С 1 января 2025 года в России начинается масштабное расширение эксперимента по автоматическому упрощенному системе налогообложения (автоУСН). Если ранее этот специальный налоговый режим действовал только в четырех пилотных субъектах, то теперь он становится доступен для бизнеса в 46 регионах страны. Особое внимание уделяется интеграции в эксперимент новых субъектов РФ, которые смогут присоединиться к нему с 1 февраля 2025 года.
Ключевые даты и география эксперимента
Согласно информации Федеральной налоговой службы (ФНС), представленной в декабре 2024 года, внедрение автоУСН происходит в два этапа:
- 1 января 2025 года, режим начинает действовать в 46 субъектах Российской Федерации. Власти этих регионов уже приняли необходимые региональные законы для запуска эксперимента.
- 1 февраля 2025 года — к эксперименту присоединяются новые регионы (Донецкая Народная Республика, Луганская Народная Республика, Запорожская и Херсонская области).
До 2025 года автоУСН применялась только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстане (с 2022 года). Теперь практически все субъекты РФ получили возможность ввести этот режим на своей территории по своему решению.
Что такое автоУСН и почему это важно для бизнеса
Автоматизированное упрощенное налогообложение — это специальный экспериментальный режим, действие которого запланировано до 2027 года. Его главная цель — максимальное упрощение жизни индивидуальных предпринимателей (ИП) и малых предприятий.
Основные преимущества режима:
- Отказ от налоговой отчетности. Налогоплательщикам не нужно сдавать декларацию по УСН — расчет налога происходит автоматически.
- Автоматический расчет налога. Налоговая служба сама формирует сумму платежа на основании данных, поступающих из онлайн-касс (ККТ), уполномоченных банков и сведений, которые предприниматель вносит в личный кабинет налогоплательщика.
- Освобождение от страховых взносов (в определенных случаях). Для ряда категорий ИП предусмотрена возможность не платить фиксированные страховые взносы «за себя», что существенно снижает налоговую нагрузку.
- Исключение ошибок и просрочек. Не нужно отслеживать сроки сдачи отчетности, изменения форматов деклараций и реквизитов платежей, система делает это за налогоплательщика.
Как формируется налоговая база
Вся система построена на принципе «прозрачности» данных; Доходы и расходы предпринимателя определяются автоматически по трем источникам:
- Данные контрольно-кассовой техники (онлайн-чеки);
- Сведения уполномоченных банков (по движению средств на расчетных счетах);
- Информация, которую сам налогоплательщик вносит в свой личный кабинет на сайте ФНС (например, данные о расходах, не прошедших через кассу или счет).
Такой подход минимизирует контакты бизнеса с контролирующими органами и переносит рутину расчетов на цифровые сервисы налоговой службы.
Перспективы эксперимента
Эксперимент по автоУСН рассчитан на период с 2022 по 2027 год. По итогам работы пилотных регионов ФНС сделала вывод о высокой востребованности режима у малого бизнеса. Расширение географии на 46 субъектов и включение новых регионов — это логичный этап масштабирования успешной практики на всю страну.
Для предпринимателей, начинающих работу в 2025 году в указанных регионах, автоУСН становится привлекательной альтернативой классическому УСН и патентной системе, позволяя сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на бухгалтерии.
Что нужно сделать предпринимателю для перехода на автоУСН
Переход на режим не происходит автоматически для всех, необходимо принять решение и выполнить несколько условий:
- Убедиться, что ваш субъект РФ включен в перечень участников эксперимента (список 46 регионов и новых регионов);
- Соответствовать критериям МСБ (малое и среднее предпринимательство) и ограничениям по виду деятельности (не все виды бизнеса могут применять УСН).
- Подать уведомление о переходе на автоУСН через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк/оператора ЭДО.
- Иметь онлайн-кассу и расчетный счет в уполномоченном банке, участвующем в эксперименте.
Подробные условия и список разрешенных видов деятельности для конкретного региона лучше уточнять в региональном законе о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ (в части эксперимента) или на сайте местной инспекции ФНС.