2026 год стал переломным для импорта товаров из КНР в Россию. Вступил в силу комплекс изменений, затрагивающих ставки НДС, таможенные пошлины, сборы и правила декларирования как коммерческих партий, так и мелких посылок с маркетплейсов. В статье подробно разбираем, что изменилось, как рассчитывать затраты сейчас и какие стратегии помогут оптимизировать расходы.

Ключевые изменения 2026 года: сводная таблица

• НДС при импорте: базовая ставка повышена до 22% (ранее 20%). Льготная ставка 10% сохраняется для отдельных групп товаров (социально значимые, лекарства, определенное оборудование).
• Таможенные сборы: новая шкала фиксированных сборов за оформление декларации — от 1 231 рубля (в среднем рост на 37–38% по сравнению с 2024 годом).
• Ввозные пошлины: ставки по ТН ВЭД сохраняются адвалорными (процент от таможенной стоимости) или комбинированными, но пересчитываются с учетом обновленного курса валют таможни.
• Порог беспошлинного ввоза для физлиц: сохраняется 200 евро (около 18 500 руб. на текущий курс таможни). На сумму превышения — 15% (минимум 4 евро за кг для отдельных категорий).
• Маркетплейсы (AliExpress, Joom, Ozon Global и др.): с 24 сентября 2026 г. Минфин инициировал взимание НДС 22% к стоимости заказа + фиксированный сбор 100 руб. за каждую недорогую посылку (до 200 евро).
• Китайская сторона (экспорт): с 1 апреля 2026 г. отменены налоговые льготы (возврат НДС 13%) на более чем 271 товарную позицию (алюмосиликатные волокна, продукция «зеленой энергетики», отдельные виды сырья). Это увеличило закупочные цены у производителей.

Изменения в НДС: ставка 22% и новые правила расчета

Как считается НДС при импорте сейчас

Налоговая база для НДС формируется из суммы:

1. Таможенной стоимости товара (стоимость по контракту + доставка до границы РФ + страховка).
2. Суммы ввозной таможенной пошлины.
3. Суммы акциза (если товар подакцизный).

Формула: НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × 22% / 122 (или просто 22% от базы до вычета).

Пример расчета для партии одежды (ТН ВЭД 6109 10 000 0 — футболки хлопковые)

• Инвойс (FOB): 500 000 руб.
• Доставка до границы + страховка: 50 000 руб.
• Таможенная стоимость: 550 000 руб.
• Ввозная пошлина (10%): 55 000 руб.
• База НДС: 550 000 + 55 000 = 605 000 руб.
• НДС (22%): 133 100 руб.
• Таможенный сбор: ~1 500 руб. (зависит от стоимости).

Для сравнения: при старой ставке 20% НДС составил бы 121 000 руб. Рост налоговой нагрузки, ~10% по статье НДС.

Таможенные сборы: новая шкала 2026 года

Таможенный сбор (код 501) взимается за совершение таможенных операций (декларирование, выпуск). В отличие от пошлины, он не зависит от кода ТН ВЭД, а зависит от таможенной стоимости партии.

Примерная шкала сборов (актуальна на 2026 год):

• До 200 000 руб. — 1 231 руб.
• 200 001 – 450 000 руб. — 2 462 руб.
• 450 001 – 1 200 000 руб. — 6 155 руб.
• 1 200 001 – 2 700 000 руб. — 12 310 руб.
• Свыше 2 700 000 руб., 24 620 руб. + 0,05% от суммы свыше 2,7 млн (но не более 200 000 руб.).

Важно: Сбор платится за каждую таможенную декларацию (ДТ). При ввозе сборных грузов (LCL) сбор платит каждый участник пропорционально стоимости своей части, но не менее минимального размера (1 231 руб.).

Китайский фактор: отмена экспортных льгот с

Многие импортеры упускают из виду, что цена товара на складе в Китае (EXW/FOB) уже включает налоговую нагрузку производителя.

Что изменилось в КНР:

• Ранее заводы получали возврат НДС (13%) при экспорте («нулевая ставка» на экспорт).
• С апреля 2026 г. для 271+ товарных позиций (волокна, солнечные панели, батареи, редкоземельные материалы, алюмосиликаты, определенные виды стали и химии) возврат НДС отменен или снижен до 0–9%.
• Результат: Китайские поставщики закладывают недополученный возврат в стоимость товара. Рост FOB-цен составил в среднем 9–13% по затронутым категориям.

Совет: При переговорах требуйте разбивку цены (Cost Breakdown) и проверяйте, не заложил ли поставщик в цену полный НДС 13%, если по коду HS товара возврат все еще действует (для большинства потребительских товаров возврат 13% сохраняется).

Посылки с маркетплейсов (AliExpress, Joom, Temu, Ozon Global): конец эры дешевых мелких заказов

Новые правила с сентября 2026 года

Минфин РФ предложил (и начал внедрять через таможню и операторов почты/экспресса) единый механизм для B2C-посылок:

1. НДС 22% начисляется от полной стоимости заказа (товар + доставка внутри Китая + международная доставка), если сумма не превышает 200 евро.
2. Фиксированный сбор 100 руб. за обработку каждой посылки (взимается оператором — Почта России, СДЭК, 5Post и др.).
3. Если стоимость заказа превышает 200 евро — действует общая схема: пошлина по ТН ВЭД + НДС 22% от (стоимость + пошлина) + таможенный сбор.

Пример для покупателя (заказ на 150 € / ~14 000 руб.):

• Стоимость заказа: 14 000 руб.
• НДС 22%: 3 080 руб.
• Сбор оператора: 100 руб.
• Доплата при получении: 3 180 руб.

Фактически, «беспошлинный порог 200 евро» для физлиц сохраняется только по части таможенной пошлины. НДС и сбор теперь взимаются всегда.

Импорт оборудования и сложных товаров: нюансы 2026 года

Для станков, линий производства, медицинского оборудования (коды ТН ВЭД 84xx, 85xx, 90xx) часто применяются нулевые или низкие пошлины (0–5%), но НДС 22% остается основной нагрузкой.

Пример: Станок с ЧПУ (Код 8458 11 000 0, пошлина 5%)

• Таможенная стоимость: 10 000 000 руб.
• Пошлина (5%): 500 000 руб.
• База НДС: 10 500 000 руб.
• НДС (22%): 2 310 000 руб.
• Таможенный сбор: ~24 620 руб. (макс. ставка).

Льготы: Для оборудования, не имеющего аналогов в РФ (по Решению ЕЭК № 30 или списку Минпромторга), возможен нулевой НДС при импорте (код 040) и пошлина 0%. Требуется заключение Минпромторга и правильное оформление ДТ.

Стратегии оптимизации и легального ввоза в новых условиях

Для юрлиц и ИП (коммерческие партии):

• Проверка кодов ТН ВЭД: Ошибка в коде стоит разницы в пошлине + штрафы (ст. 16.2 КоАП РФ — 50–200% от неуплаченной суммы). Используйте предварительные решения таможни (ПРТ) или экспертизу классификации.
• Использование СТ-1 / СТ-2: При наличии сертификата формы СТ-1 (страны СНГ) или СТ-2 (Сербия, Иран — по соглашениям) пошлина = 0%. НДС 22% остается;
• Таможенные режимы: Временный ввоз (для оборудования на монтаж/выставки), Таможенный склад (отсрочка платежей до реализации), Внутренняя переработка (для сырья).
• Оптимизация таможенной стоимости: Корректное выделение фрахта и страховки до границы ЕАЭС (инкотермс FCA/FOB выгоднее CIF/DAP для снижения базы пошлины/НДС).
• Маркировка «Честный знак»: Обувь, одежда, парфюмерия, шины, молочка, вода — обязательная маркировка перед декларированием. Штрафы за отсутствие КМ — конфискация товара.

Для физических лиц (покупки для личного пользования):

• Дробление заказов: Заказы до 200 евро — нет пошлины, но есть НДС 22% + 100 руб. Дробление на несколько посылок увеличивает сумму сборов (100 руб. × N посылок). Выгодно только если вес/габариты позволяют сэкономить на доставке.
• Покупка через российские маркетплейсы (Ozon, WB, Яндекс Маркет): Товар уже растаможен, НДС и пошлины включены в цену, рисков таможни нет.
• Посредники (покупатели/перевозчики): Работают по схеме «груз 200/500 кг» — таможенная декларация на юрлицо-посредника, затем распределение. Риск: признак коммерческого ввоза, штрафы, конфискация.

Календарь вступления в силу основных норм (для отчетности)

Частые ошибки и риски 2026 года

1. Игнорирование курса таможни: Таможенная стоимость пересчитывается по курсу ЦБ РФ на дату регистрации ДТ. Прыжки курса юаня/доллара меняют базу пошлины и НДС.
2. Неучет «скрытых» платежей в Китае: Если поставщик просит оплату на карту физлица / крипту / через третью страну — вы теряете право на вычет НДС в РФ (нет первички от производителя) и рискуете по 199 УК РФ (контрабанда/незаконный ввоз).
3. Несвоевременная оплата таможенных платежей: Просрочка, пени (ключевая ставка ЦБ + 3% по ст. 75 ТК ТС) + блокировка выпуска товара.
4. Неправильное определение страны происхождения: Товар из Китая, но собранный из компонентов ЕС/США без достаточной переработки — не получает преференции СТ-1, пошлина базовая.

• [ ] Пересчитать себестоимость всех SKU с учетом НДС 22% и новых сборов.
• [ ] Запросить у китайских поставщиков подтверждение ставки возмещения НДС (13% или 0/9%) по актуальным кодам HS.
• [ ] Актуализировать классификацию ТН ВЭД (Версия 2026) для топ-50 товаров.
• [ ] Настроить учетную политику: отражение НДС 22% в закупках (код 010 в покупной книге).
• [ ] Проверить готовность к маркировке «Честный знак» для новых групп товаров (с 2026 г. добавлены: бытовая химия, канцтовары, отдельные виды игрушек).
• [ ] Оценить переход на закупку у российских дистрибьюторов (работа с НДС 22% «на входе» и вычетом «на выходе» может быть выгоднее прямого импорта при малых объемах).

Импорт из Китая остается экономически целесообразным за счет ассортимента и цен производителя, но «точка безубыточности» сдвинулась. Грамотный расчет таможенной стоимости, использование преференциальных режимов и работа с проверенными брокерами — главные условия прибыльности в 2026 году.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической или таможенной консультацией. Таможенное законодательство меняется оперативно. Перед оформлением крупных поставок рекомендуется обратиться к лицензированному таможенному представителю (брокеру) для аудита конкретной поставки.