Налоговое законодательство России регулярно претерпевает изменения, затрагивающие миллионы собственников недвижимости. Настоящая статья подробно разбирает ключевые нововведения, вступившие в силу с 1 января 2025 года, а также актуальные правила расчета, сроков уплаты и льгот на 2025–2026 годы, основанные на официальной информации ФНС России и нормативных актах.

Ключевые изменения с 1 января 2025 года

С начала 2025 года вступили в силу существенные поправки в Налоговый кодекс РФ, регулирующие налог на имущество физических лиц. Федеральная налоговая служба (ФНС России) официально уведомила налогоплательщиков о следующих перемене:

• Налогообложение объектов с высокой кадастровой стоимостью: Установлен специальный порядок расчета налога для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает установленные законом пороги (300 млн руб. для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и т.д.). Для таких объектов применяются повышенные ставки налога (до 2% в зависимости от стоимости).
• Порядок перерасчета налогов: Закреплен механизм перерасчета сумм ранее исчисленных налогов (имущественного, транспортного, земельного) по заявлению налогоплательщика; Это дает возможность скорректировать начисления в случае ошибок в исходных данных (например, неверной площади или категории объекта).
• Изменения в ставках для организаций и ИП: Важно отличать налог на имущество физлиц от налога на имущество организаций. Для последних (а также для ИП, использующих объекты в предпринимательской деятельности) установлена ставка 2,5% от кадастровой стоимости определенных категорий недвижимости.

Сроки уплаты: когда и за какой период платить

Принцип уплаты налога на имущество физических лиц остается неизменным: налог платится за прошедший год.

Важно: Если дата 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, срок продлевается до следующего рабочего дня (ст. 6.1 НК РФ). Пропуск дедлайна влечет за собой начисление пени и возможные штрафы за неуплату.

Порядок расчета налога в 2025–2026 годах

Базовая формула

Налог рассчитывается налоговым органом автоматически на основе данных ЕГРН и кадастровой стоимости. Общая формула выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость объекта – Стоимость налогового вычета) × Ставка налога × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ)

Физическим лицам предоставляется вычет из кадастровой стоимости одного объекта каждого вида:

• Квартира: 20 кв. м
• Жилой дом: 50 кв. м
• Комната: 10 кв. м
• Объединенное недвижимое имущество (комплекс): 1 млн руб. от кадастровой стоимости

Пример расчета (на основе данных открытых источников): Если у собственника квартира площадью 85 кв. м с кадастровой стоимостью 13 000 000 руб., ставка 0,15% (для квартир до 300 млн руб.).
Стоимость 1 кв. м = 13 000 000 / 85 ≈ 152 941 руб.
Облагаемая база = (85 – 20) × 152 941 = 9 941 165 руб.
Налог = 9 941 165 × 0,15% ≈ 14 912 руб.

Повышенные ставки для дорогой недвижимости (с 2025 г.)

Если совокупная кадастровая стоимость объектов владельца превышает 300 млн руб., на превышающую часть применяются ставки:

• От 300 млн до 500 млн руб. — 0,3%
• От 500 млн до 1 млрд руб., 0,5%
• Свыше 1 млрд руб., 1,0% (для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов).
• Для иных объектов (нежилые помещения и т.д.) ставка может достигать 2,0%.

Льготы и полное освобождение от налога

Самой значительной льготой остается право на неуплату налога ни за один объект из каждого вида недвижимости для определенных категорий граждан (п. 1 ст. 407 НК РФ). К ним относятся:

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ при наличии страхового стажа);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Определенные категории лиц, пострадавших от радиационных/маньчжурских катастроф.
• Родители/супруги военнослужащих, погибших/умерших вследствие ранения/болезни.

Пример: Если у пенсионера в собственности квартира, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме по всем этим объектам (по одному на каждый вид). Для получения льготы достаточно один раз подать заявление в налоговый орган (через Госуслуги, МФЦ или лично).

Процедура перерасчета налога по заявлению налогоплательщика

С 2025 года введен четкий алгоритм (п. 8 ст. 45 НК РФ), позволяющий физлицу требовать перерасчета налога, если в расчете были допущены ошибки:

1. Обнаружение ошибки в уведомлении (неверная площадь, категория объекта, отсутствие учета льготы/вычета).
2. Подача заявления в ФНС (электронно через ЛК Госуслуг/ЛК ФНС, по почте или лично).
3. Приложение документов, подтверждающих ошибку (выписка ЕГРН, техпаспорт, свидетельство о праве и т.д.).
4. Налоговый орган проводит перерасчет в течение установленного срока и пересылает уточненное уведомление.

Это касается не только налога на имущество, но и транспортного и земельного налогов.

Налог на доход от продажи недвижимости (НДФЛ), изменения 2025 года

Хотя это не налог на имущество, изменения затрагивают собственников. С 2025 года изменен порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости:

• Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ сохраняется (3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения), но изменены правила применения имущественного вычета при продаже.
• Повышенные ставки НДФЛ (13% / 15% / 18% / 20% / 22% в зависимости от суммы дохода) применяются к доходам, полученным с 2025 года. Доходы 2024 года облагаются по старым правилам (13% / 30%), даже если декларация сдается в 2025 году.

Как проверить и оплатить налог

ФНС рекомендует использовать цифровые сервисы для своевременной оплаты:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru — просмотр начислений, уведомлений, оплата банковской картой без комиссии.
• Госуслуги (ЕПГУ): раздел «Платежи» → «Налоги».
• Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
• Сайт ФНС: сервис «Оплата налогов» (без авторизации по ИНН).

Внимание: Бумажные уведомления-начисления направляются почтой не позднее чем за 30 дней до срока уплаты (до 1 ноября). Отсутствие бумажного письма не освобождает от обязанности заплатить налог в срок.

Законопроекты и перспективы (577665-8)

В Госдуму внесен законопроект № 577665-8, предусматривающий расширение налоговых льгот по НДФЛ и имущественным налогам для отдельных категорий граждан (в т.ч. участников СВО, семей с детьми). На момент публикации статьи (сентябрь 2026 г.) документ проходит стадии рассмотрения. Рекомендуется следить за официальными новостями ФНС и Госдумы для отслеживания вступления новых льгот в силу.

Резюме для налогоплательщика на 2025–2026 годы

1. Проверьте уведомление за 2024 год в ЛК ФНС до 1 декабря 2025 года.
2. Убедитесь в правильности кадастровой стоимости и площади — ошибки можно исправить через заявление на перерасчет (новый порядок с 2025 г.).
3. Используйте льготы: если вы пенсионер или относитесь к льготной категории — оформите право на неуплату налога (достаточно один раз).
4. Учитывайте повышенные ставки если суммарная кадастровая стоимость вашей недвижимости превышает 300 млн руб.
5. Платите вовремя, 1 декабря текущего года за прошлый год — чтобы избежать пени и штрафов.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации по расчету налога обратитесь в Федеральную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту.