Высокие ставки по депозитам последних лет принесли вкладчикам реальный доход, однако вместе с прибылью пришли и новые обязанности — уплата налога на проценты по вкладам. Многие до сих пор уверены: положил деньги в банк — проценты твои. Но реальность сложнее. Процентный доход по вкладам, это не чистая прибыль, а объект налогообложения. Разберёмся, как работает необлагаемый лимит и как рассчитывается налог.
Что такое необлагаемый лимит
Налогом облагается не весь процентный доход, а только сумма, превышающая установленный необлагаемый лимит. Этот лимит рассчитывается по формуле:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
При этом берётся максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число каждого месяца в течение календарного года, за который получен доход.
Пример расчёта
Допустим, максимальная ключевая ставка в течение года составляла 21%. Тогда:
- Необлагаемый лимит = 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей;
- Если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам за год составил 250 000 рублей, налог начислят только на 40 000 рублей (250 000 − 210 000);
- При ставке НДФЛ 13% сумма налога составит 5 200 рублей.
Какие доходы учитываются
При расчёте налоговой базы суммируются проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках:
- срочные вклады и депозиты;
- накопительные счета;
- проценты на остаток по дебетовым картам;
- вклады в валюте (пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты).
Не учитываются:
- вклады со ставкой не выше 1% годовых (например, зарплатные и текущие счета);
- счета эскроу.
Ставки налога
К процентному доходу сверх лимита применяется прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% и выше — с суммы превышения порога (в соответствии с прогрессивной шкалой, действующей с 2025 года).
Как платить налог
Хорошая новость: подавать декларацию самостоятельно не нужно. Порядок такой:
- Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах;
- ФНС осуществляет постоянный мониторинг доходов граждан и рассчитывает налог по итогам года;
- Налоговое уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте;
- Оплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Можно ли уменьшить налог
Если ФНС начислила налог на проценты по вкладам, многие вкладчики даже не подозревают, что часть этих денег можно вернуть через налоговые вычеты:
- Социальные вычеты, за лечение, обучение, спорт, страхование;
- Имущественные вычеты — при покупке жилья;
- Инвестиционные вычеты — по ИИС и долгосрочным вложениям;
- Стандартные вычеты — на детей.
Вычеты применяются к совокупной налоговой базе, в которую входит и процентный доход по вкладам, поэтому грамотное их использование позволяет вернуть часть уплаченного налога.
Важные нюансы
- Налог взимается с процентов, фактически выплаченных в течение года, а не начисленных;
- По долгосрочным вкладам (свыше 15 месяцев) с выплатой в конце срока неиспользованный лимит прошлых лет можно перенести;
- Наследники не платят налог с процентов, начисленных до дня смерти вкладчика;
- Льготы для пенсионеров по этому налогу не предусмотрены — правила едины для всех.
Необлагаемый лимит, это существенная защита вкладчиков: при умеренных суммах накоплений налог может вообще не возникнуть. Однако при крупных вкладах и высоких ставках стоит заранее оценивать налоговую нагрузку, следить за уведомлениями ФНС и не забывать о возможности налоговых вычетов. Проверить начисления удобнее всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.