Вопрос о налогообложении приватизированной квартиры волнует многих пенсионеров. Разберёмся подробно, какие налоги возникают в связи с приватизацией и владением такой недвижимостью, и какие льготы предусмотрены законодательством Российской Федерации.
Облагается ли налогом сама приватизация
Начнём с главного: сам факт приватизации квартиры налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается. Приватизация — это безвозмездная передача государственного или муниципального жилья в собственность граждан. Получение квартиры в собственность в порядке приватизации не считается доходом, поэтому платить налог с её стоимости не нужно.
Это касается всех граждан, независимо от возраста и статуса: пенсионеров, работающих граждан, несовершеннолетних.
Налог на имущество: платит ли пенсионер за приватизированную квартиру
После приватизации квартира становится объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц. Однако здесь вступают в силу льготы, установленные статьёй 407 Налогового кодекса РФ.
Согласно закону, пенсионеры, получающие пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. При этом:
- льгота действует независимо от того, как была получена квартира — приватизирована, куплена, унаследована или получена в дар;
- льгота распространяется и на работающих пенсионеров;
- льготой могут воспользоваться также предпенсионеры (граждане, которым осталось не более 5 лет до пенсионного возраста).
Ограничение: один объект каждого вида
Важный нюанс: льгота предоставляется только на один объект каждого вида недвижимости. К таким видам относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка;
- помещение, используемое как мастерская, студия и т.п.
Таким образом, если пенсионер владеет одной приватизированной квартирой, одним домом и одним гаражом, налог на имущество он не платит вообще. Но если у пенсионера две квартиры, то льгота будет действовать только на одну из них (по выбору владельца), а за вторую придётся платить налог в общем порядке.
Как оформить льготу
Льгота не всегда применяется автоматически, поэтому пенсионеру рекомендуется позаботиться о её оформлении самостоятельно. Для этого нужно:
- Заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы по установленной форме.
- Подать его в налоговую инспекцию любым удобным способом:
- лично в ИФНС или через МФЦ;
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- почтовым отправлением.
- При наличии нескольких объектов одного вида — подать уведомление о выбранном объекте, по которому будет применяться льгота.
Если пенсионер не выбрал объект самостоятельно, налоговая служба применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Налог при продаже приватизированной квартиры
Отдельная ситуация — продажа приватизированной квартиры. Здесь пенсионный статус льгот не даёт, действуют общие правила:
- если квартира находилась в собственности более 3 лет (минимальный срок владения для приватизированного жилья) — НДФЛ при продаже платить не нужно;
- если срок владения меньше 3 лет, доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13%, но можно применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей.
Приватизированная квартира пенсионера налогом на имущество не облагается, если это единственная квартира (или выбранный пенсионером объект). Сама приватизация также не влечёт налоговых обязательств. Обязанность уплатить налог может возникнуть лишь при наличии нескольких объектов одного вида либо при продаже квартиры ранее трёх лет владения. Для гарантированного применения льготы стоит подать соответствующее заявление в налоговый орган.