК (Кодекс РК от № 120-VI). Форма заявления устанавливается уполномоченным органом по вопросам обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет.

На 2026 год действует форма Ф ГАК 724-25 — «Заявление физического лица о применении налоговых вычетов». Именно этот бланк необходимо использовать для заявления прав на:

• Базовый вычет (30 МРП в месяц);
• Социальные вычеты (медицина, образование, взносы на пенсию и др., в пределах 882 МРП в год);
• Стандартные вычеты (для отдельных категорий налогоплательщиков, например, родителей-одиночек, инвалидов и т.д.).

Кто и когда должен подать заявление?

Субъекты, имеющие право на вычет:

1. Налоговые резиденты РК, получают базовый вычет (30 МРП/мес) и социальные вычеты.
2. Нерезиденты, базовый вычет не предоставляется (п. 3 ст. 346 НК РК), за исключением случаев, предусмотренных международными договорами.
3. Определенные категории граждан (инвалиды, участники ВОВ, родители-одиночки и др.), имеют право на дополнительные стандартные вычеты.

Сроки подачи:

• В течение календарного года: Заявление можно подать в любое время, но вычет применяется начиная с месяца подачи (не ретроактивно за прошлые месяцы текущего года).
• При приеме на работу: Рекомендуется подать заявление одновременно с пакетом документов для оформления трудового договора, чтобы вычет применялся с первого месяца работы.
• Изменение обстоятельств: Если изменились основания (родился ребенок, оформлено инвалидность, началось обучение), нужно подать новое заявление в течение текущего налогового периода.

Виды вычетов в 2026 году: цифры и лимиты

Примечание: Размер МРП на 2026 год устанавливается законом о республиканском бюджете. Для расчета суммы в тенге умножьте количество МРП на актуальное значение МРП за 2026 год.

Пошаговая инструкция по заполнению формы Ф ГАК 724-25

Бланк состоит из титульной части и разделов по видам вычетов. Заполнение производится рукописно (чернила синего или черного цвета) или на компьютере с последующей печатью и подписью.

Шаг 1: Шапка документа

• Наименование налогового агента: Полное наименование ИП или юрлица-работодателя.
• БИН/ИИН налогового агента: Укажите БИН организации или ИИН ИП.

Шаг 2: Сведения о физическом лице (работнике)

• ФИО полностью (как в удостоверении личности).
• ИИН (12 цифр).
• Идентификационный номер налогоплательщика (если есть, для нерезидентов).
• Адрес места жительства (по прописке или фактическому жительству).
• Документ, удостоверяющий личность (вид, серия, номер, кем и когда выдан).
• Статус налогоплательщика: Поставьте галочку «Резердент» или «Нерезидент». Критично: Нерезиденты не заполняют раздел про базовый вычет 30 МРП.

Шаг 3: Раздел «Базовый налоговый вычет» (30 МРП)

Заполняют только резиденты.

• Поставьте отметку (крестик/галочку) в строке: «Прошу производить расчет с вычетом 30-кратного размера МРП из моего дохода за каждый календарный месяц…».
• Укажите дату начала применения (например: «с 01 января 2026 года» или дату приема на работу).

Шаг 4: Раздел «Социальные налоговые вычеты»

Заполняется, если вы планируете (или уже имеете) расходы на лечение, обучение, взносы и т.д. в 2026 году.

• Поставьте отметку напротив пункта «Социальный налоговый вычет».
• Укажите налоговый период (год), за который применяется вычет (обычно текущий год, 2026).
• В строке «Вид расходов» укажите категорию (например: «Оплата медицинских услуг», «Оплата обучения», «Добровольные пенсионные взносы»).
• Сумму вычета в этом заявлении указывать не нужно — работодатель будет учитывать фактические подтвержденные расходы в пределах лимита 882 МРП по мере предоставления вами чеков/справок.

Шаг 5: Раздел «Стандартные налоговые вычеты» (для льготных категорий)

• Если вы относитесь к категории, имеющей право на повышенный вычет (инвалид, родитель-одиночка и т.д.), поставьте отметку и укажите основание (например: «Инвалид II группы», «Родитель-одиночка до 18 лет ребенка»).
• Обязательно приложите копию документа, подтверждающего право (свидетельство об инвалидности, свидетельство о рождении ребенка + справка о том, что второй родитель не состоит в браке/лишен прав и т.д.).

Шаг 6: Подпись и дата

• Подпись работника (расшифровка).
• Дата заполнения (число, месяц прописью, год).

Образец заполненного заявления (визуальная схема)

Ф ГАК 724-25
ЗАЯВЛЕНИЕ физического лица о применении налоговых вычетов

Налоговому агенту: ТОО "Ромашка"
БИН: 120440012345

От: Иванова Ивана Ивановича
ИИН: 900101300123
Адрес: г. Астана, ул. ###, д. 10, кв. 5
Документ: Идентификационная карта № 123 456789, выдан НУЦ МВД РК 
Статус: [V] Резердент [ ] Нерезидент
БАЗОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ (п. 1 ст. 346 НК РК)
[V] Прошу производить расчет ИПН с вычетом 30-кратного размера МРП
 из моего дохода за каждый календарный месяц с 01 января 2026 года.

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (п. 3 ст. 346 НК РК)
[V] Прошу применить социальный налоговый вычет к моим доходам за 2026 год
 по следующим видам расходов:
 ‒ Оплата медицинских услуг (свои/супруг/дети до 18 лет)

 ‒ Добровольные пенсионные взносы в НПЖФ
 (Подтверждающие документы предоставлю по мере возникновения расходов)
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (п. 2 ст. 346 НК РК)
[ ] Не относится к категориям, имеющим право на стандартные вычеты.

Подпись: _______________ /Иванов И.И./

Порядок предоставления документов для социальных вычетов

Само заявление — это лишь уведомление работодателя о намерении пользоваться правом. Сами расходы подтверждаются отдельно.

Что нужно предоставить бухгалтерии в течение 2026 года:

• Лечение/Обучение: Оригинал или нотариально заверенная копия договора + чеки/квитанции/выписки по счету (с указанием ИИН плательщика и получателя услуги). Лицензия у медицинской/образовательной организации обязательна.
• Благотворительность: Договор пожертвования + платежное поручение + свидетельство о гос. регистрации получателя (благотворительного фонда).
• Пенсионные взносы/Страхование: Договор с НПЖФ/страховщиком + справка о внесенных взносах за год (формируется фондом/страховщиком к 1 февраля следующего года).

Срок предоставления справок/чеков работодателю: Не позднее 31 декабря 2026 года (чтобы успеть отразить в расчете за декабрь/год). Лучше сдавать по кварталам.

Ответственность сторон

Работник:

• Несет ответственность за достоверность сведений в заявлении (ст. 91 НК РК — штраф за недостоверные сведения).
• Обязан сообщить об утрате права на вычет (например, уход в нерезиденты, прекращение обучения) в течение 10 рабочих дней.

Налоговый агент (работодатель):

• Обязан принять заявление и зарегистрировать его (в журнале или в СОНО/1С).
• Применять вычет при расчете ИПН начиная с месяца подачи заявления.
• Хранить заявление и копии подтверждающих документов 5 лет.
• В случае ошибки работодателя (не применил вычет) — перерасчет производится в пределах текущего налогового периода (года).

Электронный документооборот (СОНО / e-Salyq)

С 2026 года большинство крупных организаций переводят кадровый документооборот в электронный вид через систему СОНО (Система обслуживания налогоплательщиков онлайн) или интегрированные HR-системы (1С:ЗУП, MyBuh и др.).

• Работник может заполнить заявление в личном кабинете на e-Salyq.kz или в портале работодателя.
• Подпись ставится ЭЦП (электронной цифровой подписью);
• Бумажный оригинал в этом случае не требуется, электронный документ имеет равную юридическую силу.

Частые ошибки и как их избежать

1. Подача заявления за прошедшие месяцы. Вычет не действует ретроактивно. Если подали в марте — за январь и февраль вернуть налог через работодателя нельзя (только через декларацию по итогам года, если есть переплата).
2. Нерезидент заявил базовый вычет. Это ошибка, приводящая к начислению задолженности по ИПН и пени. Нерезиденты заполняют только раздел соцвычетов (если имеют право по договору).
3. Превышение лимита 882 МРП по соцвычетам; Бухгалтерия не имеет права принять сумму выше лимита. Следите за накопленной суммой сами.
4. Отсутствие лицензии у клиники/университета. Расходы по договорам с организациями без лицензии вычету не подлежат.
5. Оплата за третьих лиц (не близких родственников). Соцвычет дается только за себя, супруга(у), детей до 18 лет (до 24 при очном обучении), родителей. За братьев, сестер, бабушек, нет.

Где скачать официальный бланк Ф ГАК 724-25?

Официальный бланк в формате .xlsx (Excel) или .pdf всегда доступен на официальном ресурсе Комитета государственных доходов (КГД МФ РК):

• Сайт: kgd.gov.kz → Раздел «Налоговая отчетность» → «Формы налоговой отчетности» → «Физические лица» → «Заявление о применении налоговых вычетов (Ф ГАК 724-25)».
• Прямая ссылка часто выглядит как: https://kgd.gov.kz/sites/default/files/forms/forma_724-25.xlsx (проверяйте актуальность на сайте).

Подача заявления на налоговые вычеты в 2026 году — это простое, но обязательное действие для легального уменьшения налоговой нагрузки. Ключевые моменты:

• Используйте только форму Ф ГАК 724-25.
• Подавайте как можно раньше (идеально — при приеме на работу или в январе 2026 г.).
• Разделяйте понятия: «Заявление на право вычета» (дается 1 раз в год/при изменении) и «Документы на расходы» (даются по мере появления для соцвычетов).
• Проверяйте статус резидента — от этого зависит право на базовые 30 МРП.

Грамотное оформление документов сэкономит вам значительную сумму за год и избавит от вопросов со стороны налогового органа при камеральном контроле.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Для решения конкретных спорных ситуаций обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в КГД МФ РК.