Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который позволяет гражданам России легально вести самостоятельную деятельность без регистрации ИП и с минимальной налоговой нагрузкой. Разберём подробно, как начисляется налог, какие ставки действуют и как правильно его уплачивать.
Что такое НПД и кто может его применять
НПД регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Режим доступен:
- физическим лицам, самозанятым;
- индивидуальным предпринимателям без наёмных работников;
- гражданам, получающим доход от личной деятельности (услуги, работы, продажа товаров собственного производства).
Главное ограничение, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Также нельзя нанимать работников по трудовым договорам и заниматься отдельными видами деятельности (перепродажа чужих товаров, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам и др.).
Ставки налога
Ставка НПД зависит от того, кто является заказчиком:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Если в течение месяца вы получали оплату и от физлиц, и от компаний, налог начисляется по каждой операции отдельно по соответствующей ставке.
Как начисляется налог
Налоговая база — это фактически полученный доход (денежные поступления). Важные особенности начисления:
- Чек формируется на каждую операцию. После получения оплаты самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю.
- Автоматический расчёт. Приложение само рассчитывает сумму налога по итогам месяца на основании сформированных чеков.
- Налоговый вычет. Каждому плательщику НПД положен вычет в размере 10 000 рублей. Он применяется автоматически: ставка 4% фактически снижается до 3%, а 6% — до 4%, пока вычет не будет исчерпан.
- Нет дохода, нет налога. Если в месяце не было поступлений, налог не начисляется, декларации подавать не нужно.
Пример расчёта
Допустим, самозанятый получил за месяц:
- 30 000 рублей от физических лиц, налог 4% = 1 200 рублей;
- 50 000 рублей от организации — налог 6% = 3 000 рублей.
Порядок и сроки уплаты
Налоговый период по НПД — календарный месяц. Порядок уплаты следующий:
- До 12-го числа следующего месяца ФНС направляет уведомление о сумме начисленного налога в приложении «Мой налог».
- Уплатить налог необходимо не позднее 28-го числа следующего месяца.
- Оплатить можно через приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС, через банк или привязанную банковскую карту.
Если сумма налога за месяц составила менее 100 рублей, она переносится на следующий месяц и суммируется с новым начислением.
Что будет при нарушении сроков
За несвоевременную уплату начисляются пени за каждый день просрочки. За непредставление сведений о расчётах (несформированные чеки) предусмотрен штраф:
- 20% от суммы расчёта — при первом нарушении;
- полная сумма расчёта — при повторном нарушении в течение полугода.
Преимущества режима НПД
- низкие ставки, 4% и 6%;
- нет обязательных страховых взносов (можно платить добровольно для формирования пенсии);
- не нужны декларации, кассовый аппарат и бухгалтерия;
- простая регистрация через приложение «Мой налог» за несколько минут;
- можно совмещать с работой по трудовому договору.
НПД — удобный и прозрачный способ легализовать доходы от самостоятельной деятельности. Налог начисляется автоматически на основании чеков, сформированных в приложении «Мой налог», а уплатить его можно в несколько кликов. Главное — своевременно формировать чеки на каждое поступление и не превышать лимит дохода в 2,4 млн рублей в год.