Дарение недвижимости, автомобиля или денежных средств между родственниками, распространённая практика в России. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с такого подарка? Особенно часто этот вопрос касается сделок между братьями и сёстрами. Разберёмся подробно, что говорит законодательство.
Что говорит Налоговый кодекс
Основной документ, регулирующий налогообложение подарков, — это пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Согласно ему, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от уплаты НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
К близким родственникам в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом, договор дарения между братом и сестрой налогом не облагается. Это правило действует независимо от того, что именно передаётся в дар:
- квартира или жилой дом;
- земельный участок;
- доля в недвижимости;
- коммерческая недвижимость;
- автомобиль;
- денежные средства, акции, доли в уставном капитале.
Важно отметить, что освобождение от налога применяется и к неполнородным братьям и сёстрам — то есть тем, у кого общий только один родитель (единокровным или единоутробным).
Нужно ли подавать декларацию
Поскольку доход от дарения между близкими родственниками полностью освобождён от НДФЛ, подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Одаряемый не должен ни отчитываться перед налоговой инспекцией, ни платить какие-либо суммы.
Однако на практике налоговая инспекция иногда направляет уведомления с требованием пояснить полученный доход (например, после регистрации перехода права собственности на недвижимость). В таком случае достаточно предоставить:
- копию договора дарения;
- документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении обоих, при необходимости — свидетельство о браке родителей или о перемене фамилии).
Какие расходы всё же возникают
Хотя налог платить не нужно, при оформлении дарения могут возникнуть сопутствующие расходы:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — для физических лиц она составляет установленную законом сумму (при дарении недвижимости);
- Услуги нотариуса — если стороны решили удостоверить договор нотариально (в ряде случаев, например при дарении доли в праве собственности, нотариальное удостоверение обязательно);
- Услуги юриста — при необходимости профессионального составления договора.
Когда налог всё-таки придётся заплатить
Стоит помнить: если подарок получен не от близкого родственника (например, от двоюродного брата или сестры, дяди, тёти, друга), то недвижимость, транспорт, акции и доли облагаются НДФЛ по ставке 13% (для нерезидентов — 30%) от кадастровой или рыночной стоимости. Двоюродные братья и сёстры к близким родственникам по закону не относятся.
Дарение между родными и неполнородными братьями и сёстрами полностью освобождено от подоходного налога на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ. Декларацию подавать не нужно, а при запросе из налоговой достаточно подтвердить факт родства документами. Единственные затраты — госпошлина за регистрацию и, при желании, услуги нотариуса.