Получение квартиры в дар, приятное событие, однако при её последующей продаже у собственника возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налог с полученного дохода? Разберёмся в правилах, установленных Налоговым кодексом РФ;
Общий принцип налогообложения
При продаже квартиры собственник получает доход, который в общем случае облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов)․ Это правило распространяется и на квартиры, полученные по договору дарения․
Однако закон предусматривает ситуации, когда налог платить не нужно вовсе, а также способы законного уменьшения налоговой базы․
Минимальный срок владения
Ключевой фактор — срок, в течение которого квартира находилась в собственности продавца:
- 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника или члена семьи (супруг, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры)․ Также трёхлетний срок применяется, если продаваемое жильё является единственным;
- 5 лет — если квартира подарена лицом, не являющимся близким родственником, и жильё не является единственным․
Если минимальный срок владения истёк, доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ, и подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется․
Если срок владения не истёк
При продаже квартиры раньше минимального срока налог уплатить придётся, но его можно уменьшить одним из способов:
- Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей․ Из суммы продажи вычитается миллион рублей, налог платится с остатка․
- Уменьшение дохода на расходы дарителя․ Если квартира подарена близким родственником, можно уменьшить доход на сумму расходов, которые даритель понёс при приобретении этой квартиры (при наличии подтверждающих документов)․
- Уменьшение дохода на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении․ Если одаряемый (не близкий родственник) уже заплатил налог при получении квартиры в дар, эту сумму можно учесть при продаже․
Пример расчёта
Квартира подарена братом, продана через 2 года за 5 000 000 рублей․ Брат покупал её за 3 500 000 рублей․ Налоговая база: 5 000 000 − 3 500 000 = 1 500 000 рублей․ НДФЛ: 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей․
Обязанность подать декларацию
Если срок владения не истёк, продавец обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- уплатить налог до 15 июля того же года․
Скрыть сделку не получится: ФНС узнаёт о ней из данных ЕГРН, где хранятся сведения о недвижимости и её владельцах․ За неподачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени․
Квартира, полученная по договору дарения, при продаже облагается НДФЛ, если минимальный срок владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации) ещё не истёк․ После истечения этого срока налог не уплачивается․ В остальных случаях налоговую базу можно законно уменьшить с помощью вычета или учёта расходов дарителя․ Перед сделкой рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант․