Передача недвижимости внутри семьи — распространённая практика. Часто дети оформляют дарственную на квартиру в пользу родителей, например дочь дарит жильё матери. Возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налог с такой сделки? Разберёмся подробно.
Короткий ответ
Нет, дарение квартиры дочерью матери налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается. Мать и дочь являются близкими родственниками, а сделки дарения между членами семьи и близкими родственниками освобождены от налогообложения.
Законодательная основа
Освобождение от налога закреплено в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Согласно этой норме, не подлежат налогообложению доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
К близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Мать и дочь — это прямые родственники по восходящей и нисходящей линии, поэтому сделка между ними полностью подпадает под освобождение.
Кто освобождается от налога
При дарении налоговые последствия возникают у одаряемого — того, кто получает имущество, поскольку именно он получает доход в натуральной форме. Даритель (дочь) в любом случае налог не платит, так как дохода не получает.
Таким образом:
- дочь (даритель) — налог не уплачивает никогда;
- мать (одаряемая) — освобождена от НДФЛ как близкий родственник.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
Поскольку доход от дарения между близкими родственниками освобождён от налогообложения, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется. Однако на практике налоговый орган может направить уведомление с требованием пояснить происхождение имущества. В этом случае достаточно предоставить в инспекцию:
- копию договора дарения;
- документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении дочери, где указана мать);
- пояснительное письмо в произвольной форме.
Важные нюансы
Последующая продажа квартиры
Если мать впоследствии решит продать подаренную квартиру, ей следует учитывать минимальный срок владения. Для недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, минимальный срок владения составляет 3 года. Если продать квартиру раньше этого срока, придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи (с возможностью применения имущественного вычета или уменьшения доходов на расходы дарителя).
Налог на имущество
После перехода права собственности мать станет плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц — это стандартный налог для всех собственников недвижимости, он не связан со сделкой дарения.
Расходы на оформление
Сама сделка потребует некоторых затрат:
- госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре — 2000 рублей;
- услуги нотариуса (по желанию сторон; обязательно при дарении доли в праве);
- услуги юриста при необходимости.
Когда налог всё же возникает
НДФЛ в размере 13% (для нерезидентов — 30%) от кадастровой стоимости жилья пришлось бы заплатить, если бы квартиру дарили не близкие родственники — например, друзья, сожители, дяди, тёти, племянники. Но к отношениям матери и дочери это не относится.
Дарение квартиры дочерью матери — полностью безналоговая сделка. Ни даритель, ни одаряемый не уплачивают НДФЛ, декларацию подавать не нужно. Единственное, о чём стоит помнить, — это трёхлетний минимальный срок владения при возможной последующей продаже квартиры и необходимость сохранить документы, подтверждающие родство, на случай вопросов со стороны налоговой инспекции.