Фермерство в России — это полноценный бизнес, а значит, вопрос о налогах для аграриев стоит остро. Короткий ответ: да, фермеры обязаны платить налоги, однако государство предусмотрело для них специальные льготные режимы, которые существенно снижают налоговую нагрузку. Разберёмся, какие системы налогообложения доступны сельхозпроизводителям и что изменится в 2026 году.
Какие налоговые режимы доступны фермерам
Организации и предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством, как правило, используют один из трёх режимов:
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), специальный режим, разработанный именно для аграриев;
- Упрощённая система налогообложения (УСН), популярна среди фермеров в статусе ИП;
- Общая система налогообложения (ОСН), применяется хозяйствами, которые не перешли на спецрежимы.
ЕСХН — главный режим для аграриев
ЕСХН могут применять компании и ИП, имеющие статус сельхозтоваропроизводителя, при условии, что не менее 70% выручки приходится на производство и реализацию сельхозпродукции.
Ключевые особенности режима:
- базовая ставка налога — 6% с разницы между доходами и расходами;
- региональные власти вправе снизить ставку вплоть до 0%;
- убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу;
- фермер освобождается от налога на имущество, используемое при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции;
- уплачивается только один налог вместо нескольких.
Именно поэтому ЕСХН чаще всего выбирают сельхозорганизации и крупные фермерские хозяйства.
УСН — вариант для фермеров-ИП
Упрощённая система привлекательна минимальным объёмом отчётности: декларацию нужно подавать лишь раз в год. Существует два варианта:
- «Доходы», ставка 6% со всех поступлений;
- «Доходы минус расходы», ставка 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Эксперты отмечают: хотя ставка 6% кажется проще, в агробизнесе затраты обычно высокие, поэтому уплата налога со всего дохода может оказаться невыгодной. С 1 января 2025 года УСН могут применять ИП со средней численностью сотрудников не более 130 человек и годовым доходом до 450 млн рублей.
Общая система налогообложения
ОСН используют хозяйства, которые пока не перешли на специальные режимы. Это громоздкая система со сложным учётом и высокой налоговой нагрузкой, поэтому для крупных хозяйств выгоднее ЕСХН, а для небольших фермерских предприятий — УСН.
Что изменится в 2026 году
С 2026 года в России начинается поэтапный переход малого и среднего бизнеса на уплату НДС:
- с 2026 года НДС уплачивается при выручке от 20 млн рублей;
- с 2027 года — от 15 млн рублей;
- с 2028 года — от 10 млн рублей.
Однако для большинства аграриев ситуация не изменится: для тех, кто работает на ЕСХН, лимит выручки для освобождения от НДС остаётся прежним — 60 млн рублей в год.
Важные нюансы:
- при переходе на ЕСХН автоматического освобождения от НДС не происходит — его необходимо документально подтвердить;
- ИП и компании на УСН с годовыми доходами до 250 млн рублей вправе применить пониженную ставку НДС 5% без налогового вычета;
- остальным хозяйствам придётся перейти на стандартную ставку НДС.
Платить налоги фермерам необходимо, как и любому другому бизнесу. Однако государство поддерживает аграрный сектор через специальный режим ЕСХН с пониженной ставкой, возможностью переноса убытков и освобождением от налога на имущество. Если вид деятельности позволяет, фермерам имеет смысл рассмотреть переход на ЕСХН — это наиболее выгодный вариант для сельхозтоваропроизводителей. Для небольших хозяйств в статусе ИП хорошей альтернативой остаётся УСН. Главное — вовремя подавать уведомления в налоговую службу и правильно оформлять документы, подтверждающие право на льготы.