Налоговое законодательство Российской Федерации регулярно обновляется, затрагивая интересы миллионов собственников недвижимости. В статье подробно разбираем ключевые изменения, касающиеся налога на имущество физических лиц, актуальные для налогового периода 2025 года (оплачиваемого в 2026 году), а также планируемые нововведения.

Переход на кадастровую оценку: итоги реформы

Основным трендом последних лет остается полный переход к расчету налога на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости вместо инвентарной. На 2025 год переход завершен во всех субъектах РФ.

• Единый принцип: Налоговая база теперь везде определяется как кадастровая стоимость на 1 января налогового года.
• Влияние региона: Если у вас есть недвижимость в другом регионе, ставка и льготы применяются именно по месту нахождения объекта. Повышение ставок или изменение коэффициентов в одном регионе не распространяется автоматически на имущество в другом.
• Ограничение роста налога: Сохраняется механизм ограничительных коэффициентов (п. 6 ст. 408 НК РФ), не позволяющий налогу вырасти более чем в 1,2–2,0 раза в год (в зависимости от типа объекта) по сравнению с предыдущим периодом до достижения полной ставки от кадастровой стоимости.

Налоговый период 2025 года: уведомления и сроки

Согласно информации Федеральной налоговой службы (ФНС), в 2026 году налогоплательщики получат уведомления за 2025 год. Важно знать следующие детали:

Что входит в расчет

В уведомление включаются все объекты недвижимости, указанные в ст. 401 НК РФ (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные объекты, учтенные в ЕГРН). Земельные участки облагаются отдельно — земельным налогом.

Новое правило про Госуслуги

ФНС акцентирует внимание на цифровизации процесса:

• Уведомления по умолчанию направляются в личный кабинет налогоплательщика на портале Госуслуг (ЕСИА) и в личный кабинет на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru).
• Бумажные уведомления по почте отправляются только тем гражданам, которые не имеют подтвержденной учетной записи на Госуслугах или подали заявление о получении уведомлений в бумажном виде.
• Рекомендуется заранее проверить актуальность контактных данных и адреса регистрации в профиле ЕСИА.

Срок оплаты

Конечный срок уплаты налога за 2025 год — 1 декабря 2026 года. (Если дата выпадает на выходной/праздник, срок переносится на ближайший рабочий день). Просрочка влечет начисление пени за каждый день задержки.

Налоговые ставки и региональные особенности

Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных Налоговым кодексом (ст. 406 НК РФ):

• 0,1%: Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, паркинги, объекты незавершенного строительства (жилые), единые недвижимые комплексы (жилые).
• 0,5%: Иные объекты недвижимости (коммерческая недвижимость, офисы, склады, ТЦ и т.д.).
• До 2%: Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная недвижимость), а также объекты, в отношении которых не проведена государственная кадастровая оценка (расчет ведется от балансовой/инвентарной стоимости с повышенной ставкой).

Ситуация в Санкт-Петербурге и других регионах

В открытых источниках фигурирует информация о позиции петербургского бизнеса, выступающего за снижение налоговой нагрузки на коммерческую недвижимость. Однако на текущий момент базовые ставки НК РФ остаются неизменными. Регионы имеют право устанавливать ставки ниже максимальных (до нуля), но не выше. Собственникам коммерческой недвижимости рекомендуется отслеживать принятие региональных законов о налоге на имущество ежегодно (обычно к 1 октября года, предшествующего налоговому).

Льготы: кто имеет право на освобождение

Система льгот (п. 1 ст. 407 НК РФ) остается социально ориентированной. Льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (один дом, одну квартиру, один гараж и т.д.) на выбор налогоплательщика.

Основные категории льготополучателей:

1. Пенсионеры по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+).
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
3. Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица.
4. Лица, получившие радиационные дозы (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
5. Военнослужащие срочной службы (на время службы).
6. Награжденные орденами «Слава» трех степеней, Герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

Важно: Льгота не предоставляется автоматически на все объекты сразу. Если у пенсионера есть квартира и дом — налог не платится только за один из них (на выбор); На второй объект налог платится в общем порядке. Для получения льготы нужно подать заявление в ФНС (можно через Госуслуги или МФЦ), если данные о праве на льготу еще не переданы в налоговый орган автоматически.

Новые правила определения стоимости (поправки в ФЗ-237)

С 2025 года вступили в силу изменения в Федеральный закон № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», затрагивающие порядок определения стоимости для налоговых целей:

• Уточнены правила применения поправочных коэффициентов (для объектов, где кадастровая стоимость выше рыночной).
• Расширены основания для обращения в комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости или в суд для снижения налоговой базы.
• Введены более строгие требования к отчетам об определении кадастровой стоимости, что должно повысить качество оценки и снизить количество ошибок.

Особенности для жителей новых регионов и Белгородской области

Для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей действуют специальные переходные периоды и льготные режимы, устанавливаемые федеральными законами. В частности, могут применяться нулевые ставки или отсрочки платежей.

В Белгородской области (как и в других приграничных регионах — Курской, Брянской, Воронежской и др.) введены дополнительные меры поддержки:

• Право на налоговый вычет/льготу по упрощенной схеме для лиц, потерявших жилье вследствие боевых действий/обстрелов.
• Возможность отсрочки платежа без начисления пени по решению региональных властей в координации с ФНС.

Как проверить и оплатить налог: пошаговая инструкция

1. Вход в ЛК: Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) или через приложение «Налоги ФНС России» / портал Госуслуг.
2. Раздел «Налоги»: Выберите «Налог на имущество». Система покажет начисленную сумму, детализацию по объектам и примененные льготы.
3. Проверка данных: Сверьте адреса, кадастровые номера, площади и стоимость объектов. При ошибках — кнопка «Сообщить об ошибке» (обработка до 30 дней).
4. Выбор объекта для льготы: Если у вас несколько объектов одного вида и льгота не применена к нужному — подайте заявление через ЛК на изменение объекта льготы.
5. Оплата: Нажмите «Оплатить». Доступны СБП (по QR-коду, без комиссии), банковские карты, квитанция для оплаты в банке/почте. Квитанцию можно распечатать или сохранить в PDF.

Частые ошибки и риски

Планируемые изменения (перспектива)

На законодательном уровне обсуждаются следующие направления (на стадии инициатив/проектов):

• Индексация налоговых вычетов: Предложения по увеличению вычетов на 20/50 кв.м в зависимости от инфляции.
• Дифференциация ставок: Более гибкая шкала ставок в зависимости от стоимости «премиальной» недвижимости (прогрессивная шкала);
• Автоматизация льгот: Полный переход к проактивному предоставлению льгот без заявлений за счет межведомственного обмена данными (ПФР, ЗАГС, МВД → ФНС).

Налог на имущество физических лиц в 2025–2026 годах сохраняет стабильную структуру: кадастровая база, региональные ставки, федеральные льготы. Главные задачи для налогоплательщика — своевременно проверить начисления в Личном кабинете ФНС/Госуслугах, убедиться в правильности применения льгот и оплатить налог до 1 декабря 2026 года. При обнаружении ошибок в кадастровой стоимости или данных ЕГРН не стоит ждать — обращайтесь в ФНС или в комиссию по спорам для защиты своих прав.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС России.