Вопрос о налогообложении выплат на жилье волнует многих граждан: сотрудников, получающих компенсацию от работодателя, военнослужащих, участников государственных программ, а также тех, кто продает или покупает недвижимость. Разберем основные ситуации и действующие правила.
Что понимается под выплатой на жилье
Под выплатами на жилье могут пониматься разные виды поступлений:
- компенсация аренды жилья от работодателя;
- жилищные субсидии и сертификаты (для военнослужащих, молодых семей, ветеранов);
- материальная помощь на приобретение жилья;
- доход от продажи недвижимости;
- компенсации при переселении из аварийного жилья.
Налоговый режим в каждом случае свой.
Компенсация аренды жилья от работодателя
Если организация оплачивает сотруднику наем жилья, такая выплата, как правило, считается доходом работника в натуральной форме и облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении установленного порога дохода). Исключение, случаи, прямо предусмотренные законодательством, например, компенсации иногородним сотрудникам в рамках отдельных государственных программ.
Государственные субсидии и сертификаты
Жилищные субсидии, предоставляемые из бюджета (военнослужащим, молодым специалистам, участникам программ переселения), не облагаются НДФЛ. Это касается:
- единовременных денежных выплат на приобретение жилья военнослужащим;
- субсидий молодым семьям;
- выплат при переселении из аварийного жилищного фонда;
- материнского капитала, направленного на улучшение жилищных условий.
Налог при продаже жилья
Отдельная тема — доход от продажи недвижимости. Чтобы не переплатить при продаже квартиры, нужно знать, в каких случаях налог не взимается, а в каких применяется ставка 13% или 15%.
Когда налог не платится
- Жилье находилось в собственности более 5 лет (общий минимальный срок владения).
- Срок владения более 3 лет, если недвижимость получена по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания, а также если это единственное жилье.
- Доход от продажи не превышает имущественный вычет в 1 млн рублей.
Когда применяется ставка 13% или 15%
Если минимальный срок владения не истек, продавец платит НДФЛ с разницы между ценой продажи и расходами на покупку (либо с учетом вычета 1 млн рублей):
- 13% — с дохода до установленного порога;
- 15% — с суммы превышения порога (прогрессивная шкала для высоких доходов).
Имущественный вычет при покупке жилья
Покупатель жилья может вернуть до 13% от стоимости квартиры (с базы до 2 млн рублей — до 260 тыс. рублей) и до 390 тыс. рублей с уплаченных процентов по ипотеке. Это не налог, а, наоборот, возврат ранее уплаченного НДФЛ.
Большинство государственных жилищных выплат и субсидий налогом не облагаются. Компенсации от работодателя, как правило, облагаются НДФЛ. При продаже жилья налог зависит от срока владения и суммы дохода. В спорных ситуациях рекомендуется обратиться к актуальным положениям Налогового кодекса РФ или проконсультироваться со специалистом.