Российское налоговое законодательство предусматривает ряд существенных мер поддержки для граждан‚ приблизившихся к пенсионному возрасту. Для мужчин эта категория — предпенсионеры — формируется с учетом поэтапного повышения пенсионного возраста. В 2026 году важно четко понимать‚ кто относится к этой группе‚ какие именно налоговые привилегии предусмотрены Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и как их корректно оформить.

Кто считается предпенсионером в 2026 году?

Согласно ст. 20.8 Федерального закона от № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»‚ предпенсионный возраст наступает за 5 лет до установленного пенсионного возраста.

График повышения пенсионного возраста для мужчин (п. 1 ст. 7 Закона № 350-ФЗ):

• 2019–2020 гг.: 60 лет (предпенсионный — 55 лет);
• 2021–2022 гг.: 61‚5 года (предпенсионный — 56‚5 года);
• 2023–2024 гг.: 63 года (предпенсионный — 58 лет);
• 2025–2026 гг.: 64 года (предпенсионный — 59 лет);
• 2027–2028 гг.: 65 лет (предпенсионный, 60 лет).

Основные виды налоговых льгот для предпенсионеров-мужчин

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные (устанавливаются законами субъектов РФ). Ниже перечислены ключевые федеральные привилегии‚ действующие в 2026 году.

Налог на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ)

Это самая значимая льгота. Предпенсионеры освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости из каждой категории:

• Жилой дом (или часть дома);
• Квартира (или часть квартиры);
• Комната;
• Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м);
• Объект недвижимости‚ относящийся к неоконченному строительству (жилое назначение);
• Единый недвижимый комплекс (если он используется для жилья).

Нюанс: Если в собственности несколько объектов одной категории (например‚ две квартиры)‚ налог не платится только за один (самый дорогой по кадастровой стоимости‚ если не подано заявление о выборе другого). На остальные объекты налог уплачивается в общем порядке. Льгота предоставляется навсегда‚ начиная с налогового периода‚ в котором наступил предпенсионный возраст.

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

Предпенсионерам предоставляется налоговый вычет в размере 600 кв. м площади земельного участка. Это означает‚ что налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 «соток» (6 соток).

• Если площадь участка ≤ 6 соток — налог не платится вообще.
• Если площадь больше — налог считается только с превышающей 6 соток части.

Вычет применяется к одному участку (по выбору налогоплательщика‚ если их несколько). Если участок в совместной долевой собственности‚ вычет предоставляется пропорционально доле.

Транспортный налог (ст. 358 НК РФ)

На федеральном уровне для предпенсионеров общего освобождения от транспортного налога не предусмотрено. Однако ст. 358 НК РФ передает право субъектам РФ устанавливать льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Практика 2026 года: Большинство регионов (Москва‚ СПб‚ Московская обл.‚ Татарстан‚ Красноярский край и др.) предоставляют полное или частичное освобождение от транспортного налога предпенсионерам (часто на 1 автомобиль определенной мощности‚ например‚ до 150 или 200 л.с.).

Действие: Необходимо проверить Закон своей области/края/республики о транспортном налоге на официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru) или портале «Госуслуги».

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — стандартные вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ)

Предпенсионный возраст не дает права на дополнительный стандартный вычет просто по факту возраста (в отличие от пенсионеров‚ имеющих вычет 3 000 / 6 000 руб.). Однако мужчины предпенсионного возраста могут пользоваться стандартными вычетами по общим основаниям:

• Вычет за себя, 400 руб./мес. (для резидентов);
• Вычеты за детей (1 400 / 3 000 руб. и др.);
• Вычет для родителей-одиночек (удвоенные суммы за детей).

Имущественные социальные и инвестиционные вычеты по НДФЛ (ст. 219‚ 219.1‚ 219.2 НК РФ)

Возраст не ограничивает право на получение:

• Вычета при покупке жилья (ст. 220 НК РФ): до 260 000 руб. (13% от 2 млн) + вычет по процентам по ипотеке до 390 000 руб. (13% от 3 млн). Можно получить в любом возрасте‚ если есть официальный доход и оплачен НДФЛ.
• Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ): лечение‚ обучение‚ взносы в НПФ‚ страхование жизни (лимит 120 000 руб. в год на базу‚ возврат до 15 600 руб.).
• Инвестиционные вычеты (ИИС типа А/Б‚ ст. 219.1‚ 219.2 НК РФ): вычет на взносы (до 52 000 руб./год) или на доход (освобождение от налога на дивиденды/купоны/прибыль от продажи).

Торговый сбор (для ИП предпенсионного возраста)

Если мужчина-предпенсионер работает как индивидуальный предприниматель на УСН или Патенте и осуществляет розничную торговлю‚ он может быть освобожден от уплаты торгового сбора по решению местных органов власти (ст. 418 НК РФ). Решается на уровне муниципалитета.

Особенности оформления льгот в 2026 году

Автоматическое предоставление

С 2019 года (ФЗ-100) льготы по налогу на имущество и земельному налогу предоставляются автоматически на основании данных СФР. Налоговая инспекция получает сведения о наступившем праве на льготу и применяет её при расчете налога за текущий налоговый период.

Важно: Если у мужчины наступил предпенсионный возраст в 2026 году‚ перерасчет по имуществу и земле произойдет для налогового периода 2026 года (уведомление придет в 2027 г.). За прошлые годы (до 59 лет) льгота не распространяется.

Когда нужно подать заявление

Заявление в налоговую инспекцию (через «Госуслуги»‚ личный кабинет ФНС‚ почту или МФЦ) требуется в случаях:

1. Выбор конкретного объекта для льготы‚ если их несколько в одной категории (иначе ФНС выберет самый дорогой по кадастровой стоимости).
2. Если налоговое уведомление пришло без учета льготы (ошибка данных СФР или технический сбой).
3. Для получения региональных льгот по транспортному налогу (в некоторых регионах требуется заявление‚ в некоторых — автоматически).
4. Для получения вычетов по НДФЛ (декларация 3-НДФЛ + справки).

Региональные особенности (примеры)

Субъекты РФ имеют право расширять федеральные льготы за свой счет. Примеры мер поддержки‚ действующих во многих регионах в 2026 г.:

• Москва: Полное освобождение от транспортного налога для предпенсионеров на 1 авто (любой мощности). Доп. вычет по земельному налогу (еще 600 кв. м за счет города — итого до 12 соток бесплатно).
• Московская область: Льгота по транспортному налогу на 1 авто до 150 л.с. (в некоторых районах до 200 л.с.).
• Санкт-Петербург: Освобождение от транспортного налога на 1 авто до 150 л.с.
• Некоторые регионы: Компенсация части расходов на КУ (ЖКХ) для предпенсионеров (социальная мера‚ не налоговая‚ но финансово значимая).

Рекомендация: Проверить актуальные региональные законы на сайте nalog.gov.ru в разделе «Налоговые льготы по регионам» или в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговые риски и частые ошибки

• Игнорирование уведомления: Если уведомление пришло с начислением налога на все объекты‚ нельзя просто не платить — нужно обратиться в ФНС за перерасчетом‚ иначе набегут пени.
• Сдача в аренду льготного объекта: Если объект‚ по которому предоставлена льгота (квартира‚ гараж)‚ сдается в аренду и используется для получения дохода‚ право на льготу теряется (п. 3 ст. 407 НК РФ).
• Неоформление вычета на ребенка-инвалида или обучение: Предпенсионеры часто забывают‚ что могут вернуть НДФЛ за обучение взрослых детей (до 24 лет) или лечение родственников.

Пошаговая инструкция: как проверить и получить льготы

1. Авторизуйтесь в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) или на Госуслугах.
2. Раздел «Налоговые льготы» / «Мои имущества»: Проверьте‚ стоит ли галочка «Льгота» напротив объектов недвижимости и земельных участков.
3. Если льготы нет: Нажмите «Подать заявление на предоставление льготы». Выберите объект(ы).
4. Транспортный налог: Проверьте раздел «Транспортные средства». Если льготы нет‚ а закон региона её предусматривает — подайте заявление (образец есть на сайте ФНС).
5. НДФЛ: Для возврата 13% за покупку жилья‚ лечение‚ обучение — сдайте 3-НДФЛ за 2025 год в 2026 году (до 30 апреля) через ЛК ФНС «Жизненные ситуации» → «Возврат НДФЛ».

В 2026 году мужчины 59 лет (рожденные 1967 г.) получают статус предпенсионеров и доступ к значительным налоговым привилегиям. Ключевые федеральные льготы — освобождение от налога на один объект недвижимости каждой категории и вычет 6 соток по земельному налогу — предоставляются автоматически. Региональные льготы по транспортному налогу требуют проверки местного законодательства. Дополнительно сохраняется полный доступ к вычетам по НДФЛ (жилье‚ лечение‚ обучение‚ ИИС).

Рекомендуется ежегодно проверять налоговые уведомления в Личном кабинете ФНС и своевременно подавать заявления на выбор объекта льготы‚ чтобы избежать лишних платежей и пени. Государственная поддержка в предпенсионный возраст направлена на снижение нагрузки на семейный бюджет накануне заслуженного отдыха.

Статья подготовлена на основании действующего на г. Налогового кодекса РФ‚ ФЗ № 350-ФЗ‚ ФЗ № 400-ФЗ и регионального законодательства. Информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется обратиться к специалисту или в ФНС России.