Многие вкладчики‚ получая доход по банковским депозитам‚ задаються вопросом: нужно ли платить налог с этих денег? Сразу уточним важный терминологический момент: доход по банковским вкладам — это не дивиденды‚ а процентный доход. Дивиденды выплачиваются по акциям‚ а по вкладам начисляются проценты. Однако и тот‚ и другой доход может облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберёмся в правилах подробнее.
Облагаются ли налогом проценты по вкладам
Да‚ процентный доход по банковским вкладам в России облагается НДФЛ‚ но не весь‚ а только сумма‚ превышающая необлагаемый лимит. Этот механизм действует с 2021 года.
Как рассчитывается необлагаемая сумма
Необлагаемый лимит определяется по формуле:
1 миллион рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Для расчёта берётся максимальное значение ключевой ставки Банка России‚ действовавшее на первое число каждого месяца в течение календарного года‚ в котором был получен доход.
Например‚ если максимальная ключевая ставка в году составляла 21%‚ то необлагаемая сумма дохода равна:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Если ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам во всех банках за год не превысил эту сумму, налог платить не нужно. Если превысил — налог начисляется только на сумму превышения.
Ставка налога
Ставка НДФЛ на процентный доход по вкладам зависит от общей величины доходов налогоплательщика:
- 13% — при совокупном доходе до 2‚4 млн рублей в год;
- 15% и выше, при превышении установленных порогов (с 2025 года действует прогрессивная шкала со ставками 13%‚ 15%‚ 18%‚ 20% и 22% в зависимости от уровня дохода).
Какие доходы учитываются
При расчёте налоговой базы суммируются проценты по:
- вкладам (депозитам) в рублях и валюте;
- накопительным счетам;
- остаткам на картах‚ если на них начисляются проценты.
Не учитываются:
- проценты по рублёвым вкладам‚ ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых;
- проценты по счетам эскроу.
Доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
Кто и как платит налог
Хорошая новость для вкладчиков: самостоятельно ничего считать и подавать декларацию не нужно. Порядок такой:
- Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах.
- Налоговая рассчитывает сумму НДФЛ по итогам года.
- Вкладчику приходит уведомление (его можно увидеть и в личном кабинете на сайте ФНС).
- Налог нужно уплатить не позднее 1 декабря года‚ следующего за годом получения дохода — так же‚ как имущественные налоги.
Пример расчёта
Допустим‚ за год вкладчик получил процентный доход по всем вкладам в размере 300 000 рублей‚ а необлагаемый лимит составил 210 000 рублей.
Налоговая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей
Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей
Важные нюансы
- Налогом облагается именно полученный доход‚ а не начисленный. Если проценты по долгосрочному вкладу выплачиваются в конце срока‚ они учитываются в том году‚ когда были фактически выплачены.
- Для долгосрочных вкладов (свыше 15 месяцев) с выплатой процентов в конце срока действует особый порядок: неиспользованный необлагаемый лимит предыдущих лет может переноситься.
- Налог платят как резиденты‚ так и нерезиденты РФ‚ получающие доход от российских банков.
- Льгот для пенсионеров по этому налогу в настоящее время не предусмотрено.
Процентный доход по вкладам облагается НДФЛ только в части‚ превышающей необлагаемый лимит‚ который зависит от ключевой ставки ЦБ. При высоких ставках последних лет лимит стал довольно существенным‚ поэтому многие вкладчики с умеренными суммами на депозитах налог не платят вовсе. Тем же‚ чей доход превысил порог‚ не нужно беспокоиться о расчётах — налоговая служба всё посчитает сама и направит уведомление‚ а уплатить налог необходимо до 1 декабря.