Краткий ответ: Да, проценты по накопительным счетам подлежат облажению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). С налоговой точки зрения накопительный счет практически равноценен банковскому вкладу: доход в виде процентов суммируется с доходами по другим вкладам и счетами, и налог платится с суммы, превышающей необлагаемый лимит.

Ниже мы подробно разберем, как рассчитывается налог, каковы лимиты на 2024–2026 годы, когда и как платить, а также существуют ли исключения и вычеты.

Правовая основа: статья 214.7 Налогового кодекса РФ

С 2021 года в России действует механизм налогообложения процентного дохода по вкладам и счетам (ст. 214.7 НК РФ). Накопительные счета явно входят в перечень объектов налогообложения наравне с:

• срочными вкладами;
• сберегательными счетами;
• текущими счетами (если по ним начисляются проценты на остаток);
• обеспеченных вкладами.

Важно: Налог берется не с каждой копейки процентов, а только с части дохода, превышающей необлагаемый лимит.

Как рассчитывается необлагаемый лимит

Формула лимита закреплена в законе:

Лимит = 1 000 000 руб; × Ключевая ставка ЦБ РФ

В качестве ключевой ставки берется максимальное значение, действовавшее в календарном году (на 1-е число каждого месяца). Это значит, что если ставка растала в течение года, лимит рассчитывается от пикового значения.

Лимиты по годам (актуально для деклараций и уведомлений):

Примечание: Данные за 2025 год основаны на информации ФНС, рассылающей уведомления с лимитом 210 тыс. руб. (связано с подъемом ключевой ставки до 21% в конце 2024 года).

Пример расчета налога за 2025 год (оплата в 2026)

Предположим, у вас есть накопительный счет в Банке А и вклад в Банке Б. Общий процентный доход за 2025 год составил 300 000 руб.

1. Необлагаемый лимит (2025 г.): 210 000 руб.
2. Налогооблагаемая база: 300 000 – 210 000 = 90 000 руб.
3. Ставка НДФЛ: 13% (если сумма доходов за год не превысила 5 млн руб., иначе 15% на сверхдоход).
4. Налог к уплате: 90 000 × 13% = 11 700 руб.

Особенности учета процентов по накопительным счетам

Капитализация процентов

Если по накопительному счету предусмотрена капитализация (начисление процентов на проценты), налоговой базой является всего начисленная сумма процентов за календарный год, независимо от того, вывели ли вы их или оставили на счете.

Промоначисления и «новые деньги»

Банки часто дают повышенные ставки за выполнение условий (покупки по карте, зачисление зарплаты, «новые деньги»). Все эти бонусные проценты также облагаются налогом и входят в общую сумму дохода по всем счетам вкладчика.

Иностранная валюта

Если накопительный счет в валюте, проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления процентов. Лимит необлагаемого дохода всегда в рублях.

Исключения: когда налог НЕ платится

Согласно п. 3 ст. 214.7 НК РФ, налог не удерживается с процентов по:

• Эскроу-счетам (при долевом строительстве, обмене жилья и др.).
• Счетам зачисления социальных выплат (пособия, пенсии, алименты) — но только на остатке до 1,4 млн руб. (лимит индексируется).
• Вкладам «Сбербонус» и аналогичным, где проценты начисляются в баллах/бонусах, а не деньгами (пока они не конвертируются в рубли).
• Государственным облигациям (ОФЗ) и корпоративным облигациям, размещенным до 2017 г. (купонный доход освобожден).
• Страховым вкладам (НСЖ), налог платится только на доход, превышающий сумму взносов (при досрочном расторжении) или по специальным правилам.

Обычный накопительный счет в рублиз в коммерческом банке в этот список не входит.

Процедура уплаты: как это работает автоматически

Вам не нужно самостоятельно идти в налоговую, заявлять декларацию 3-НДФЛ и считать проценты по всем банкам.

1. Банки-налоговые агенты до 1 февраля года, следующего за отчетным, передают в ФНС данные о начисленных процентах по всем вашим счетам и вкладам.
2. ФНС рассчитывает общий доход, применяет лимит, считает налог.
3. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ на nalog.gov.ru), на Госуслугах или по почте (если отключены электронные).
4. Срок оплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (например, за 2025 год, до ).

Можно ли вернуть часть денег? Налоговые вычеты

Как верно замечено в пресс-релизах ФНС, многие вкладчики не знают о праве на налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить налоговую базу по вкладам:

• Имущественный вычет при покупке жилья (ст. 220 НК РФ): Если вы купили квартиру/дом, можете вернуть 13% от стоимости (макс. 260 тыс. руб.). Этот вычет уменьшает общую налоговую базу по НДФЛ, в т.ч. базу по процентам на вкладах/накопительных счетах.
• Вычет на лечение/обучение/благотворительность/ИИС (типа А): Также снижают базу по НДФЛ.
• Вычет на ИИС типа Б: Доход по ИИС типа Б полностью освобожден от налога (но это отдельный продукт, не накопительный счет).

Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ (или данные из ЛК ФЛ) через личный кабинет ФНС.

Тенденции рынка на 2026 год (по данным за сентябрь 2026)

Согласно мониторингу крупнейших банков (ТАСС, Коммерсантъ) на конец лета — осень 2026 года:

• Снижение базовых ставок: На фоне смягчения ДКП ЦБ (ключевая ставка начала снижаться с пиков 2024–2025 гг.) средние базовые ставки по накопительным счетам в топ-20 банках продолжают падать. В апреле 2026 г. среднее снижение составило 0,44 п.п.
• Короткие акции: В июне 2026 г. крупные банки временно повышали ставки по коротким вкладам и накопительным счетам (на 3–6 месяцев) для привлечения «дорогих» денег перед отчетными датами.
• Ухудшение условий: Некоторые банки (например, ПСБ с 1 мая 2026 г.) ужесточают условия: вводят пороги по остаткам, требуют активных операций по карте для получения макс. ставки.

Это означает, что реальная доходность накопительных счетов снижается, и налог на проценты (с лимитом 210 тыс. руб. за 2025 г.) «съедает» заметную часть реального дохода, особенно если ставка по счету ниже ключевой.

Чек-лист: что нужно сделать вкладчику сейчас

1. Проверьте Личный кабинет ФНС в ноябре–декабре 2026 г. — там появится уведомление за 2025 год.
2. Сверьте сумму процентов со справками из банков (доступны в приложениях банков или ЛК ФНС). Банки иногда ошибаются при передаче данных.
3. Оплатите налог до 1 декабря 2026 г. через ЛК ФНС, Госуслуги, приложение банка или терминал (без комиссии по ИНН).
4. Оцените выгоду: Если ставка по накопительному счету ниже ключевой ставки ЦБ (или близка к ней), после вычета налога реальная доходность может быть отрицательной с учетом инфляции. Рассмотрите альтернативы: ОФЗ (купон без налога), ИИС, накопительное страхование жизни (НСЖ).
5. Подайте на вычеты (жилье, лечение, ИИС-А), если имеете право — это вернет уплаченный НДФЛ с процентов.

Резюме

Накопительные счета облагаются налогом на общих основаниях. С 2025 года (оплата в 2026) необлагаемый лимит составил рекордные 210 000 рублей из-за высокой ключевой ставки ЦБ. Это снижает нагрузку на вкладчиков, однако снижение ставок по счетам банками в 2026 году делает продукт менее привлекательным в реальном выражении.

Главное правило: не игнорируйте уведомление от ФНС, платите вовремя и используйте право на имущественные/социальные вычеты для возврата налога.

Статья подготовлена на основе ст. 214.7 НК РФ, разъяснений ФНС России и открытых данных о ключевой ставке ЦБ РФ на . Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых решений рекомендуется консультироваться с налоговым советником.