Получение налогового вычета по НДФЛ (личный подоходный налог) — это законное право налогоплательщиков-резидентов РФ. Одним из ключевых документов для подтверждения права на вычет и расчета его суммы является справка о доходах и удержанных суммах налога. В этой статье подробно разберем, какие формы справок актуальны на 2026 год, как их правильно заполнить и предоставить в налоговую инспекцию.

Какая справка нужна для налогового вычета?

До недавнего времени единственной универсальной формой была Справка в форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-11/[@]620@). Однако с введением новых типов долгосрочных сбережений (ПДС и ДСЖ) законодатель установил специальные требования к подтверждению доходов по этим продуктам.

Актуальные изменения с 1 сентября 2026 года

Согласно информации Федеральной налоговой службы, с 1 сентября 2026 года вступает в силу новая форма справки для подтверждения доходов по договорам ПДС (Пенсионные долгосрочные сбережения) и ДСЖ (Долгосрочные сбережения жизни).

• Для стандартных вычетов (недвижимость, обучение, лечение, взносы на ПДС/ДСЖ до ): используется форма 2-НДФЛ (в редакции приказа ФНС от № ММВ-7-11/[@]620@ с изменениями).
• Для вычетов по договорам ПДС и ДСЖ, заключенным после : требуется новая специальная форма справки, утвержденная ФНС. Она содержит реквизиты, необходимые для идентификации договора долгосрочных сбережений и расчета вычета именно по нему.

Важно: Если вы оформляете вычет за прошлые годы (например, за 2023, 2024, 2025 гг.), работодатель выдает справку в форме 2-НДФЛ по форме, действовавшей в тот налоговый период.

Структура и реквизиты справки 2-НДФЛ (актуальный образец)

Справка 2-НДФЛ заполняется работодателем (налоговым агентом) за каждый календарный год. Документ состоит из ьного листа и раздела 1 (сведения о доходах).

ьный лист

Содержит идентифицирующие данные:

• Код налогового органа (ИФНС), в который сдается справка.
• Код основания (обычно «1» — по месту учета налогового агента).
• Год календарный (отчетный период).
• Дата составления и номер справки.
• ИНН и КПП налогового агента (работодателя).
• Наименование организации или ФИО ИП.
• Адрес налогового агента.
• Контактный телефон;

Раздел 1: Сведения о доходах, полученных налогоплательщиком

Заполняется строкой на каждого сотрудника. Ключевые графы:

1. Гр. 010: Порядковый номер записи.
2. Гр. 020: ИНН налогоплательщика (сотрудника).
3. Гр. 030: Категория дохода (код вида дохода). Для зарплаты, 2000.
4. Гр. 040: Код вида выплаты (например, 01 — зарплата, 02 — отпускные, 03, больничные, выплаченные работодателем).
5. Гр. 050–070: ФИО налогоплательщика полностью.
6. Гр. 080: Дата рождения (ДД.ММ.ГГГГ).
7. Гр. 090: Код страны налоговой резидентности (643 — РФ).
8. Гр. 100: Код субъекта РФ (по ОКАТО/КЛАДР).
9. Гр. 110–180: Адрес регистрации (по месту жительства или пребывания).
10. Гр. 190: Сумма дохода, подлежащего облажению по ставке 13% (основной налоговый базис).
11. Гр. 200: Сумма налога, удержанная по ставке 13%.
12. Гр. 210–220: Суммы дохода и налога по ставке 30% (для нерезидентов).
13. Гр. 230–260: Сведения о предоставленных стандартных вычетах (коды 1–6, суммы вычетов, предоставленных работодателем в течение года). Это критически важно для расчета возврата!
14. Гр. 270–280: Сведения о доходах в виде материальной выгоды (проценты по льготным кредитам и т.д.).

Новая форма справки по ПДС и ДСЖ (с )

ФНС утвердила отдельную форму для подтверждения права на инвестиционный вычет по вкладам на ПДС и ДСЖ. Она отличается от 2-НДФЛ наличием полей для идентификации договора с небанковской/банковской организацией-оператором.

Основные реквизиты новой справки:

• Реквизиты договора ПДС/ДСЖ (номер, дата заключения).
• ИНН и наименование оператора ПДС/ДСЖ (страховщика/негосударственного пенсионного фонда/банка);
• Сумма взносов, внесенных налогоплательщиком за календарный год (в пределах лимита 400 000 руб. в сумме по ПДС и ДСЖ).
• Сумма дохода по вкладу (начисленные проценты/доходность), подлежащая освобождению от налога.
• Подпись уполномоченного лица оператора ПДС/ДСЖ (а не работодателя!), печать (при наличии).

Внимание: Для получения вычета по ПДС/ДСЖ справку 2-НДФЛ от работодателя предоставлять не нужно (если только вы не подтверждаете доходы по основному месту работы для расчета лимита 13% от годового дохода). Документ выдает именно финансовая организация, оператор сбережений.

Как получить справку: порядок действий

Способ 1: Через работодателя (бухгалтерию/кадры)

Напишите заявление свободной формы с просьбой выдать справку 2-НДФЛ за нужные годы (максимум за 3 предшествующих налоговых периода + текущий). Работодатель обязан выдать справку в течение 3 рабочих дней (ст. 226 НК РФ).

Способ 2: Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ)

Самый быстрый способ — скачать справку 2-НДФЛ за последние годы прямо в ЛК на сайте nalog.gov.ru или в приложении «Налоги ФНС России».

1. Авторизуйтесь через Госуслуги.
2. Перейдите в раздел «Справки» -> «Справка 2-НДФЛ».
3. Выберите год и нажмите «Получить»;
4. Файл подписан усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) ФНС и имеет полную юридическую силу.

Способ 3: Через оператора ПДС/ДСЖ (для новой формы)

Обратитесь в приложение вашего банка/НПФ/страховщика или в их офис с заявлением о выдаче справки для налогового вычета по договору долгосрочных сбережений. С они обязаны выдавать справку строго по новой утвержденной форме.

Типичные ошибки при заполнении и получении

Сроки действия и предоставления

• Справка 2-НДФЛ не имеет установленного законом срока действия, но ФНС рекомендует предоставлять справки, выданные не ранее чем за 30–90 дней до подачи декларации 3-НДФЛ, чтобы данные были актуальны (например, не было корректировок налоговым агентом).
• Декларация 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Вычет можно оформить за последние 3 года (например, в 2026 году — за 2023, 2024, 2025 гг.).
• Деньги перечисляются в течение 1 месяца после решения о вычете (плюс 3 месяца на камеральную проверку декларации).

Электронный документооборот: бумага не нужна

С 2021 года налоговая принимает справки 2-НДФЛ исключительно в электронном виде (XML-файл, подписанный УКЭП работодателя) при подаче через операторов ЭДО или через ЛК ФЛ. При личном обращении в ИФНС или через МФЦ можно предоставить бумажную копию, но инспектор все равно оцифрует её. Справку из ЛК ФНС (с ЭЦП ФНС) предоставлять повторно в налоговую не нужно, данные уже есть в базе.

Резюме: чек-лист перед подачей документов

1. Определите тип вычета: имущественный/социальный/стандартный -> нужна 2-НДФЛ от работодателя.
2. Вычет по ПДС/ДСЖ (договор после ) -> нужна новая форма справки от оператора сбережений.
3. Проверьте ИНН, ФИО, год в справке.
4. Убедитесь, что в 2-НДФЛ заполнены графы по стандартным вычетам (если они давались работодателем).
5. Скачайте справку из ЛК ФНС — это быстрее и надежнее, чем ждать от бухгалтерии.
6. Подайте декларацию 3-НДФЛ через ЛК ФНС (автозаполнение подтянет данные из 2-НДФЛ).

Статья подготовлена на основании НК РФ, приказов ФНС России (в т.ч. приказа о новой форме справки по ПДС/ДСЖ от 2026 г.) и актуальной практики применения налогового законодательства. Перед оформлением рекомендуется уточнить требования в конкретной ИФНС или у налогового консультанта.