С 1 января 2024 года на российском рынке действует единый тип индивидуального инвестиционного счета, ИИС-3. Он объединил лучшие черты предыдущих версий (типа А и типа Б), став универсальным инструментом для долгосрочного накопления капитала с государственной поддержкой. В этой статье подробно разберем, какие налоговые вычеты доступны владельцам ИИС-3 в 2026 году, какие условия необходимо соблюдать и как оформить возврат средств.

Ключевое преимущество ИИС-3: комбинация двух вычетов

Главная особенность третьего типа счета — возможность получить оба вида налоговых льгот одновременно (в отличие от старых ИИС, где нужно было выбирать либо тип А, либо тип Б):

• Вычет на взносы (бывший тип А) — возврат части уплаченного НДФЛ (13–22%) от суммы пополнения счета. Оформляется ежегодно.
• Вычет на доход (бывший тип Б) — полное освобождение от налога на прибыль от операций с ценными бумагами при закрытии счета. Действует однократно в момент закрытия.

Это делает ИИС-3 максимально гибким инструментом: вы получаете государственную субсидию на входе (возврат налога с зарплаты) и сохраняете всю прибыль на выходе.

Вычет на взносы (Аналог типа А): ежегодный возврат денег

Размер и ставка вычета

Возврат составляет 13%, 15%, 18%, 20% или 22% от суммы взносов, в зависимости от вашей годовой доходной базы и применимой ставки НДФЛ (прогрессивная шкала с 2021 года).

Максимальный лимит

База для расчета вычета ограничена 400 000 рублей в год (для ставки 13% макс. вычет — 52 000 руб., для 15% — 60 000 руб., для 18% — 72 000 руб., для 20%, 80 000 руб., для 22% — 88 000 руб.).

Важно: Лимит в 400 000 руб. является совокупным для всех ваших ИИС-3, если у вас несколько счетов.

Условия получения

• Вы, налоговый резидент РФ (находитесь в стране более 183 дней в году).
• Вы официально работаете и платите НДФЛ (13–22%).
• Счет пополнялся в отчетном календарном году.

Кто НЕ получит этот вычет

• Самозанятые (НПД), ИП на УСН/Патенте/ЕСХН, не платящие НДФЛ с доходов от основной деятельности.
• Нерезиденты (платящие 30% налога).
• Лица, получающие доходы, не подлежащие облажению НДФЛ (например, только дивиденды по акциям российских компаний, если налог удержан агентом, но нет зарплатного дохода для зачета вычета).

Частота оформления

Вычет на взносы можно оформлять каждый год за завершенный календарный год, пока счет открыт и пополняется.

Вычет на доход (Аналог типа Б): освобождение прибыли от налога

Суть льготы

При закрытии ИИС-3 весь полученный доход (купонный, дивидендный, курсовая разница от продажи активов) освобождается от уплаты НДФЛ (13–22%).

Лимит освобождаемого дохода

Максимальная сумма дохода, не облагаемая налогом, составляет 30 млн рублей за всё время существования счета. Доход сверх этой суммы облагаеться по общему правилу.

Минимальный срок владения (критически важно!)

Чтобы воспользоваться вычетом на доход, счет должен быть открыт определенный минимальный срок на момент закрытия:

• 5 лет — для счетов, открытых в 2024, 2025, 2026 годах.
• 6 лет — для счетов, открытых с 2027 года.

Внимание: Если закрыть счет раньше минимального срока, вычет на доход сгорит, а ранее полученные вычеты на взносы придется вернуть государству с пени.

Момент реализации права

Вычет на доход оформляется только один раз — при закрытии счета. Ежегодно его получить нельзя.

Правила открытия и ведения ИИС-3 в 2026 году

Количество счетов

С 2024 года инвестор может открыть до трех ИИС-3 одновременно у разных брокеров или в одном банке/брокере. Это позволяет диверсифицировать стратегии (например, один счет под облигации, второй под акции, третий под фонды), но общий лимит вычета на взносы (400 тыс. руб. в год) остается единым для всех счетов.

Допустимые активы

На ИИС-3 можно покупать практически любые инструменты российского рынка: акции, облигации (ОФЗ, корпоративные, суборганизаций), фонды (БПИФ, ЗПИФ), структурные продукты, депонированные металлы. Иностранные ценные бумаги (акции Apple, Tesla и т.д.) на ИИС держать нельзя.

Пошаговая инструкция: как получить вычеты

Способ 1: Через личный кабинет ФНС (Упрощенный порядок) — Рекомендуемый

1. Зарегистрируйтесь/войдите в Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru).
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Получение налоговых вычетов» → «Инвестиционный вычет».
3. Система автоматически подтянет данные о взносах от брокера (если брокер передал отчетность в срок).
4. Проверьте суммы, выберите счет для зачисления возврата, подпишите заявление ЭЦП/СМС/Госуслуги.
5. Деньги придут на карту в течение 1–3 месяцев (срок рассмотрения + перечисление).

Для вычета на доход (при закрытии) процедура аналогична: брокер передает отчет о доходах, вы подтверждаете заявление в ЛК.

Способ 2: Классический (через декларацию 3-НДФЛ)

• Заполните декларацию 3-НДФЛ за отчетный год (сдается до 30 апреля следующего года).
• Приложите справку 2-НДФЛ от работодателя(ей).
• Приложите заявление на возврат (в произвольной форме или по форме ФНС).
• Подайте пакет документов через ЛК ФНС, почту или лично в инспекцию.
• Срок рассмотрения декларации — до 3 месяцев, перечисление — до 1 месяца.

Необходимые документы (для классического способа или если брокер не передал данные автоматически)

• Договор ИИС (копия).
• Справка от брокера о движении средств/активов за год (формы устанавливаются ФНС).
• Справка 2-НДФЛ за год, за который запрашивается вычет.
• Заявление на возврат (реквизиты счета для зачисления).

Важные нюансы и риски

Раннее закрытие счета

Если вы закроете ИИС-3 раньше минимального срока (5 лет для 2024–2026 гг.):

• Вычет на доход (тип Б) аннулируется — налог удержат со всей накопленной прибыли.
• Все ранее полученные вычеты на взносы (тип А) подлежат возврату в бюджет с начислением пени за каждый день просрочки.

Перевод активов между счетами

Перевод ценных бумаг с брокерского счета на ИИС-3 (и обратно) считается реализацией. Если перевод происходит внутри одного брокера — налогового события нет. При смене брокера может возникнуть налоговая база, если не оформлен перевод без реализации.

Наследство

При смерти владельца ИИС-3 наследники получают активы. Минимальный срок владения для вычета на доход не прерывается (переходит к наследнику), но вычет на взносы наследники получить не могут (он привязан к НДФЛ умершего за прошлые годы).

Сравнительная таблица: ИИС-3 vs Старые типы (для понимания контекста)

Да, безусловно. ИИС-3 остается самым выгодным инструментом для частного инвестора в РФ благодаря эффекту «двойного бонуса»:

1. Гарантированная доходность за счет возврата НДФЛ (13–22% к вложенным средствам ежегодно).
2. Экономия на налоге к прибыли при долгосрочном удержании (5+ лет).

Главные правила успеха:

• Планируйте горизонт инвестиций не менее 5–6 лет.
• Пополняйте счет регулярно, чтобы утилизировать лимит 400 тыс. руб./год.
• Используйте Личный кабинет ФНС для быстрого оформления вычетов без бумажной волокиты.
• Помните о лимите в 3 счета и общем лимите взносов.

Открытие ИИС-3 занимает 10–15 минут в приложении любого крупного брокера (Т-Банк, СберБанк, ВТБ, Альфа, БКС, Финам и др.). Начните пользоваться государственными субсидиями на инвестиции уже сегодня.