Короткий ответ: да, автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (л.с.) подлежат обложению транспортным налогом. Существует распространенный миф, что «малые» машины до 100 «лошадей» освобождены от уплаты. На самом деле нулевая ставка для этого диапазона мощностей не предусмотрена законодательством ни в одном регионе РФ. Однако размер платежа для таких авто минимален, а отдельные категории владельцев могут рассчитывать на льготы или полное освобождение от налога.

В этой статье подробно разберем, как рассчитывается налог на авто до 100 л.с., какие ставки действуют в 2024 и 2025 годах (на примере Москвы и общих правил), как правильно заполнить декларацию и кто имеет право не платить.

Законодательная база: что говорит Налоговый кодекс РФ

Основным документом, регулирующим вопрос, является Глава 28 Налогового кодекса РФ (ст. 356–365). Согласно ст. 361 НК РФ, налоговой базой для легковых автомобилей является мощность двигателя в лошадиных силах.

• Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ (регионов) в пределах, установленных НК РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).
• Диапазоны мощности в базовом варианте Кодекса выглядят так: до 100 л.с.; 100–125 л.с.; 125–150 л.с.; 150–175 л.с.; 175–200 л.с.; 200–225 л.с.; 225–250 л.с.; свыше 250 л.с.
• Регионы имеют право не менять границы диапазонов, но обязаны установить конкретные ставки в рублях за 1 л.с. для каждого диапазона.

Важно: В базовом варианте НК РФ и в региональных законах нет ставки «0 руб.» для диапазона «до 100 л.с.». Минимальная базовая ставка по Кодексу для этого диапазона — 2,5 рубля за 1 л.с., но регионы почти всегда устанавливают свои, более высокие значения.

Ставки транспортного налога на 2024 и 2025 годы (пример Москвы)

Поскольку ставки устанавливаются регионально, точная сумма зависит от места регистрации владельца (или места учета юрлица). Ниже приведены ставки для города Москвы, которые являются эталонными для многих регионов Центральной России.

Ставки на 2024 год (оплата до 1 декабря 2025 г.)

Ставки на 2025 год (оплата до 1 декабря 2026 г.) — Постановление Правительства Москвы от № 952-ПП

В Москве принят закон о поэтапном повышении ставок до 2031 года. На 2025 год для диапазона «до 100 л.с.» ставка увеличивается незначительно:

• До 100 л.с. — 13 руб. за 1 л.с. (было 12 руб.)
• От 100 до 125 л.с. — 28 руб.
• От 150 до 175 л;с., 50 руб.
• От 200 до 225 л.с., 72 руб.
• Свыше 250 л.с., 150 руб.

Примечание: В других регионах ставки могут отличаться. Например, в Московской области на 2024 год ставка для «до 100 л.с.» составляет 10 руб., в Санкт-Петербурге — 24 руб. Уточняйте актуальные ставки на сайте ФНС или в региональном законе.

Как рассчитать налог на машину до 100 л.с.

Формула расчета установлена ст. 362 НК РФ:

Налог = Ставка (руб./л.с.) × Мощность двигателя (л.с.) × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)

Пример расчета на 2024 год (Москва):

• Автомобиль: 98 л.с. (популярные модели: Kia Rio, Hyundai Solaris, Volkswagen Polo, Lada Granta, Renault Logan в базовых комплектациях).
• Ставка: 12 руб./л.с.
• Владение: весь год (12 месяцев).

Расчет: 98 л.с. × 12 руб. × (12/12) = 1 176 рублей.

Пример расчета на 2025 год (Москва):

• Тот же автомобиль (98 л.с.).
• Ставка: 13 руб./л.с.

Расчет: 98 л.с. × 13 руб. × 1 = 1 274 рубля.

Если машина была в собственности не весь год:

Коэффициент владения считается как отношение количества полных месяцев владения к 12. Месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются полными месяцами.

Пример: Купили авто 98 л.с. в июле 2024 г. Владение: 6 месяцев (июль–декабрь).

Налог = 98 × 12 × (6/12) = 588 рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на авто до 100 л.с.?

Сама по себе мощность «до 100 л.с.» не дает права на льготу. Льготы привязаны к статусу налогоплательщика (п. 1 ст. 361.1 НК РФ и региональные законы).

Федеральные льготы (действуют во всей РФ):

1. Инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники/инвалиды ВОВ, лица, получившие лучевое воздействие вследствие катастрофы на ЧАЭС/Мяк/Семейпалатинск. — Освобождаются от налога на один автомобиль (любой мощности, но не более 200 л.с. для некоторых категорий, для инвалидов — без ограничения мощности, если авто приспособлено или получено через соцзащиту).
2. Военнослужащие срочной службы (во время службы) — на один автомобиль.

Региональные льготы (пример — Москва, Закон г. Москвы от № 33):

• Пенсионеры по старости (женщины 55+, мужчины 60+) — освобождение от налога на один автомобиль мощностью до 150 л.с. (включая диапазон до 100 л.с.).
• Инвалиды III группы, участники боевых действий, награжденные орденами/медалями СССР/РФ, ликвидаторы ЧАЭС — на один авто до 150 л.с. (в Москве);
• Многодетные родители (в ряде регионов, в Москве — с 2023 г. на одного ребенка-инвалида или при усыновлении) — условия уточняйте в региональном законе.

Важный нюанс: Льгота предоставляется не автоматически во всех случаях. Часто нужно подать заявление в налоговую инспекцию (через Госуслуги, личный кабинет ФНС или МФЦ) один раз. После этого налог перестанет начисляться в уведомлении.

Сроки оплаты и штрафы за просрочку

• Срок оплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (ст. 363 НК РФ).
  • За 2024 год платим до 1 декабря 2025 года.
  • За 2025 год платим до 1 декабря 2026 года.
• Уведомление: Налоговая сама рассчитывает сумму и шлет уведомление (бумажное по почте или электронное в ЛК ФНС/Госуслугах) не позднее 30 октября.
• Штрафы за неуплату (ст. 75 НК РФ):
  • Пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300).
  • Штраф 20% от суммы налога (если неуплата неумышленна) или 40% (умышленная).
  • При долге свыше 3000 руб. и неуплате в течение 6 месяцев — возможен выезд судебных приставов, арест счетов, запрет на выезд за границу.

Особые случаи: Лизинг, ДКП, Утрата ПТС

Автомобиль в лизинге

Налогоплательщиком является лизингодатель (лизинговая компания), так как он является собственником (ст. 358 НК РФ). Лизингополучатель платит налог косвенно, через лизинговые платежи. В уведомлении от ФНС имя будет у лизингодателя.

Покупка/Продажа по ДКП (Договору купли-продажи)

• Налог платит тот, в чьем имени авто стоял на учете в ГИБДД в конкретном налоговом периоде (году).
• Если продали машину в июле, а сняли с учета в августе, платите за 8 месяцев (месяц снятия счета полным).
• Покупатель начинает платить с месяца регистрации в ГИБДД.
• Совет: Всегда снимайте авто с учета при продаже (через Госуслуги или ГИБДД), иначе налог будет идти на вас дальше.

Мощность в ПТС/СТС указана в кВт (киловаттах)

Если в документах мощность в киловаттах, пересчитайте в л.с. по формуле: 1 кВт = 1,35962 л.с. (округляют до целого в пользу налогоплательщика или по правилам математики — уточняйте в региональном законе, обычно округляют до целого).

Пример: 70 кВт × 1,35962 ≈ 95 л.с. — попадает в диапазон «до 100 л.с.».

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый надежный способ. Видите все объекты, задолженность, можете распечатать квитанцию или оплатить картой/СБП без комиссии.
2. Госуслуги (gosuslugi.ru) — раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS/Android) — сканирует QR-код с бумажного уведомления или синхронизируется с ЛК.
4. Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа и др.) — обычно автоматически подтягивают долги по ИНН.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли не платить, если машина сломана и стоит в гараже?

Нет. Налог платится за факт регистрации (учета) в ГИБДД, а не за пробег или техническое состояние. Чтобы не платить — нужно снять авто с учета (временная или постоянная списание).

Что если я не получил уведомление?

Отсутствие уведомления не освобождает от ответственности. Проверьте ЛК ФНС. Если уведомления нет к 1 ноября — обратитесь в ФНС за справкой или пересчетом самостоятельно.

Нужно ли подавать декларацию (3-НДФЛ) по транспортному налогу?

Физическим лицам — нет. Налог рассчитывает инспекция. Декларацию (по форме, утр. приказом ФНС) подают только юридические лица и ИП (если авто на балансе/учете у ИП) до 1 февраля следующего года.

Будет ли налог выше, если я поставлю турбину/чип-тюнинг?

Налог считается по данным ПТС/СТС. Если вы легализовали изменение конструкции (внесли запись в СТС ГИБДД о новой мощности) — налог пересчитают с нового года. Если не легализовали — платите по старым данным, но рискуете штрафами ГИБДД за несоответствие конструкции.

Резюме

1. Машина до 100 л.с. облагается налогом. Нулевой ставки для этого диапазона не существует.
2. Размер налога невелик: в Москве в 2024 г. — 12 руб./л.с., в 2025 г. — 13 руб./л.с. (для 98 л.с. это ~1 200–1 300 руб. в год).
3. Срок оплаты: 1 декабря следующего года.
4. Льготы зависят от вашего статуса (пенсионер, инвалид, ветеран и т.д.), а не от мощности авто. В Москве пенсионеры не платят налог на один авто до 150 л.с.
5. Проверяйте начисления в Личном кабинете ФНС и платите вовремя, чтобы избежать пени и штрафов.

Статья подготовлена на основе НК РФ, Постановления Правительства Москвы № 952-ПП и данных ФНС России на 2024–2025 годы. Ставки в вашем регионе могут отличаться, уточняйте их на сайте nalog.gov.ru в разделе «Ставки транспортного налога».