Вопрос налоговых льгот для ветеранов боевых действий и участников специальной военной операции (СВО) остается одним из наиболее актуальных в правовом поле Российской Федерации. Законодательство динамично развивается: вносятся поправки в Налоговый кодекс РФ, уточняются категории льготополучателей, меняется порядок предоставления вычетов и освобождений. В данной статье мы подробно разберем, подлежат ли ветераны боев действий оплате налога на имущество физических лиц, какие существуют нюансы по транспортному и земельному налогам, а также как реализовать свое право на льготу на практике.

Нормативная база: статья 407 Налогового кодекса РФ

Основным документом, регулирующим налог на имущество физических лиц, является Глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Ключевую роль играет статья 407 НК РФ «Налоговые льготы». Именно в этом перечне закреплены категории граждан, освобожденные от уплаты налога на имущество (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, единые недвижимые комплексы, конструкции, парковки).

Кто относится к категории «Ветераны боевых действий»?

Согласно Федеральному закону от № 5-ФЗ «О ветеранах» (ст. 5), ветеранами боевых действий признаются лица, которые:

• участвовали в защите Отечества, выполнении международных обязанностей РФ в составе вооруженных формирований;
• имеют удостоверение ветерана боевых действий (единого федерального образца);
• состоят на воинской службе по контракту или призывники, участвовавшие в боевых действиях на территории других государств по решению Президента РФ или Совета Федерации.

Важно: С 2022 года к кругу лиц, приравненных к ветеранам боевых действий по налоговым льготам, добавлены участники специальной военной операции (согласно поправкам в ст. 407 НК РФ и ст. 346.21 НК РФ). Однако юридически статусы «Ветеран боевых действий» и «Участник СВО» могут иметь различия в перечне льгот, поэтому необходимо опираться на конкретный текст Кодекса.

Суть льготы по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ)

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 407 НК РФ, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц (в отношении одного объекта недвижимости каждого вида):

Ветераны боевых действий (среди прочих категорий: Герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, лиц, получивших лучевое воздействие вследствие катастрофы на ЧАЭС и т.д.).

Это означает, что налоговая база по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж, одна парковка, одно нежилое помещение) уменьшается на полную стоимость этого объекта. Фактически налог на этот объект не начисляется.

Какие объекты недвижимости охватывает льгота?

Льгота распространяется на объекты, закрепленные за налогоплательщиком в праве собственности (долевой, совместной) и учитываемые при определении налоговой базы по кадастровой стоимости:

1. Жилые дома, квартиры, комнаты.
2. Гаражи и машино-места.
3. Единые недвижимые комплексы (ЕНК).
4. Конструкции.
5. Нежилые помещения (магазины, офисы, склады и т.д., если они в собственности физлица).
6. Парковки.

Правило «одного объекта каждого вида»: Если ветеран владеет двумя квартирами, льгота применяется только к одной (по выбору налогоплательщика, обычно — к самой дорогой по кадастровой стоимости). На вторую квартиру налог уплачивается в общем порядке.

Транспортный налог: позиция Верховного Суда и региональные законы

В предоставленной интернет-информации упоминается позиция Верховного Суда РФ по транспортному налогу. Это критически важный момент, так как транспортный налог регулируется Главой 28 НК РФ (ст. 361–362), и федеральный центр не устанавливает обязательных федеральных льгот для ветеранов боевых действий по этому налогу.

Федеральный уровень

В статье 361 НК РФ (льготы по транспортному налогу) нет прямого перечня «ветеранов боевых действий» среди категорий, освобожденных от налога федеральным законом. Перечень в ст. 361 ограничен инвалидами ВОВ, инвалидами I и II групп, лицами, получившими лучевое воздействие, и некоторыми другими категориями.

Региональный уровень и судебная практика

Согласно ст. 362 НК РФ, законы субъектов РФ могут устанавливать льготы по транспортному налогу для иных категорий налогоплательщиков; Многие регионы (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Татарстан и др.) в своих законах предусмотрели льготы для ветеранов боевых действий (часто, 100% освобождение или снижение ставки).

Резонансное решение Верховного Суда (ссылка на новость от )

Упомянутое в источнике сообщение РГ/ТАСС от 1 июля 2026 года о том, что Верховный суд защитил право ветерана на льготу по транспортному налогу, указывает на важный прецедент. Судебная практика последних лет (определения ВС РФ по делам вида № 305-ЭС25-…) идет в сторону того, что:

• Если регион не предусмотрел льготу для ветеранов боевых действий своим законом, но предусмотрел для иных «благополучных» категорий (например, инвалидов), отказ в льготе ветерану может быть признан нарушением статьи 19 Конституции РФ (равенство прав и свобод) и принципов справедливости налогообложения (ст. 3, 8 НК РФ).
• Суды все чаще встают на сторону ветеранов, обязывая налоговые органы пересчитать налог с учетом льготы, если региональный закон дискриминационно исключает эту категорию.

Земельный налог: региональные особенности

Земельный налог (Глава 31 НК РФ) полностью передан в ведение субъектов РФ. Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) предусмотрены для инвалидов I и II групп, Героев, лиц-ЧАЭС и др. Ветераны боевых действий не входят в федеральный перечень ст. 395 НК РФ.

Однако абсолютное большинство регионов в своих законах о земельном налоге предоставляют льготы ветеранам боевых действий (освобождение от налога на один участок определенной площади или снижение налоговой базы на 6 соток / 10 соток / полную стоимость).

Пример (Москва): Закон Москвы № 74 от предоставляет ветеранам боевых действий право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на 1 млн руб. (кадастровая стоимость 6 соток) в отношении одного земельного участка.

Участники СВО: расширение круга льготополучателей (2023–2026 гг.)

Согласно информации из источников (выступления сенатора А. Гибатдинова) и нормативным актам последних лет (ФЗ от № 406-ФЗ, ФЗ от № 631-ФЗ и др.), участникам СВО и их семьям предоставлены меры поддержки, приравнивающие их по налоговым льготам к ветеранам боевых действий:

• Налог на имущество: Участники СВО (имеющие соответствующий статус/удостоверение) включены в перечень ст. 407 НК РФ наравне с ветеранами боевых действий. Право на вычет по одному объекту каждого вида.
• НДФЛ (вычет 3000/500 руб.): Стандартный налоговый вычет на детей у участников СВО удвоен (6000 руб. за 1-го и 2-го ребенка, 12000 руб. за 3-го и последующих). Также предусмотрен имущественный вычет при покупке жилья до 2 млн руб. без срока действия.
• Транспортный и земельный налоги: Регионы обязаны (по рекомендациям фэдерального центра и судебной практике) расширять региональные законы на участников СВО.

Порядок получения льготы: алгоритм действий

Льгота по налогу на имущество физических лиц (ст; 407 НК РФ) предоставляется не автоматически (за исключением случаев, когда налоговый орган уже имеет данные из Единого реестра ЕГИССО/ПФР). Налогоплательщик должен проявить волю.

Шаг 1. Подготовка документов

• Заявление о предоставлении налоговой льготы (форма устанавливается Приказом ФНС, обычно используется единая форма).
• Копия паспорта гражданина РФ.
• Копия Удостоверения ветерана боевых действий (или Удостоверения участника СВО, справки о присвоении звания).
• Документы на право собственности на объект недвижимости (выписка из ЕГРН, свидетельство, договор) — для идентификации объекта, к которому применяется льгота.

Шаг 2. Подача заявления

Подать можно:

1. Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН/ФНС) — самый быстрый способ. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на льготу».
2. Через Госуслуги (ЕСИА) — сервис «Получение налоговой льготы».
3. Почта России — ценным письмом с вложением копий документов.
4. Лично в инспекции ФНС (или МФЦ «Мои Документы»).

Шаг 3. Выбор объекта льготы

В заявлении необходимо указать конкретный объект (кадастровый номер), к которому применяется льгота. Если объектов несколько — выбирайте тот, у которого самая высокая кадастровая стоимость (максимальная экономия). Выбор можно изменить в следующем налоговом периоде, подав новое заявление до 31 декабря.

Шаг 4. Сроки и ретроактивность

Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором подано заявление, и за предыдущие 3 календарных года (ст. 78, 407 НК РФ), если право на льготу существовало в те годы. Перерасчет производится налоговым органом в течение 30 дней.

Частые ошибки и мифы

Судебная практика: защита прав ветеранов

Упомянутый в источнике кейс Верховного Суда (июль 2026 г.) вписывается в линию определений Суда по делам о защите прав ветеранов. Ключевые правовые позиции:

• Принцип равенства (ст. 19 Конст. РФ): Нельзя устанавливать разные условия налогообложения для категорий граждан, находящихся в схожем положении (инвалиды войны и ветераны боевых действий — оба несут бремя обороны Отечества).
• Целевое назначение льгот: Налоговые льготы для ветеранов имеют компенсаторный характер. Отказ в них без обоснованной причины нарушает права на социальную защиту (ст. 39 Конст. РФ).
• Расширительное толкование: Суды рекомендуют региональным законодательным собраниям оперативно приводить законы в соответствие с федеральным уровнем и конституционными принципами, включая участников СВО в перечни льготополучателей по транспортному и земельному налогам.

Резюме: чек-лист для ветерана боевых действий (2026 год)

1. Налог на имущество (квартира, дом, гараж, парковка): ЛЬГОТА ЕСТЬ (Федеральная, ст. 407 НК РФ). Один объект каждого вида, налог 0 руб. Действие: Подать заявление в ФНС (ЛК, Госуслуги, почта).
2. Транспортный налог (авто, мото, яхты): ЗАВИСИТ ОТ РЕГИОНА. Проверить Закон субъекта РФ. Если льготы нет — изучить судебную практику ВС РФ (возможно оспаривание в суде).
3. Земельный налог (участок): ЗАВИСИТ ОТ РЕГИОНА. Проверить Закон субъекта РФ. Обычно — вычет 6 соток / 1 млн руб. или полное освобождение на один участок.
4. НДФЛ: Стандартные вычеты на детей удвоены для участников СВО. Имущественный вычет при покупке жилья — без ограничения по срокам.
5. Сроки: Заявление на льготу по имуществу можно подать до 31 декабря текущего года для действия в этом году + 3 прошлых года ретроактивно.

Государственная политика в сфере налогообложения ветеранов боевых действий и участников СВО имеет четкий вектор: максимальная поддержка и снятие финансовой нагрузки. По налогу на имущество физических лиц льгота гарантирована федеральным законом (ст. 407 НК РФ) и является одной из самых существенных (полное освобождение по одному объекту каждого вида).

По транспортному и земельному налогам ситуация требует внимания к региональному законодательству. Однако позиция Верховного Суда РФ, зафиксированная в середине 2026 года, создает мощный правовой прецедент для защиты прав ветеранов в тех регионах, где законы еще не приведены в соответствие с принципами справедливости и равенства.

Рекомендация: Не откладывайте подачу заявления на льготу. Используйте Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или портал Госуслуг — это занимает 5 минут, а экономия составляет десятки и сотни тысяч рублей в год. При возникновении споров с налоговым органом или отсутствии региональной льготы по транспорту/земле — обращайтесь за правовой помощью к юристам, специализирующимся на налоговом праве и защите прав ветеранов.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативные акты могут меняться. Для принятия решений в конкретной ситуации рекомендуется обратиться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ, законам субъекта РФ и к квалифицированному юристу.