Налог на имущество физических лиц, один из самых распространённых платежей, с которым сталкивается практически каждый собственник недвижимости в России․ При этом многие граждане не до конца понимают, за какое именно имущество начисляется налог, как проверить перечень своих объектов и где найти эту информацию․ Удобнее всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России․ Разберёмся во всех нюансах подробно․
Что относится к объектам налогообложения
Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц признаётся следующее имущество, расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения):
- жилой дом (в т․ч․ дома на садовых земельных участках);
- квартира, комната (жилые помещения);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
- объект незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения (например, хозяйственные постройки площадью более 50 кв․ м на садовых и дачных участках)․
Важно помнить: земельные участки налогом на имущество не облагаются — за них уплачивается отдельный земельный налог․ Также не признаются объектами налогообложения общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, подвалы и т․д․)․
За какое имущество налог платить не нужно
Не все постройки на вашем участке попадают под налогообложение․ Не облагаются налогом:
- хозяйственные строения (сараи, бани, теплицы) площадью до 50 кв․ м на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС;
- объекты, не зарегистрированные в ЕГРН и не поставленные на кадастровый учёт (однако налоговая может выявить их и доначислить налог);
- имущество, находящееся в общей долевой собственности многоквартирного дома․
Кроме того, для отдельных категорий граждан (пенсионеров, инвалидов, ветеранов и др․) предусмотрены льготы, освобождение от налога по одному объекту каждого вида․
Как посмотреть объекты налогообложения в личном кабинете
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ) — это бесплатный сервис ФНС, доступный на сайте nalog․gov․ru․ Войти в него можно:
- через подтверждённую учётную запись на Госуслугах;
- по логину (ИНН) и паролю, полученному в любой налоговой инспекции;
- с помощью квалифицированной электронной подписи․
После входа в личный кабинет на главной странице вы увидите раздел «Моё имущество», где отображаются:
- все объекты недвижимости, зарегистрированные на вас (дома, квартиры, гаражи, машино-места);
- кадастровый номер, адрес и площадь каждого объекта;
- кадастровая (или инвентаризационная) стоимость, от которой рассчитывается налог;
- доля в праве собственности;
- применяемые льготы и налоговые вычеты․
В разделе «Начислено» можно увидеть сумму налога по каждому объекту, а в разделе «Мои налоги» — детализацию расчёта: налоговую базу, ставку, вычеты и льготы․
Как рассчитывается налог
Налоговой базой в большинстве регионов является кадастровая стоимость объекта; При этом применяются налоговые вычеты, уменьшающие базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв․ м;
- для комнаты, 10 кв․ м;
- для жилого дома — 50 кв․ м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей․
Базовые ставки налога составляют:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства (жилых домов) и хозпостроек до 50 кв․ м;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также объектов из перечня, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые и офисные объекты);
- 0,5%, для прочих объектов․
Муниципальные образования вправе изменять ставки (уменьшать до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза)․ Точную ставку для вашего региона можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС․
Что делать, если данные в личном кабинете неверны
Если вы обнаружили в личном кабинете объект, который вам не принадлежит, или, наоборот, не нашли своё имущество, а также если неверно указана площадь или стоимость, необходимо:
- Направить обращение в налоговый орган прямо через личный кабинет (кнопка «Сообщить о наличии объекта» или «Обратиться в налоговый орган»)․
- Приложить сканы подтверждающих документов (выписка из ЕГРН, свидетельство о праве собственности)․
- Дождатся ответа инспекции — обычно в течение 30 дней․
Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, её можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде — это позволит снизить налоговую базу․
Сроки уплаты и уведомления
Налог на имущество уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․ Налоговая инспекция направляет уведомление с расчётом суммы — оно приходит в личный кабинет (пользователям ЛК бумажные уведомления, как правило, не направляются) или по почте․ Оплатить налог можно прямо в личном кабинете банковской картой, через Госуслуги или по квитанции в банке․
Объектами налога на имущество физических лиц являются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные строения․ Проверить полный перечень своего имущества, суммы начислений, применённые вычеты и льготы удобнее всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России․ Регулярный контроль данных в личном кабинете поможет избежать ошибок в начислениях, своевременно оформить льготы и не допустить просрочки платежа․