Получение подарка — приятное событие, но оно может повлечь за собой налоговые обязательства․ В России доходы физических лиц, в т․ч․ полученные в виде даров, в ряде случаев облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Разберёмся подробно, когда налог платить нужно, а когда — нет․
Общее правило
По общему правилу подарок считается доходом одаряемого и облагается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ); Однако Налоговый кодекс предусматривает значительные исключения, которые освобождают получателя подарка от уплаты налога․
Когда налог платить не нужно
Подарки от близких родственников и членов семьи
Пункт 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождает от налогообложения любые подарки (включая недвижимость, автомобили, деньги, акции и доли), полученные от:
- супруга или супруги;
- родителей и детей (в т․ч․ усыновителей и усыновлённых);
- дедушек, бабушек и внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр․
Неважно, какая именно недвижимость передаётся в дар — квартира, дом, земельный участок или доля в них․ Если даритель и одаряемый — близкие родственники, налог не возникает, и декларацию подавать не требуется․
Подарки от других лиц, не в виде недвижимости, транспорта, акций и долей
Если подарок получен от человека, не являющегося близким родственником, налог не платится, когда даряться:
- деньги;
- бытовая техника, мебель, украшения и прочее движимое имущество (кроме транспортных средств)․
Подарки от организаций и ИП в пределах 4000 рублей в год
Подарки от работодателей, компаний и индивидуальных предпринимателей не облагаются НДФЛ, если их совокупная стоимость за календарный год не превышает 4000 рублей․ С суммы превышения налог удерживается․
Когда налог платить придётся
НДФЛ в размере 13% от стоимости подарка необходимо уплатить, если от лица, не являющегося близким родственником, получены в дар:
- недвижимое имущество (квартира, дом, земельный участок, доля в них);
- транспортные средства (автомобиль, мотоцикл и т․ д․);
- акции, доли в уставном капитале, паи․
Например, если квартиру подарил дядя, двоюродный брат, гражданский супруг или просто знакомый — одаряемый обязан задекларировать доход и уплатить налог․ Налоговая база по недвижимости обычно определяется исходя из кадастровой стоимости объекта․
Как и когда отчитываться перед налоговой
Если подарок облагается НДФЛ, одаряемый должен:
- Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года․
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени, поэтому затягивать с отчётностью не стоит․
Частые вопросы
Нужно ли платить налог дарителю?
Нет․ Даритель не получает дохода, поэтому никаких налоговых обязательств у него не возникает․
А если подаренную квартиру потом продать?
Если недвижимость получена в дар от близкого родственника, минимальный срок владения для освобождения от налога при продаже составляет 3 года․ Если даритель — не близкий родственник, срок увеличивается до 5 лет․ При этом налог, уплаченный при получении дара, можно учесть в расходах при последующей продаже;
Платить налог при получении дара нужно далеко не всегда․ Подарки от близких родственников полностью освобождены от НДФЛ, а деньги и обычные вещи от посторонних лиц налогом не облагаются․ Обязанность уплатить 13% возникает лишь при дарении недвижимости, транспорта, акций и долей от лиц, не входящих в круг близких родственников․ В сомнительных ситуациях рекомендуется обратиться за разъяснениями в ФНС или к профильному юристу․